Кредитный портфель

     При анализе платежеспособности физических лиц в целях эффективной оценки кредитного риска помимо сведений непосредственно  о выданном кредите можно учитывать и следующие данные:

     - сведения  о личности клиента  (его данные, образование, семейное  положение, место работы и длительность работы  в одной организации, сведения о привлечении к уголовной и административной ответственности);

     - сведения о регулярных поступлениях  средств на счета (зарплата, пенсия, алименты и др.);

     - сведения о регулярных платежах (квартплата и др.);

     - данные анализа движимого и  недвижимого имущества и др. [11].

     10 ноября 2008 года в Республике Беларусь  принят Закон о кредитных историях № 441-З. Закон направлен на укрепление платежной дисциплины, повышение заинтересованности физических и юридических лиц в надлежащем исполнении обязательств перед Национальным банком Беларуси, банками, небанковскими кредитно-финансовыми организациями республики, на снижение кредитных рисков и повышение эффективности работы банковской системы страны.

     Создание кредитных историй - новое явление для финансовой системы Беларуси. Это своеобразное досье финансовых взаимоотношений между заемщиком (физическим или юридическим лицом) и банком. В Национальном банке Беларуси создана и действует информационная система "Кредитный регистр". Эта система сведений о кредитных договорах, на основании которых формируются кредитные истории и предоставляются кредитные отчеты.

     С 1 января 2009 года в Беларуси на всех кредитополучателей формируются кредитные истории.

     Это позволяет банкам (в т.ч. и “АСБ Беларусбанк”) более эффективно анализировать платежеспособность потенциальных клиентов [12].

     Рассмотрим  совершенствование анализа кредитных  вложений банка. Одним из направлений совершенствования анализа привлеченных ресурсов можно предложить использовать метод сценарного  анализа.

     Сценарный анализ — это метод управления рисками, основной принцип действия которого заключается в моделировании возможных ситуаций и последующей количественной оценке рисков на основе выводов, сделанных по результатам этого моделирования. Главной целью сценарного анализа является идентификация имманентных организации рисков, определение устойчивости банка к последствиям наступления рисков и поддержка инструментария банковского риск-менеджмента на адекватном уровне. Основными элементами сценарного анализа являются стресс-тестирование, анализ альтернативного ряда событий, back-тестирование.

     С помощью стресс-тестирования банк решает две важные задачи: во-первых, оценивает размер убытков в целом по портфелю при экстремально неблагоприятном развитии событий и, во-вторых, определяет качество собственной методики управления рисками. Для эффективного решения этих задач принципиально важна возможность не только тестировать на исторических данных, но и создавать (для последующего тестирования) произвольные многомерные сценарии изменения рыночных факторов во времени, в частности потому, что для каждого банка в силу специфики его инвестиционной стратегии и структуры портфеля экстремально неблагоприятный сценарий может быть свой. Стресс-тестирование необходимо не только для оценки величины убытков в экстремальной ситуации, но и для выработки плана адекватных действий по устранению негативных последствий такого развития событий.

     Алгоритм  применения метода сценарного анализа  заключается в прохождении нескольких этапов:

• представление исследуемого объекта в качестве модели: выделение ключевых факторов влияния, результирующих критериев, определение шкалы оценки;
• стресс-тестирование полученной модели;
• анализ альтернативного ряда поведенческих характеристик модели;
• синтез полученных результатов;
• тестирование на исторических данных (back-тестирование);
• заключение.

     Суть  back-тестирования заключается в апробации методологических разработок на исторических и гипотетических данных, вследствие чего появляется возможность оценить эффективность методологии, сравнив результаты ее применения с действительностью. Back-тестирование остается главным и, пожалуй, самым надежным средством определения эффективности технологий риск-менеджмента.

     Естественно, любая методика или модель, опирающиеся на выводы эксперта, будут допускать определенное количество ошибок (в обеих фазах). Поэтому главной задачей в первой фазе back-тестирования является максимально точное определение диапазона возможных погрешностей и его соответствия приемлемому в банке уровню. Вторая фаза представляет собой повторение этапа построения альтернативных сценариев с целью установить, насколько повысились эффективность и гибкость новой нормативной базы.

     Back-тестирование призвано, во-первых, определить и минимизировать риск допущения ошибки в методологии риск-менеджмента, во-вторых, проконтролировать соответствие новых технологий риск-менеджмента потребностям банка и их адекватность современным банковским реалиям [13].

     Для успешного развития банковского сектора экономики вообще и кредитных операций в частности, требуется также обеспечить банки современным программным обеспечением для ежедневного мониторинга за деятельностью банка, в том числе и за качеством кредитного портфеля [14].

     Таким образом, для эффективности кредитных операций как на уровне проведения анализа, так и  в целом, можно предложить следующие мероприятия:

     - разработка мероприятий, направленных  на сокращение кредитного риска, с учетом действующих рекомендаций Национального банка Республики Беларусь, используя международные передовые направления в этой сфере.

Во-первых, это информационное обеспечение  банка о деятельности своих клиентов. Мероприятия в этом направлении позволяют спрогнозировать возможные изменения, влияющие на качество выполнения обязательств перед банком, и как следствие, предупредить и минимизировать кредитный риск. В направлении совершенствования информационного обеспечения при формировании розничного кредитного портфеля можно предложить внедрить систему кредитного скоринга, которая пользуется большой популярностью в международной банковской практике [11].

    Новая технология кредитования, а именно кредитный скоринг, который применяется  и в  российских банках, показала свою эффективность как с точки  зрения процессной эффективности и клиентской удовлетворенности (существенно сократился срок принятия решения по заявке), так и с точки зрения минимизации принимаемого банком риска. Технология кредитования предусматривает комплексный анализ заемщика, включающий его визуальную оценку, изучение его кредитной истории как в Сбербанке, так и по данным внешних бюро кредитных историй, анализ структуры его доходов, параметров занятости, оценку перспективы платежеспособности заемщика, исходя из данных о его работодателе, использование полностью достоверной информации из внешних источников, в том числе полученной в результате взаимодействия с рядом государственных органов [15].

     Включение в процедуру принятия решения  о выдаче кредита этапа взаимодействия банка с внешними бюро кредитных историй позволяет отсеивать недобросовестных и финансово безответственных клиентов, имеющих негативную кредитную историю в других банках, что позволяет избегать заведомо возможных кредитных рисков [12].

      Следовательно, применение скоринговых  моделей в крупных банках Беларуси возможно. Первым шагом на пути внедрения прогрессивной методики  явилось создание Кредитного бюро, как основного поставщика необходимой информации о кредитной истории заемщика и как неотъемлемую часть процессов принятия решений и управления кредитным портфелем. Остается разработка соответствующего программного обеспечения и построения модели скоринга, что может взять на себя организация ООО “Софтклуб”, которая специализируется на разработке различных аналитических систем. На сегодняшний день они могут предложить внедрение программных средств признанных лидеров рынка, позволяющих решать задачи кредитного скоринга, а также поведенческого скоринга, прогнозирования поступления платежей и образования задолженности, сегментации клиентской базы [15];

     - действия, направленные на повышение  платежеспособности потенциальных кредитополучателей банка. Среди них можно выделить такие, как организация контроля банка за достаточностью и приемлемостью предлагаемого обеспечения возвратности кредита. Наличие обеспечения в какой-то мере дисциплинирует клиента, заставляет его серьезно относиться к своим  обязанностям. При выборе вида обеспечения банк должен отдавать предпочтение наиболее ликвидному обеспечению  и в случае его реализации не влияющему отрицательно на деятельность банка. К числу способов повышения финансовых возможностей кредитополучателя относится совместная деятельность банка и кредитополучателя, направленная на организацию предварительной подготовки заявителя к освоению кредитных ресурсов. Банк должен оказывать консалтинговые услуги при структурировании сделки. Подобная предварительная подготовка обеспечит рост возможностей заявителей по эффективному использованию кредитных ресурсов, а следовательно, и снижение уровня кредитного риска при формировании кредитного портфеля [16].

     - оценка кредитоспособности потенциальных  кредитополучателей. В условиях наращивания темпов кредитования реального сектора экономики, между банками обостряется конкурентная борьба за клиента и проводится агрессивная кредитная политика, которая, в конечном счете, приводит к росту кредитных рисков неуплаты кредитополучателем суммы основного долга и процентов, причитающихся кредитору. Поэтому становится актуальным анализ кредитоспособности заявителя, который включает в себя два принципиальных момента: во–первых, прогноз платежеспособности данного клиента по обязательствам данного кредитного договора на ближайшую перспективу, и, во-вторых, степень индивидуального риска банка, связанного с возможным невозвратом конкретного кредита конкретным клиентом в сроки, указанные в кредитном договоре. Эти моменты, являются базой для ранжирования кредитополучателей по их надежности [17].

     Необходимо  совершенствование показателей  кредитоспособности и на их базе создание методик, учитывающих не только количественные величины, но и качественные характеристики (например, репутация заявителя, показатели контроля). Для снижения кредитного риска нужно знать возможности и потребности бизнеса заявителя, перспективы его развития, технологический процесс, отраслевые особенности и т.д.

     Кредитные риски в стране будут еще очень  высокие по причине отсутствия всеобщей информационной сети по всем предприятиям (потенциальным заемщикам), боязни предприятий предоставлять в такую сеть информации о себе. Совершенствование подхода к определению кредитоспособности контрагентов в  Республике Беларусь  должно идти по пути расширения сферы деятельности рейтинговых агентств и кредитных бюро[16].

     Сегодня многие белорусские банки, анализируя платежеспособность своих клиентов, в частности юридических лиц, проводят рейтинговую оценку их кредитоспособности, которая позволяет отнести кредитополучателя к той или иной группе в зависимости от финансового положения клиента. ОАО “АСБ Беларусбанк” применяет в своей практике рейтинговую оценку, которая позволяет определить кредитополучателя в один из четырех классов платежеспособности в зависимости от количества набранных баллов по основным финансовым характеристикам. В большинстве случаев данная рейтинговая оценка не учитывает многих качественных характеристик заемщика, таких как эффективность бизнеса, его рискованность, долгосрочные и краткосрочные перспективы платежеспособности, качество управления бизнесом и другие не мало важные аспекты, которые необходимо отслеживать до осуществления кредитной сделки, так и после посредством постоянного кредитного мониторинга банка. 

     ЗАКЛЮЧЕНИЕ 
 

     Кредитная деятельность и бухгалтерская отчетность коммерческих банков являются существенным направлением анализа банковской деятельности и должны отражать эффективность кредитной политики и работы банка. Результаты анализа позволяют принимать необходимые управленческие решения по изменению направлений, методов и способов кредитной работы, уточнению ее отражения в бухгалтерском учете.

     Следует отметить, что проведенный анализ кредитного портфеля банка дал возможность осознать актуальность данного вопроса в системе комплексного анализа банковской деятельности. Активные операции, проводимые банком по размещению денежных средств, являются основополагающими в деятельности банка и приносят большую долю прибыли. Поэтому внимание к проблеме минимизации риска, связанного с этим аспектом функционирования банка должно быть максимальным.

     В первой главе курсовой работы были кратко рассмотрены теоретические  аспекты бухгалтерского учета и анализа кредитных операций банка, а также их значимость в современных условиях кредитования.

     Во  второй главе приведена краткая  экономическая характеристика деятельности объекта исследования, более расширенно был представлен порядок учета выдач и погашения кредитов, начисления процентов за их пользование, а также рассмотрена методика создания и списания специальных резервов на покрытие кредитных рисков.

     В третьей главе был проведен анализ кредитных операций филиала №305-ГОУ ОАО “АСБ Беларусбанк”.  Кредитный портфель за 2009 год вырос на 1808611,6 млн. руб. или на 75,1%, что обусловлено увеличением объема кредитования юридических лиц на 1377680,9 млн. руб. или на 93,2% и физических лиц на 430930,7 млн. руб. или 46,4% год. Банк  осуществлял свою деятельность в соответствии с кредитной политикой, т.е. основная выдача кредитов производилась юридическим лицам на текущую деятельность и инвестиционные проекты, а также физическим лицам на потребительские нужды  и финансирование недвижимости.