Облік фінанси інвестицій

Автор: Пользователь скрыл имя, 02 Декабря 2011 в 16:05, дипломная работа

Описание работы

Цінні папери, біржа, фондовий ринок — слова, які непомітно ввійшли в наш обіг. Кожна освічена людина повинна мати уяву про такі, ще кілька років тому малознайомі більшості терміни.
Створення акціонерних товариств, підприємств з участю іноземного капіталу, асоціацій, корпорацій, а також розвиток міжнародних економічних зв’язків України, як самостійної держави, потребує певного підходу до всього процесу господарської діяльності з метою підвищення раціонального і більш ефективного використання ресурсів виробництва, для виявлення негативних і позитивних факторів роботи підприємства.
З розвитком ринкових відносин в практиці господарської діяльності підприємств всіх форм власності широке розповсюдження отримали фінансові активи, тобто цінні папери.
Для того, щоб орієнтуватися в різноманітності цінних паперів, необхідно розбиратися в їх економічному призначенні, умовах випуску і обігу, можливих варіантах отримання доходу.

Содержание

ВСТУП 3
РОЗДІЛ 1. Теоретичні положення і економічна сутність фінансових інвестицій 5
1.1. Поняття і сутність фінансових інвестицій 5
1.2. Значення фінансових інвестицій в системі управління базового підприємства 12
Розділ 2. Методика і організація обліку фінансових інвестицій 19
2.1. Аналіз літературних джерел з обліку фінансових інвестицій 19
2.2. Сучасний стан функціонування бухгалтерського обліку фінансових інвестицій на базовому підприємстві 23
2.3. Рекомендована методика і організація обліку фінансових інвестицій 36
Розділ 3. Методика і організація аналізу фінансових інвестицій 44
3.1. Організація аналізу фінансових інвестицій на базовому підприємстві 44
3.2. Рекомендована методика аналізу фінансових інвестицій 55
Розділ 4. Організація обліку і аналізу фінансових інвестицій в комп'ютерному середовищі 59
4.1. Характеристика сучасних АРМБ. Аналіз пакетів прикладних програм (ППП) автоматизації бухгалтерського обліку, контролю і аудиту 59
4.2. Загальна характеристика інформаційного забезпечення АРМ бухгалтера з фінансових інвестицій 65
Висновки і пропозиції 77
Список використаної літератури 79
Додатки 81

Работа содержит 1 файл

облік фінанс.інвест..docx

— 176.95 Кб (Скачать)
 

     2.4. Математичне описання.

 

      2.5. Алгоритм розв’язання задачі.

     

                              Початок 
 

                           Вибір режиму    
 

     так

                            

       

     ні  
 

     так  
 

     ні

      

     так 
 
 

     ні 

     Рис. 2. Структурно-логічна схема алгоритму  розв’язання задачі щодо фінансових інвестицій за поточний місяць 

     В даній роботі було розглянуто теоретичні аспекти стосовно автоматизованої  системи обліку фінансових інвестицій. На сьогодні у вітчизняній системі  автоматизованого обліку не існує АРМ  з обліку фінансових інвестицій, тому бухгалтери на підприємствах вимушені створювати документацію для застосування на АРМ самостійно.

 

     Висновки і пропозиції

 

     Виходячи  з умов розвитку України, як самостійної  держави, змін в народному господарстві в цілому і переходу до ринкових відносин, важливе значення набула переорієнтація діяльності підприємств  всіх форм власності.

     Важливе значення в ефективній і прибутковій  діяльності кожного підприємства відіграють як всебічний і нормативно-обгрунтований  бухгалтерський облік, економічний  аналіз і аудит, так і організація  роботи підприємства в цілому.

     В ході дослідження, керуючись нормативними і законодавчими актами, економічною  літературою зарубіжних  і вітчизняних  авторів, а також використовуючи форми бухгалтерського обліку і  звітності, розглянута діяльність по операціям  з цінними паперами ВАТ “Медицина”.

     Згідно  з вимогами законодавства України, бухгалтерський облік по операціям  з цінними паперами на підприємстві ведеться достовірно і всебічно з  застосуванням комп’ютерної системи, яка охоплює всі підрозділи підприємства в цілому.

     Виходячи  з проведеного аналізу підприємства, як емітента цінних паперів, і розрахунку основних коефіцієнтів фінансового  стану - ВАТ “Медицина” є платоспроможним, ліквідним, прибутковим і привабливим  для інвесторів.

     Одна  з найважливіших задач діяльності ВАТ “Медицина” на сучасному етапі  розвитку - вдосконалення системи  простеження прибутковості своїх  цінних паперів і цінних паперів  інших емітентів, використовуючи як математичні так і біржові  методи.

     Організаційна система підприємства і зокрема  робота облікового контрольного і аналітичного процесу, побудована, виходячи з вимог  сьогодення і з урахуванням досвіду  розвинутих країн.

     За  підсумками дослідження сформульовані  направлення вдосконалення обліку і аналізу цінних паперів, виявлені негативні і позитивні фактори, які впливають на роботу підприємства.

     Кожний, хто приймає участь в операціях  на ринку цінних паперів, повинен  вибрати для себе найбільш припустимі методи ведення обліку, аналізу і  аудиту, керуючись досвідом розвинутих країн, де формування методів аналізу  кон’юнктури ринку цінних паперів  проходило століттями, але пам’ятаючи про особливості нашої держави, законодавчої бази, різноманітних внутрішніх і зовнішніх факторів.

 

      Список використаної літератури

 
     
  1. Закон України "Про цінні папери і фондову  біржу" від 18.06.91р. (із змінами та доповненнями)
  2. Закон України "Про господарські товариства" від 19.09.91р. (із змінами та доповненнями)
  3. Указ Президента Украины от 4.06.99г. № 615/99 «О стимулировании развития фондового рынка в Украине»
  4. Указ Президента Украины от 02.11.93г. № 504/93 «Об уплате государственной пошлины за вексельные бланки»
  5. Указ Президента Украины от 23.08.98г. № 932/98 «Об урегулировании деятельности нотариата в Украине»
  6. Указ Президента Украины от 26.07.2000г. № 658/2000 «О расширении сферы оборотности векселей»
  7. Постанова Верховної Ради України від 17.06.92р. “Про застосування векселів в господарському обороті України”
  8. Порядок виготовлення та використання вексельних бланків (Постанова КМУ та НБУ від 10.09.92р. № 528)
  9. Постанова КМУ від 06.03.99р. № 321 “Про затвердження Порядку викупу кредиторської та погашення дебіторської заборгованості держави з використанням казначейських векселів”
  10. Постанова КМУ від 29.06.2001р. № 703 “Про заходи щодо вдосконалення договірних взаємовідносин та проведення заліку взаємної заборгованості суб’єктів підприємницької діяльності з оформленням розрахунків векселями”
  11. Об определении критериев профессиональной деятельности на рынке ценных бумаг. Решение ГКЦБФР от 14.05.97г. № 7
  12. Положення про порядок реєстрації випуску акцій закритими акціонерними товариствами. Затв. рішенням ДКЦПФР від 12.02.98р. № 41
  13. Инструкция об изменении порядка выкупа кредиторской и погашения дебиторской задолженности государства с использованием казначейских векселей. Утв. приказом ГНАУ № 100/219 от 21.04.1999г.
  14. Баканов М. И. Анализ хозяйственной деятельности. -М., 1999
  15. Бандурка А.М. Финансово-экономический анализ. – Х., 1999г.
  16. Білуха М. Т. Курс аудиту. -К., 1998.
  17. Бутинець Ф. Ф. Облік в галузях економічної діяльності. -Ж., 2000.
  18. Бухгалтерський облік і фінансова звітність в Україні: Навчально-практичний посібник / За ред. С. Голова. -Дн., 2000 р.
  19. Вексельное обращение: вопросы и ответы. – Х., 1998г.
  20. Все об акционерных обществах. – Х., 1998г.
  21. Завгородний В. П. Автоматизация бухгалтерского учета, контроля, анализа и аудита. -К., 1998.
  22. Калина А.В. Рынок ценных бумаг. Теория и практика. – К., 1997г.
  23. Мельник В.А. Ринок цінних паперів. – К., 1999р.
  24. Мних Є.В., Буряк П.Ю. Економічний аналіз на промисловому підприємстві. -Львів, 1998
  25. Ценные бумаги и векселя: правовые основы. – Х., 1998г.
  26. Юровский Б. С. Краткий курс вексельного обращения для руководителя. – Х., 1999г.

 

      ДОДАТКИ

     Додаток А

 
 

Додаток

   
  до Положення (стандарту)
  бухгалтерського обліку 2
       
      Коди
Дата (рік,  місяць, число)  
Підприємство   ВАТ "Медицина" за ЄДРПОУ  
Територія за КОАТТУ  
Орган державного управління за СПОДУ  
Галузь        виробництво, торгівля за ЗКГНГ  
Вид економічної діяльності за КВЕД  
Одиниця виміру: тис. грн.      
       
Адреса      
       
Баланс
на 1  січня           2006 року  
       
    Форма № 1  
    Код за ДКУД 1801001
       
Актив

Код

рядка

На початок

звітного

періоду

На кінець

звітного 

періоду

1 2 3 4
1. Необоротні активи       
Нематеріальні активи:      
залишкова вартість 010 6 7
первісна  вартість 011 12 13
знос 012 6 6
Незавершене будівництво 020    
Основні засоби:      
залишкова вартість 030 155 157
первісна  вартість 031 207 210
знос 032 52 53
Довгострокові фінансові інвестиції :      
які обліковуються за методом участі      
в капіталі інших підприємств 040    
інші  фінансові інвестиції 045 18 23
Довгострокова дебіторська заборгованість 050 5 3
Відстрочені податкові активи 060    
Інші  необоротні активи 070    
Усього  за розділом 1. 080 184 190
2. Оборотні активи      
Запаси:      
виробничі запаси 100 21 26
тварини на вирощуванні та відгодівлі 110    
незавершене виробництво 120    
готова  продукція 130    
товари 140 498 572
Векселі одержані 150    
Дебіторська заборгованість за товари,      
роботи, послуги:      
чиста реалізаційна вартість 160 120 105
первісна  вартість 161 120 105
резерв  сумнівних боргів 162    
Дебіторська заборгованість за розрахунками:      
з бюджетом 170 2 1
за  виданими авансами 180 5 7
з нарахованих доходів 190 2 2
із  внутрішніх розрахунків 200    
Інша  поточна дебіторська заборгованість 210 7 8
Поточні фінансові інвестиції 220    
Грошові кошти та їх еквіваленти :      
у національній валюті 230 17 19
в іноземній валюті 240    
Інші  оборотні активи 250    
Усього  за розділом 2. 260 672 740
3. Витрати майбутніх періодів 270 5 3
БАЛАНС 280 861 933
       
  Код На початок На кінець
Пасив рядка звітного звітного
    періоду періоду
1 2 3 4
1. Власний капітал      
Статутний капітал 300 200 200
Пайовий капітал  310 180 195
Додатковий  вкладений капітал 320    
Інший додатковий капітал 330    
Резервний капітал 340 83 141
Нерозподілений  прибуток (непокритий      
збиток) 350 143 146
Неоплачений капітал 360    
Вилучений капітал 370    
Усього  за розділом 1. 380 606 682
2. Забезпечення наступних витрат       
і платежів      
Забезпечення  виплат персоналу 400    
Інші  забезпечення 410    
Цільове фінансування 420    
Усього  за розділом 2. 430 0 0
3. Довгострокові зобов’язання      
Довгострокові кредити банків 440    
Інші  довгострокові фінансові       
зобов’язання 450    
Відстрочені податкові зобов’язання 460    
Інші  довгострокові зобов’язання 470    
Усього  за розділом 3. 480 0 0
4. Поточні зобов’язання      
Короткострокові кредити банків 500    
Поточна заборгованість за довгостро-      
ковими  зобов’язаннями 510    
Векселі видані 520    
Кредиторська  заборгованість за това-      
ри, роботи, послуги 530 131 110
Поточні зобов’язання за розрахунками:      
з одержаних авансів 540 18 10
з бюджетом 550 61 64
з позабюджетних платежів 560 7 9
зі  страхування 570 8 14
з оплати праці 580 20 37
з учасниками 590    
із  внутрішніх розрахунків 600    
Інші  поточні зобов’язання 610 10 7
Усього  за розділом 4. 620 255 251
5. Доходи майбутніх періодів 630    
БАЛАНС 640 861 933
       
М.П.       
Керівник 

Головний бухгалтер

   

 

      Додаток Б

 
  Додаток    
  до Положення (стандарту)
  бухгалтерського обліку 3
       
      Коди
Дата (рік,  місяць, число)  
Підприємство  ВАТ "Медицина" за ЄДРПОУ  
Територія за КОАТТУ  
Орган державного управління за СПОДУ  
Галузь                 виробництво, торгівля за ЗКГНГ  
Вид економічної діяльності за КВЕД  
Одиниця виміру: тис. грн.      
       
  Звіт     
про фінансові результати  
за   рік  2005 року  
    Форма № 2  
    Код за ДКУД 1801003
       
1. Фінансові результати
       
Стаття Код За звітний За попередній
  рядка період період
1 2 3 4
Дохід (виручка) від реалізації продукції 0 10 2616  
Податок на додану вартість 0 15 436  
Акцизний  збір 0 20    
  0 25    
Інші  вирахування з доходу 0 30    
Чистий  дохід (виручка) від реалізації продукції 0 35 2180  
Собівартість  реалізованої продукції 0 40 751  
Валовий:      
  прибуток 0 50 1429  
  збиток 0 55    
Інші  операційні доходи 0 60 7  
Адміністративні витрати 0 70 894  
Витрати на збут 0 80 329  
Інші  операційні витрати 0 90 5  
Фінансові результати від операційної діяльності:      
прибуток 100 208  
збиток 105    
Дохід від участі в капіталі 110    
Інші  фінансові доходи 120    
Інші  доходи 130    
Фінансові витрати 140    
Втрати  від участі в капіталі 150    
Інші  витрати 160    
Фінансові результати від звичайної діяльності      
до  оподаткування:      
прибуток 170 208  
збиток 175    
Податок на прибуток від звичайної діяльності 180 62,4  
Фінансові результати від звичайної діяльності      
прибуток 190 145,6  
збиток 195    
Надзвичайні:      
доходи 200    
витрати 205    
Податки з надзвичайного прибутку 210 0  
Чистий:      
прибуток 220 145,6  
збиток 225    
       
2. Елементи операційних витрат
Найменування  показника Код За звітний За попередній
  рядка    період       період
1 2 3 4
Матеріальні затрати 230 751  
Витрати на оплату праці 240 693  
Відрахування  на соціальні заходи 250 260  
Амортизація 260 1  
Інші  операційні витрати 270 274  
Разом 280 1979  
       
3. Розрахунок показників прибутковості  акцій
     
Назва статті Код За звітний За попередній
  рядка    період       період
1 2 3 4
Середньорічна кількість простих акцій 300    
Скоригована середньорічна кількість простих  акцій 310    
Чистий  прибуток, що припадає на одну просту акцію 320    
Скоригований  чистий прибуток, що припадає на одну      
просту  акцію 330    
Дивіденди на одну просту акцію 340    
       
М.П.      
Керівник   
Головний  бухгалтер
     

 

      Додаток А1

 
  Додаток    
  до Положення (стандарту)
  бухгалтерського обліку 2
       
      Коди
Дата (рік,  місяць, число)  
Підприємство  ВАТ "Медицина" за ЄДРПОУ  
Територія за КОАТТУ  
Орган державного управління за СПОДУ  
Галузь               виробництво, торгівля за ЗКГНГ  
Вид економічної діяльності за КВЕД  
Одиниця виміру: тис. грн.      
       
Адреса      
       
Баланс      
на 1 січня  2007 року
       
    Форма № 1  
    Код за ДКУД 1801001
       
  Код На початок На кінець
Актив рядка звітного звітного 
    періоду періоду
1 2 3 4
1. Необоротні активи       
Нематеріальні активи:      
залишкова вартість 0 10 7 7
первісна  вартість 0 11 13 15
знос 0 12 6 8
Незавершене будівництво 0 20    
Основні засоби:      
залишкова вартість 0 30 157 163
первісна  вартість 0 31 210 218
знос 0 32 53 55
Довгострокові фінансові інвестиції :      
які обліковуються за методом участі      
в капіталі інших підприємств 0 40    
інші  фінансові інвестиції 0 45 23 31
Довгострокова дебіторська заборго-      
ваність 0 50 3 4
Відстрочені податкові активи 0 60    
Інші  необоротні активи 0 70    
Усього  за розділом 1. 0 80 190 205
2. Оборотні активи      
Запаси:      
виробничі запаси 100 26 23
тварини на вирощуванні та відгодівлі 110    
незавершене виробництво 120    
готова  продукція 130    
товари 140 572 673
Векселі одержані 150    
Дебіторська заборгованість за товари,      
роботи, послуги:      
чиста реалізаційна вартість 160 105 106
первісна  вартість 161 105 106
резерв  сумнівних боргів 162    
Дебіторська заборгованість за розра-      
хунками:      
з бюджетом 170 1 2
за  виданими авансами 180 7 4
з нарахованих доходів 190 2 3
із  внутрішніх розрахунків 200    
Інша  поточна дебіторська заборгова-      
ність 210 8 5
Поточні фінансові інвестиції 220    
Грошові кошти та їх еквіваленти :      
у національній валюті 230 19 23
в іноземній валюті 240    
Інші  оборотні активи 250    
Усього  за розділом 2. 260 740 839
3. Витрати майбутніх періодів 270 3 8
БАЛАНС 280 933 1052
       
  Код На початок На кінець
Пасив рядка звітного звітного 
    періоду періоду
1 2 3 4
1. Власний капітал      
Статутний капітал 300 200 200
Пайовий капітал  310 195 198
Додатковий  вкладений капітал 320    
Інший додатковий капітал 330    
Резервний капітал 340 141 233
Нерозподілений  прибуток (непокритий      
збиток) 350 146 155
Неоплачений капітал 360    
Вилучений капітал 370    
Усього  за розділом 1. 380 682 786
2. Забезпечення наступних витрат       
і платежів      
Забезпечення  виплат персоналу 400    
Інші  забезпечення 410    
Цільове фінансування 420    
Усього  за розділом 2. 430 0 0
3. Довгострокові зобов’язання      
Довгострокові кредити банків 440    
Інші  довгострокові фінансові зобов’язання      

Відстрочені податкові зобов’язання

460    
Інші  довгострокові зобов’язання 470    
Усього  за розділом 3. 480 0 0
4. Поточні зобов’язання      
Короткострокові кредити банків 500    
Поточна заборгованість за довгостро-      
ковими  зобов’язаннями 510    
Векселі видані 520    
Кредиторська  заборгованість за товари, роботи, послуги 530 110 110
Поточні зобов’язання за розрахунками:      
з одержаних авансів 540 10 15
з бюджетом 550 64 62
з позабюджетних платежів 560 9 8
зі  страхування 570 14 16
з оплати праці 580 37 43
з учасниками 590    
із  внутрішніх розрахунків 600    
Інші  поточні зобов’язання 610 7 12
Усього  за розділом 4. 620 251 266
5. Доходи майбутніх періодів 630    
БАЛАНС 640 933 1052
       
М.П.      
Керівник 
Головний  бухгалтер    

Информация о работе Облік фінанси інвестицій