Автор: Пользователь скрыл имя, 02 Декабря 2011 в 16:05, дипломная работа
Цінні папери, біржа, фондовий ринок — слова, які непомітно ввійшли в наш обіг. Кожна освічена людина повинна мати уяву про такі, ще кілька років тому малознайомі більшості терміни.
Створення акціонерних товариств, підприємств з участю іноземного капіталу, асоціацій, корпорацій, а також розвиток міжнародних економічних зв’язків України, як самостійної держави, потребує певного підходу до всього процесу господарської діяльності з метою підвищення раціонального і більш ефективного використання ресурсів виробництва, для виявлення негативних і позитивних факторів роботи підприємства.
З розвитком ринкових відносин в практиці господарської діяльності підприємств всіх форм власності широке розповсюдження отримали фінансові активи, тобто цінні папери.
Для того, щоб орієнтуватися в різноманітності цінних паперів, необхідно розбиратися в їх економічному призначенні, умовах випуску і обігу, можливих варіантах отримання доходу.
ВСТУП 3
РОЗДІЛ 1. Теоретичні положення і економічна сутність фінансових інвестицій 5
1.1. Поняття і сутність фінансових інвестицій 5
1.2. Значення фінансових інвестицій в системі управління базового підприємства 12
Розділ 2. Методика і організація обліку фінансових інвестицій 19
2.1. Аналіз літературних джерел з обліку фінансових інвестицій 19
2.2. Сучасний стан функціонування бухгалтерського обліку фінансових інвестицій на базовому підприємстві 23
2.3. Рекомендована методика і організація обліку фінансових інвестицій 36
Розділ 3. Методика і організація аналізу фінансових інвестицій 44
3.1. Організація аналізу фінансових інвестицій на базовому підприємстві 44
3.2. Рекомендована методика аналізу фінансових інвестицій 55
Розділ 4. Організація обліку і аналізу фінансових інвестицій в комп'ютерному середовищі 59
4.1. Характеристика сучасних АРМБ. Аналіз пакетів прикладних програм (ППП) автоматизації бухгалтерського обліку, контролю і аудиту 59
4.2. Загальна характеристика інформаційного забезпечення АРМ бухгалтера з фінансових інвестицій 65
Висновки і пропозиції 77
Список використаної літератури 79
Додатки 81
2.4. Математичне описання.
2.5. Алгоритм розв’язання задачі.
Початок
Вибір режиму
так
ні
так
ні
так
ні
Рис.
2. Структурно-логічна схема
В даній роботі було розглянуто теоретичні аспекти стосовно автоматизованої системи обліку фінансових інвестицій. На сьогодні у вітчизняній системі автоматизованого обліку не існує АРМ з обліку фінансових інвестицій, тому бухгалтери на підприємствах вимушені створювати документацію для застосування на АРМ самостійно.
Виходячи з умов розвитку України, як самостійної держави, змін в народному господарстві в цілому і переходу до ринкових відносин, важливе значення набула переорієнтація діяльності підприємств всіх форм власності.
Важливе
значення в ефективній і прибутковій
діяльності кожного підприємства відіграють
як всебічний і нормативно-
В ході дослідження, керуючись нормативними і законодавчими актами, економічною літературою зарубіжних і вітчизняних авторів, а також використовуючи форми бухгалтерського обліку і звітності, розглянута діяльність по операціям з цінними паперами ВАТ “Медицина”.
Згідно з вимогами законодавства України, бухгалтерський облік по операціям з цінними паперами на підприємстві ведеться достовірно і всебічно з застосуванням комп’ютерної системи, яка охоплює всі підрозділи підприємства в цілому.
Виходячи
з проведеного аналізу
Одна
з найважливіших задач
Організаційна система підприємства і зокрема робота облікового контрольного і аналітичного процесу, побудована, виходячи з вимог сьогодення і з урахуванням досвіду розвинутих країн.
За
підсумками дослідження сформульовані
направлення вдосконалення
Кожний, хто приймає участь в операціях на ринку цінних паперів, повинен вибрати для себе найбільш припустимі методи ведення обліку, аналізу і аудиту, керуючись досвідом розвинутих країн, де формування методів аналізу кон’юнктури ринку цінних паперів проходило століттями, але пам’ятаючи про особливості нашої держави, законодавчої бази, різноманітних внутрішніх і зовнішніх факторів.
Додаток |
|||
до Положення (стандарту) | |||
бухгалтерського обліку 2 | |||
Коди | |||
Дата | (рік, місяць, число) | ||
Підприємство ВАТ "Медицина" | за | ЄДРПОУ | |
Територія | за | КОАТТУ | |
Орган державного управління | за | СПОДУ | |
Галузь виробництво, торгівля | за | ЗКГНГ | |
Вид економічної діяльності | за | КВЕД | |
Одиниця виміру: тис. грн. | |||
Адреса | |||
Баланс | |||
на 1 січня 2006 року | |||
Форма № 1 | |||
Код за ДКУД 1801001 | |||
Актив | Кодрядка |
На початок
звітного періоду |
На кінець
звітного періоду |
1 | 2 | 3 | 4 |
1. Необоротні активи | |||
Нематеріальні активи: | |||
залишкова вартість | 010 | 6 | 7 |
первісна вартість | 011 | 12 | 13 |
знос | 012 | 6 | 6 |
Незавершене будівництво | 020 | ||
Основні засоби: | |||
залишкова вартість | 030 | 155 | 157 |
первісна вартість | 031 | 207 | 210 |
знос | 032 | 52 | 53 |
Довгострокові фінансові інвестиції : | |||
які обліковуються за методом участі | |||
в капіталі інших підприємств | 040 | ||
інші фінансові інвестиції | 045 | 18 | 23 |
Довгострокова дебіторська заборгованість | 050 | 5 | 3 |
Відстрочені податкові активи | 060 | ||
Інші необоротні активи | 070 | ||
Усього за розділом 1. | 080 | 184 | 190 |
2. Оборотні активи | |||
Запаси: | |||
виробничі запаси | 100 | 21 | 26 |
тварини на вирощуванні та відгодівлі | 110 | ||
незавершене виробництво | 120 | ||
готова продукція | 130 | ||
товари | 140 | 498 | 572 |
Векселі одержані | 150 | ||
Дебіторська заборгованість за товари, | |||
роботи, послуги: | |||
чиста реалізаційна вартість | 160 | 120 | 105 |
первісна вартість | 161 | 120 | 105 |
резерв сумнівних боргів | 162 | ||
Дебіторська заборгованість за розрахунками: | |||
з бюджетом | 170 | 2 | 1 |
за виданими авансами | 180 | 5 | 7 |
з нарахованих доходів | 190 | 2 | 2 |
із внутрішніх розрахунків | 200 | ||
Інша
поточна дебіторська |
210 | 7 | 8 |
Поточні фінансові інвестиції | 220 | ||
Грошові кошти та їх еквіваленти : | |||
у національній валюті | 230 | 17 | 19 |
в іноземній валюті | 240 | ||
Інші оборотні активи | 250 | ||
Усього за розділом 2. | 260 | 672 | 740 |
3. Витрати майбутніх періодів | 270 | 5 | 3 |
БАЛАНС | 280 | 861 | 933 |
Код | На початок | На кінець | |
Пасив | рядка | звітного | звітного |
періоду | періоду | ||
1 | 2 | 3 | 4 |
1. Власний капітал | |||
Статутний капітал | 300 | 200 | 200 |
Пайовий капітал | 310 | 180 | 195 |
Додатковий вкладений капітал | 320 | ||
Інший додатковий капітал | 330 | ||
Резервний капітал | 340 | 83 | 141 |
Нерозподілений прибуток (непокритий | |||
збиток) | 350 | 143 | 146 |
Неоплачений капітал | 360 | ||
Вилучений капітал | 370 | ||
Усього за розділом 1. | 380 | 606 | 682 |
2. Забезпечення наступних витрат | |||
і платежів | |||
Забезпечення виплат персоналу | 400 | ||
Інші забезпечення | 410 | ||
Цільове фінансування | 420 | ||
Усього за розділом 2. | 430 | 0 | 0 |
3. Довгострокові зобов’язання | |||
Довгострокові кредити банків | 440 | ||
Інші довгострокові фінансові | |||
зобов’язання | 450 | ||
Відстрочені податкові зобов’язання | 460 | ||
Інші довгострокові зобов’язання | 470 | ||
Усього за розділом 3. | 480 | 0 | 0 |
4. Поточні зобов’язання | |||
Короткострокові кредити банків | 500 | ||
Поточна заборгованість за довгостро- | |||
ковими зобов’язаннями | 510 | ||
Векселі видані | 520 | ||
Кредиторська заборгованість за това- | |||
ри, роботи, послуги | 530 | 131 | 110 |
Поточні зобов’язання за розрахунками: | |||
з одержаних авансів | 540 | 18 | 10 |
з бюджетом | 550 | 61 | 64 |
з позабюджетних платежів | 560 | 7 | 9 |
зі страхування | 570 | 8 | 14 |
з оплати праці | 580 | 20 | 37 |
з учасниками | 590 | ||
із внутрішніх розрахунків | 600 | ||
Інші поточні зобов’язання | 610 | 10 | 7 |
Усього за розділом 4. | 620 | 255 | 251 |
5. Доходи майбутніх періодів | 630 | ||
БАЛАНС | 640 | 861 | 933 |
М.П. | |||
Керівник | |||
Головний бухгалтер |
Додаток | |||
до Положення (стандарту) | |||
бухгалтерського обліку 3 | |||
Коди | |||
Дата | (рік, місяць, число) | ||
Підприємство ВАТ "Медицина" | за | ЄДРПОУ | |
Територія | за | КОАТТУ | |
Орган державного управління | за | СПОДУ | |
Галузь виробництво, торгівля | за | ЗКГНГ | |
Вид економічної діяльності | за | КВЕД | |
Одиниця виміру: тис. грн. | |||
Звіт | |||
про фінансові результати | |||
за рік 2005 року | |||
Форма № 2 | |||
Код за ДКУД 1801003 | |||
1. Фінансові результати | |||
Стаття | Код | За звітний | За попередній |
рядка | період | період | |
1 | 2 | 3 | 4 |
Дохід (виручка) від реалізації продукції | 0 10 | 2616 | |
Податок на додану вартість | 0 15 | 436 | |
Акцизний збір | 0 20 | ||
0 25 | |||
Інші вирахування з доходу | 0 30 | ||
Чистий дохід (виручка) від реалізації продукції | 0 35 | 2180 | |
Собівартість реалізованої продукції | 0 40 | 751 | |
Валовий: | |||
прибуток | 0 50 | 1429 | |
збиток | 0 55 | ||
Інші операційні доходи | 0 60 | 7 | |
Адміністративні витрати | 0 70 | 894 | |
Витрати на збут | 0 80 | 329 | |
Інші операційні витрати | 0 90 | 5 | |
Фінансові результати від операційної діяльності: | |||
прибуток | 100 | 208 | |
збиток | 105 | ||
Дохід від участі в капіталі | 110 | ||
Інші фінансові доходи | 120 | ||
Інші доходи | 130 | ||
Фінансові витрати | 140 | ||
Втрати від участі в капіталі | 150 | ||
Інші витрати | 160 | ||
Фінансові результати від звичайної діяльності | |||
до оподаткування: | |||
прибуток | 170 | 208 | |
збиток | 175 | ||
Податок на прибуток від звичайної діяльності | 180 | 62,4 | |
Фінансові результати від звичайної діяльності | |||
прибуток | 190 | 145,6 | |
збиток | 195 | ||
Надзвичайні: | |||
доходи | 200 | ||
витрати | 205 | ||
Податки з надзвичайного прибутку | 210 | 0 | |
Чистий: | |||
прибуток | 220 | 145,6 | |
збиток | 225 | ||
2. Елементи операційних витрат | |||
Найменування показника | Код | За звітний | За попередній |
рядка | період | період | |
1 | 2 | 3 | 4 |
Матеріальні затрати | 230 | 751 | |
Витрати на оплату праці | 240 | 693 | |
Відрахування на соціальні заходи | 250 | 260 | |
Амортизація | 260 | 1 | |
Інші операційні витрати | 270 | 274 | |
Разом | 280 | 1979 | |
3.
Розрахунок показників | |||
Назва статті | Код | За звітний | За попередній |
рядка | період | період | |
1 | 2 | 3 | 4 |
Середньорічна кількість простих акцій | 300 | ||
Скоригована
середньорічна кількість |
310 | ||
Чистий прибуток, що припадає на одну просту акцію | 320 | ||
Скоригований чистий прибуток, що припадає на одну | |||
просту акцію | 330 | ||
Дивіденди на одну просту акцію | 340 | ||
М.П. | |||
Керівник | |||
Головний бухгалтер |
Додаток | |||
до Положення (стандарту) | |||
бухгалтерського обліку 2 | |||
Коди | |||
Дата | (рік, місяць, число) | ||
Підприємство ВАТ "Медицина" | за | ЄДРПОУ | |
Територія | за | КОАТТУ | |
Орган державного управління | за | СПОДУ | |
Галузь виробництво, торгівля | за | ЗКГНГ | |
Вид економічної діяльності | за | КВЕД | |
Одиниця виміру: тис. грн. | |||
Адреса | |||
Баланс | |||
на 1 січня 2007 року | |||
Форма № 1 | |||
Код за ДКУД 1801001 | |||
Код | На початок | На кінець | |
Актив | рядка | звітного | звітного |
періоду | періоду | ||
1 | 2 | 3 | 4 |
1. Необоротні активи | |||
Нематеріальні активи: | |||
залишкова вартість | 0 10 | 7 | 7 |
первісна вартість | 0 11 | 13 | 15 |
знос | 0 12 | 6 | 8 |
Незавершене будівництво | 0 20 | ||
Основні засоби: | |||
залишкова вартість | 0 30 | 157 | 163 |
первісна вартість | 0 31 | 210 | 218 |
знос | 0 32 | 53 | 55 |
Довгострокові фінансові інвестиції : | |||
які обліковуються за методом участі | |||
в капіталі інших підприємств | 0 40 | ||
інші фінансові інвестиції | 0 45 | 23 | 31 |
Довгострокова дебіторська заборго- | |||
ваність | 0 50 | 3 | 4 |
Відстрочені податкові активи | 0 60 | ||
Інші необоротні активи | 0 70 | ||
Усього за розділом 1. | 0 80 | 190 | 205 |
2. Оборотні активи | |||
Запаси: | |||
виробничі запаси | 100 | 26 | 23 |
тварини на вирощуванні та відгодівлі | 110 | ||
незавершене виробництво | 120 | ||
готова продукція | 130 | ||
товари | 140 | 572 | 673 |
Векселі одержані | 150 | ||
Дебіторська заборгованість за товари, | |||
роботи, послуги: | |||
чиста реалізаційна вартість | 160 | 105 | 106 |
первісна вартість | 161 | 105 | 106 |
резерв сумнівних боргів | 162 | ||
Дебіторська заборгованість за розра- | |||
хунками: | |||
з бюджетом | 170 | 1 | 2 |
за виданими авансами | 180 | 7 | 4 |
з нарахованих доходів | 190 | 2 | 3 |
із внутрішніх розрахунків | 200 | ||
Інша поточна дебіторська заборгова- | |||
ність | 210 | 8 | 5 |
Поточні фінансові інвестиції | 220 | ||
Грошові кошти та їх еквіваленти : | |||
у національній валюті | 230 | 19 | 23 |
в іноземній валюті | 240 | ||
Інші оборотні активи | 250 | ||
Усього за розділом 2. | 260 | 740 | 839 |
3. Витрати майбутніх періодів | 270 | 3 | 8 |
БАЛАНС | 280 | 933 | 1052 |
Код | На початок | На кінець | |
Пасив | рядка | звітного | звітного |
періоду | періоду | ||
1 | 2 | 3 | 4 |
1. Власний капітал | |||
Статутний капітал | 300 | 200 | 200 |
Пайовий капітал | 310 | 195 | 198 |
Додатковий вкладений капітал | 320 | ||
Інший додатковий капітал | 330 | ||
Резервний капітал | 340 | 141 | 233 |
Нерозподілений прибуток (непокритий | |||
збиток) | 350 | 146 | 155 |
Неоплачений капітал | 360 | ||
Вилучений капітал | 370 | ||
Усього за розділом 1. | 380 | 682 | 786 |
2. Забезпечення наступних витрат | |||
і платежів | |||
Забезпечення виплат персоналу | 400 | ||
Інші забезпечення | 410 | ||
Цільове фінансування | 420 | ||
Усього за розділом 2. | 430 | 0 | 0 |
3. Довгострокові зобов’язання | |||
Довгострокові кредити банків | 440 | ||
Інші
довгострокові фінансові зобов’ |
|||
Відстрочені податкові зобов’язання |
460 | ||
Інші довгострокові зобов’язання | 470 | ||
Усього за розділом 3. | 480 | 0 | 0 |
4. Поточні зобов’язання | |||
Короткострокові кредити банків | 500 | ||
Поточна заборгованість за довгостро- | |||
ковими зобов’язаннями | 510 | ||
Векселі видані | 520 | ||
Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги | 530 | 110 | 110 |
Поточні зобов’язання за розрахунками: | |||
з одержаних авансів | 540 | 10 | 15 |
з бюджетом | 550 | 64 | 62 |
з позабюджетних платежів | 560 | 9 | 8 |
зі страхування | 570 | 14 | 16 |
з оплати праці | 580 | 37 | 43 |
з учасниками | 590 | ||
із внутрішніх розрахунків | 600 | ||
Інші поточні зобов’язання | 610 | 7 | 12 |
Усього за розділом 4. | 620 | 251 | 266 |
5. Доходи майбутніх періодів | 630 | ||
БАЛАНС | 640 | 933 | 1052 |
М.П. | |||
Керівник | |||
Головний бухгалтер |