Облік фінанси інвестицій

 

     Аналогічно  ведуться облікові картки по обліку фінансових інвестицій ощадні сертифікати та по обліку векселів (за винятком того, що необхідно вказати векселедавця та місце платежу та складання векселя).

     Ці  документи є довідковими і  використовуються бухгалтерією для  обліку та контролю наявності та руху грошових засобів, фінансових інвестицій та прибутку по них, а також для  перевірки правильності відображення облікових сум та кореспондуючих рахунків.

     Наприкінці  кожного місяця по кожному з цих  рахунків виводяться залишки на кінець місяця, які потім йдуть в баланс (табл. 4.2).

     Таблиця 4.2

     Таблиця складу та опису структурних одиниць 

 

     На  основі даних, що отримає бухгалтер  облікової картки здійснюється аналіз і контроль цільового, прибуткового та ефективного фінансового вкладення. Також  робиться висновок про доцільність подальшого грошового вкладення в певні об’єкти господарювання.

     Нормативно-довідкова  інформація

     Для вірного та безпомилкового обліку фінансових інвестицій бухгалтеру необхідно використовувати наступну нормативно-довідкову інформацію:

     ° довідник рахунків бухгалтерського обліку;

     ° довідник зовнішніх організацій;

     ° довідник статей облік;

     ° нормативні акти держави щодо обліку фінансових інвестицій;

     ° довідник курсів валют (при оплаті чи продажу за валюту) та інші.

     Використовуючи  вищезазначену інформацію як бухгалтер, так і аудитор може з виникненням  необхідності перевірити відповідність  облікових операцій законодавству, правильність кореспонденції рахунків, обліку валюти та валютних надходжень. При виявленні розбіжностей з діючим законодавством аудитор здійснює друк зазначеної інформації для складання відповідних висновків.

     Аудитор має можливість документально проаналізувати надходження та видатки грошових засобів як у національній грошовій одиниці, так і в валюті.

     Особливо  важливим для перевірки є перегляд всієї інформаційної бази по запитанню. Тому в АРМ бухгалтера з обліку фінансово-розрахункових операцій (фінансових інвестицій) необхідно передбачити режим по запитанню накопичених даних. Даний режим призначений для отримання довідкового матеріалу на будь-яке число місяця, по накопиченій інформації по збігу наступних умов логічних зв’язків:

     ° за типом документів або за всіма типами;

     ° за номером документів або діапазону номерів;

     ° за датою складання документу або діапазоном дат;

     ° по рахунку головного документу або діапазону рахунків;

     ° по субрахунку основного документу або діапазону субрахунків;

     ° по рахунку кореспондуючому або діапазону рахунків;

     ° по субрахунку кореспондуючому або діапазону субрахунків;

     ° по сумі в гривнях або діапазону сум в гривнях;

     ° по сумі в валюті або діапазону сум в валюті;

     ° за назвою або кодом назви.

     Маючи такий перелік режимів, можна  сформувати завдання щодо перегляду  всієї інформації по вибраному режиму або по надходженнях або видатках.

     Для ефективного управління фінансовими  вкладеннями та грошовими засобами взагалі підприємству необхідно  мати наочну інформацію, що дає можливість проаналізувати зроблені фінансові вкладення, їх динаміку. 

     Вхідна  інформація

     Цей вид інформації використовує бухгалтер  для отримання первісних данних по фінансовим вкладенням, тобто хто  здійснював купівлю цінних паперів, на якому аукціоні, яка сума грошей витрачена, скільки необхідно перерахувати посереднику тощо.

     Вхідною інформацією при обліку фінансових інвестицій може бути:

• повідомлення посередника (брокера) про операцію, що відбулася на фондовій біржі, та про суму грошей, яку повинен перерахувати клієнт за цінні папери та брокеру за посередницькі послуги;
• довідка посередника (брокерської фірми або брокера) про купівлю по заявці клієнта певного виду цінних паперів; протокол зборів акціонерів про нарахування дивідендів на кожну акцію;
• платіжне доручення клієнта банку про перерахування коштів за цінні папери та комісійних;
• інші.

     Для того, щоб отримати необхідні документи  з допомогою АРМ необхідно  їх ввести в машину.

     Для прикладу складемо таблицю складу і  опису структурних одиниць платіжного доручення (табл.. 4.3)

     Таблиця 4.3

     Таблиця складу і опису структурних одиниць  платіжного доручення

 

     Таким чином, вся ця інформація призначена для отримання первісних даних щодо фінансових інвестицій, контролю за переведеними і використаними сумами.

     Постановка  задачі 

     1.1. Характеристика задачі. 

     1.1.1. Призначення задачі.

     Назва задачі "Облік фінансових інвестицій", код задачі 6041

     Задача 6041 використовується на АРМБ з фінансово розрахункових операцій. Задача призначена для обліку операцій з цінними паперами. Розглядатиметься облік акцій, облігацій, казначейських зобов’язань, ощадних сертифікатів, векселів тощо. 

     1.1.2. Перелік об’єктів, для яких розв’язується  задача.

     Об’єктом, для якого розв’язують задачу 6041 є керівництво підприємства, кредитори (інвестори), інші об’єкти. Всі вони є користувачами вихідної інформації, призначенням якої є надання інформації про фінансовий стан фірми, інформації для керівництва, куди більш доцільно і ефективно зробити ще інвестування коштів, а також стан інвестицій на певну дату. 

     1.1.3. Періодичність та  тривалість розв’язання  задачі.

     Задача 6041 розв’язується по запиту бухгалтера або керівництва ( є можливість щоденного її використання ). 

     1.1.4. Умови, за яких  припиняється розв’язання  задачі автоматичним  способом.

     Якщо:

     ° відсутня необхідна для розв’язання інформація;

     ° є дані, що інформація недостовірна;

     ° вийшло з ладу енергопостачання ПК;

     ° вийшло з ладу обладнення, де зберігались необхідні дані;

     ° інші.

     1.1.5. Зв’язок даної  задачі з іншими  задачами цього  АРМу чи іншими  АРМами.

     Задача 6041 інформаційно взаємопов’язана з  задачами по розрахунку податків, розрахунку прибутку, формуванню документації з  комплексу АРМБ з облікової звітності. 

     1.1.6. Посади осіб та назви підрозділів, які визначають умови та часові характеристики розв’язання задачі. Умови та часові характеристики розв’язання задачі 6041 визначає головний бухгалтер підприємства. 

     1.1.7. Розподіл дій між  персоналом та  технічними засобами.

     Задача 6041 розв’язується в режимі діалогу ("ПК-бухгалтер"), дії бухгалтера визначені інструкцією, а також "меню", порція якого висвітлюється на екрані дисплея і показує, що потрібно зробити для виконання операцій. 

     2. Опис алгоритму  задачі. 

     2.1 . Призначення та  характеристика. 

     Алгоритм  призначено для автоматизованого розв’язання  задачі щодо  фінансових інвестицій, характеристику задачі та основні вимоги до алгоритму приведено в розділі 1.1. 

     2.2. Використана інформація. 

     Перелік масивів інформації, що використовується при реалізації даного алгоритму, приведено  в таблиці 4.4.

 

      Таблиця 4.4

     Перелік масивів, що використовуються для реалізації алгоритму задачі 

 

     2 3. Результати розв’язування  задачі. 

     Під час розв’язування задачі формується масив обліку фінансових інвестицій за поточний місяць. Його опис представлено в таблиці 4.5.

     Таблиця 4.5

     Перелік масиві інформації, що використовуються під час роботи алгоритму задачі