Облік фінанси інвестицій

     Три рівні системи управління охоплюють  усю сукупність проблем з обліку і аналізу господарської діяльності.

     АРМ бухгалтера І категорії призначене для формування і підготовки первинної  інформації, яка накопичується безпосередньо  в місцях виникнення інформації (в  цехах, складах тощо), і для розв’язування  задач, необхідних для здійснення певних управлінських функцій.

     АРМ бухгалтера ІІ категорії необхідне  для контролю проходження первинної  інформації, організації регламентних, облікових, контрольних і аналітичних  задач.

     АРМ бухгалтера ІІІ категорії використовують для аналізу роботи структурних  підрозділів і підприємства в  цілому, узагальнення зведених даних, що стосуються складання оперативної  і статистичної звітності, здійснення оперативного контролю за використанням трудових, матеріальних і грошових ресурсів, контролю за виконанням розрахункових показників структурних підрозділів і додержанням діючих норм матеріальних і трудових витрат, а також для виявлення негативних відхилень від діючих норм.

     Задачі  бухгалтерського обліку можна класифікувати  за рядом ознак, залежно від потреб практики. Найважливішими є групування задач за економічним змістом  вихідних показників.

     АРМ бухгалтера поділяють за великими групуваннями вихідних показників (розділи бухгалтерського  обліку):

1. АРМ бухгалтера з обліку основних засобів.
2. АРМ бухгалтера з обліку праці та заробітної плати.
3. АРМ бухгалтера з обліку матеріальних цінностей.
4. АРМ бухгалтера з обліку готової продукції, її відвантаження і реалізації.
5. АРМ бухгалтера з обліку фінансово-розрахункових операцій.
6. АРМ бухгалтера з обліку витрат на виробництво.
7. АРМ бухгалтера зведеного обліку і складання звітності.

     При визначенні переліку задач, що підлягають розв’язанню на АРИ бухгалтера слід враховувати фактори, що впливають  на їхній склад:

• Галузеві;
• Пов’язані з характером виробництва4
• Пов’язані з методичними варіантами розв’язування самих задач бухгалтерського обліку, контролю і аналізу.

     Останнім  часом на ринку програмних продуктів  почали з’являтись все нові і нові розробки по автоматизації бухгалтерського  обліку як за кордоном, так і у  вітчизняних виробників. Зрозуміло, що у такій широкій гамі програм  дуже важко розібратись і вибрати  ту єдину, яка найбільш відповідає вашим  потребам і стане вам “другом  і партнером ” в роботі.

     Всі програми настільки відрізняються  за своїми можливостями інтерфейсу, ціні та іншим показникам, що час від  часу, як відомо автору, проходить по методу “Тикання пальцем в небо ”, або, що є найсумнішим – вибір найдешевшої програми.

     Одним з таких комплексів, який вдало  поєднує реалізацію автоматизованого бух обліку як з точки зору можливостей, так і ціни є бухгалтерська  програма “Інтегратор.

     Комплекс  може бути придатний для підприємств  різних галузей і видів діяльності. Завдяки своїй гнучкості він  може до найдрібніших подробиць відобразити  ту систему обліку, яка склалась на підприємстві. “Інтегратор” дуже стійкий  до змін у законодавстві і користувач може легко його перенастроїти.

     Сітьовий  бухгалтерський комплекс “Інтегратор” охоплює повний цикл бухгалтерського  обліку від первинних документів (операцій) до отримання всіх форм звітності. Включає всі необхідні підприємству ділянки бухгалтерського обліку, дозволяє пов’язати їх в комп’ютерні  мережі і забезпечити погоджувану  роботу бухгалтерів в режимі реального  часу. Комплекс забезпечує розгорнутий  аналітичний облік, в тому числі  в різноманітних валютах.

     В програмі повністю реалізовані функції  розрахунково-фінансових операцій (банк; каса, розрахунки з постачальниками, покупцями, дебіторами і кредиторами, з підзвітними особами), ведеться кількісний і варт явний облік  матеріалів, товарів, готової продукції, облік МШП, основних засобів, забезпечується нарахування зносу ведеться облік  виробничих витрат, визначаються прибутки та збитки, формується оборотно-сальдовий  баланс, Головна книга, складається  баланс підприємства і форми фінансової звітності, забезпечується багато валютний облік взаєморозрахунків по договорах, в тому числі за участю декількох  контрагентів, а також у разі валютних розрахунків і бартерних угод. Система адаптується до структури  фінансово-бухгалтерської служби підприємства, до будь-якого плану рахунків та будь-якої облікової політики підприємства. Засоби настройки включені до складу пакету програм, тому користувач може самостійно виконати настройку безпосередньо при установці програми.

     В останніх версіях комплексу реалізований механізм роботи від документу, що передбачає введення користувачем даних у шаблон документу і автоматичне формування проводок. Отже, “Інтегратор” – один з найпотужніших і зручних  комплексів, які існують на ринку  програмних продуктів і який найбільш продуктивно та ефективно дозволяє вдосконалити облік цінних паперів  на підприємстві.

     Існує ще велика кількість інших бухгалтерських програм.

     Зокрема, програма "1С: Бухгалтерія для Windows" є універсальним інструментом, правильне  використання якого допоможе бухгалтеру організувати не тільки простий, але  й складний облік по різноманітним  розділам.

     Головними особливостями 1С:Бухгалтерії як універсальної  бухгалтерської програми є повна  незалежність від розробника та здатність  працювати при будь-яких змінах законодавства. А якщо не буде відмінений принцип  подвійного запису, то програма здатна працювати вічно.

     Універсальність програми досягається ще й тим, що вся інформація в програмі надається  та обробляється однаково. Наприклад, список об'єктів аналітичного обліку можна прив’язати до будь-якого  рахунку чи субрахунку. Введення інформації, тобто прив’язування суми проводки до об’єкту аналітики, буде здійснюватися  завжди однаковим чином, але інтерпретація  фізичного смислу внесеної інформації цілком залежить від бухгалтера.

     В якості вихідної інформації в програмі 1С:Бухгалтерія використовується журнал операцій, в якому господарські операції відображаються у вигляді бухгалтерських проводок. Коли проводка внесена до журналу операцій, вона приймає участь у формуванні стандартних та довільних  звітів. Існуючі у програмі режими, котрі дозволяють вносити до журналу  операцій відразу групу проводок з автоматичним розрахунком сум  цих проводок ("Типові операції" та "Документи і розрахунки"), переслідувати ту ж саму мету: проводка записується до журналу операцій і впливає на формування підсумкових даних - оборотів та залишків по рахунках. Але самі по собі суми оборотів та залишків несуть мало інформації. Але корисніше мати ці дані не в цілому, а з розподілом по об’єктах аналітичного обліку. В самому загальному вигляді, настроювання програми на особливості ведення обліку на конкретному підприємстві зводиться до настроювання аналітичного обліку, тобто визначенню, яким чином будуть деталізовані дані на тому чи іншому рахунку, щоб при прогляданні звітів бухгалтер міг бачити ту інформацію, яка його цікавить.

     Отже, прості для використання можливості "1С:Бухгалтерії для Windows" щодо ведення аналітичного та кількісного (а в версії ПРОФ - і валютного) обліку по будь-якому рахунку і  відображення цієї інформації у звітах вже більш ніж достатні для  багатьох бухгалтерів на малих і  середніх підприємствах.

     4.2. Загальна характеристика  інформаційного забезпечення АРМ  бухгалтера з фінансових інвестицій

     Сучасний  рівень розвитку характеризується комп’ютеризацією всіх ланок народного господарства країни. Дійсний обліковий, контрольний, аналітичний процес розподілений по робочим місцям по всій території підприємства і здійснюється в певних організаційно технічних умовах. Ці міста повинні розглядатися як потенційні для організації обліку автоматизовані робочі місця , АРМ ) бухгалтера.

     На  робочих місцях бухгалтерських робітників весь комплекс робіт пов’язаний з  веденням обліку, контролю та аналізу, в той час, коли для іншого персоналу  фірми функції, пов’язані з бухгалтерським обліком, не є головними і займають лише. частину їх часу. Звичайно, що організація АРМ для такої категорії персоналу доцільна лише при умові використання АРМ та для виконання їх основних функцій. Автоматизація робочих місць робітників структурних підрозділів, що здійснюють документування господарських операцій, в більшості випадків доцільна лише при умові комплексної автоматизації всіх облікових, контрольних та аналітичних функцій.

     Автоматизоване  рішення обліку фінансових інвестицій в цінні папери включає наступні задачі:

• облік фінансових інвестицій в акції;
• облік фінансових інвестицій в облігації;
• облік фінансових інвестицій в казначейські зобов’язання;
• облік фінансових інвестицій в ощадні сертифікати;
• облік фінансових інвестицій  в векселі;
• облік фінансових інвестицій в інші цінні папери.

     Функціонування АРМ бухгалтера з обліку фінансових інвестицій повинно забезпечити в діалоговому режимі облік та контроль за фінансовими операціями, що відображають стан підприємства, виконання необхідних розрахунків по аналізу з приводу цього питання з метою здійснення більш прибуткових, ліквідних і менш ризикованих фінансових інвестицій. Користувач повинен мати можливість в режимі діалогу проаналізувати стан Фінансових інвестицій тощо.

     На  підприємствах України функціонують різні види АРМ бухгалтера. Серед  малих підприємств найбільш розповсюджена  реєстрація інформації в журналі  господарської діяльності та формування головної книги, балансу та звітності. Іншим напрямком є вирішення комплексу задач без пов’язання її з іншими АРМ бухгалтера та системами АСУП.

     3 виникненням нового класу ЕОМ,  а також з переходом до ринкових  відносин з’явилася необхідність  оперативного управління на місцях  виникнення інформації і тому  необхідне впровадження розподіленої  системи обробки даних обліку, контролю та аналізу з використанням  АРМ бухгалтера по рівням управління  комплексів задач.

     Інформаційна  схема взаємозв’язку АРМ бухгалтера по обліку, контролю і аудиту фінансово-розрахункових операцій ( в даному випадку - фінансових інвестицій в цінні папери) з іншими системами приведена на рис. 3.

     Рис. 3. Інформаційна схема взаємозв’язку АРМ бухгалтера з іншими системами 

     Але на сьогоднішній день в Україні не існує програмного забезпечення для обліку фінансових інвестицій. Тому на меті цієї роботи стоїть розробка умовної або теоретичної моделі з цього питання. 

     Вихідна інформація

     Облік фінансових інвестицій можуть на підприємстві вести на двох категоріальних АРМ бухгалтера, коли 1 рівень АРМ бухгалтера буде встановлений в бухгалтерії, де здійснюється облік фінансових інвестицій, та рівень 2 категорії - на місці керівника підприємства, головного бухгалтера.

     Інформація  по руху грошових коштів, пов’язаних з  фінансовими вкладеннями, фіксується в машинограмах, що видається щоденно  по запитанню користувача інформацією (табл.. 4.1).

      Таблиця 4.1

     Облікова  картка рахунку 35 "Фінансові інвестиції"