Кредитный портфель

     - по порядку погашения банковские  кредиты можно подразделить на  две группы. В первую группу  можно включить кредиты, погашаемые  единовременно, а во вторую - кредиты с рассрочкой платежа;

     - по размерам: крупные, средние,  мелкие [2, с.197].

     Среди традиционных видов деятельности коммерческих банков предоставление кредитов было и продолжает оставаться главной операцией, обеспечивающей доходность и стабильность их существования.

     Кредитные операции составляют основу активной деятельности коммерческих банков, поскольку:

     во-первых, их успешное осуществление ведет  к получению основных доходов, способствует повышению надежности и устойчивости банков;

     во-вторых, банки призваны аккумулировать собственные и привлеченные ресурсы  для кредитования инвестиций в развитие экономики страны;

     в-третьих, эта деятельность при ее успешном осуществлении приносит прибыль  всем ее участникам. 
 

     1.2   Методика анализа кредитных операций банка 
 

     Потребность в анализе вызвана объективной  необходимостью иметь четкие представления о масштабах развития банка в рамках действующих ресурсных ограничений.

     Цель  анализа - повысить оперативность, обоснованность и эффективность управленческих решений, снизить риски ошибок управления.

     Анализ  способствует получению конкурентного  преимущества на рынке, помогает поддерживать стабильность банка в изменяющейся экономической среде. Анализ позволяет осуществлять действенный контроль со стороны руководства банка и органов банковского надзора за функционированием, финансовым положением и изменениями в финансовом положении кредитной организации. Кроме того, он используется центральным банком при оценке состояния развития денежно-кредитного рынка страны, разработке денежно-кредитной и валютной политики.

     Анализ  деятельности банков в настоящее  время находится в процессе интенсивного развитии, в ходе которого разрабатывается новые методики, которые позволят учитывать все виды возникающей неопределенности [5, с.121].

     Банк  формирует кредитный портфель, руководствуясь положениями кредитной политики, которые, в свою очередь, отражают основные принципы портфельного подхода, означающего принятие решения о предпочтительном распределении пассивов банка между различными видами активов, исходя из оценки их относительной доходности и ликвидности. Портфельный подход в формировании кредитного портфеля заключается в максимизации полезности, т.е. росте доходности от вложений при одновременной диверсификации рисков. Снижение риска путем диверсификации портфеля (комбинирования кредитов) является обычным эффектом при хранении портфелей. Таким образом, при формировании портфеля кредитов достигаются две противоречивые цели максимизация дохода и минимизация риска. Портфельный подход к управлению кредитными операциями банка предполагает управление тремя основными элементами портфельного риска кредитным риском, риском ликвидности и процентным риском [6, с.127].

     Цель  анализа  кредитных вложений банка  заключается в следующем:

• оценка качества кредитов, составляющих кредитный портфель;
• определение структуры портфеля на основе качества кредитов и оценка этой структуры на основе изучения ее динамики;
• определение достаточной  величины  резервов  для  покрытия  убытков по кредитам на основе структуры кредитного портфеля.

     Изучение  кредитных вложений и проведение их анализа позволяет оценить  обоснованность принятой банком кредитной  политики и степень ее реализации исходя из фактического состояния кредитного портфеля, выявить наиболее сомнительные и рисковые операции.

     Кредитная деятельность и бухгалтерская отчетность коммерческих банков являются существенным направлением анализа банковской деятельности и должны отражать эффективность кредитной политики и работы банка.

     При осуществлении экономического анализа первоначальным этапом является сбор, изучение и обработка источников информации.

     Информационное  обеспечение экономического анализа  деятельности коммерческих банков представляет собой систему внешней и внутренней информации.

     Система внешней информации предназначена для снабжения руководства банка сведениями о состоянии среды, в которой оно действует. Сбор внешней информации предполагает накопление различных данных о ситуации на рынке (конкурентах, клиентах и т.д.). Например, получение и изучение информации о потребностях населения в сфере банковских услуг позволяет своевременно и оперативно ориентироваться на максимальное их удовлетворение, в частности на расширение спектра предоставляемых кредитов физическим лицам.

     Система внутренней информации характеризует банк с точки зрения внутреннего состояния дел. Она возникает в результате деятельности самого коммерческого банка и должна быть направлена на полное отражение текущей информации, а также выдачу оперативных сведений.

     К источникам внутренней информации можно отнести: статистическую и бухгалтерскую отчетность, результаты внутренних исследований, акты ревизий и проверок и др. [4, с.38].

     Информационной  базой при анализе кредитов, выдаваемых банком, могут служить такие формы  отчетности, характеризующие деятельность филиала №300-ГОУ ОАО “АСБ Беларусбанк” как форма 5-АРС “Структура активов и пассивов” и форма 1701 “О структуре выданных кредитов и величине процентных ставок”.

     При анализе кредитов физическим лицам  значение имеют счета бухгалтерского учета, относящиеся к 24ХХ группе «Кредиты и иные активные операции с физическими лицами», а также к подгруппе 805Х “Процентные доходы по кредитным операциям с физическими лицами”.

     При анализе кредитов юридическим лицам  значение имеют счета бухгалтерского учета, относящиеся к 20ХХ, 21ХХ, 23ХХ, 25ХХ, 26ХХ группам, а также к подгруппе 802Х, 803Х, 804Х, 806Х, 807Х “Процентные доходы “.

     Разновидностью  бухгалтерского баланса является форма 5-АРС “Структура активов и пассивов”, она формируется за любой период времени. Основным достоинством этой формы служит наличие граф с указанием счетов, формирующих строки формы, сумм и удельных весов на начало и конец отчетного периода, а также изменений по суммам. Однако более аналитический вид эта форма приобрела бы в случае наличия в ней следующих граф: “Изменение по удельному весу”, “Темп роста”. В условиях инфляции также имеет смысл приводить данные последнего отчетного периода в сопоставимость с первым, поэтому выражение в форме 5-АРС суммы одновременно в условных единицах, а также изменения и темпа роста показало бы реальную картину по изменению объемов операций банка.

     При осуществлении анализа будут  использоваться данные формы 5-АРС в  части активы, а именно строки, отражающие объемы кредитных вложений как в  целом, так и по кредитам физическим лицам.

     Для проведения факторного анализа большое  значение имеет форма 1701 “О структуре  выданных кредитов и величине процентных ставок”. Форма содержит информацию об остатках на последнюю отчетную дату, средних остатках на счетах, сумме  процентов полученных от заемщиков, а также о средней процентной ставке.

     Кроме того, при анализе используется внутренняя банковская отчетность с целью более  детального изучения структуры кредитных  вложений.

     Помимо  данных бухгалтерской отчетности при  проведении количественного анализа кредитных вложений банка для проведения качественного анализа необходимо детальное рассмотрение каждого кредитного договора, объекта кредитования, сроков, сумм, возможных рисков, обеспечение кредита и т.д.

       Анализ кредитной деятельности банка осуществляется в двух направлениях. Первое направление - определение состава и структуры кредитных вложений банка по различным классификационным признакам, т. е. их количественная характеристика. Второе - характеристика состава и структуры кредитных вложений, т. е. качественная оценка кредитного портфеля банка.

     Первое  направление анализа предполагает определение состава и структуры кредитных вложений по получателям, типам заемщиков, их отраслевой принадлежности, субъектам, видам и объектам кредитования, срокам кредита и характеру задолженности.

     Анализ  кредитных операций начинают с определения  удельного веса выданных банком кредитов в общем объеме его активов.

     Далее определяют динамику абсолютного и  относительного прироста кредитов в  целом и каждого их вида за последние несколько лет. Темпы роста кредитов исчисляются как отношение средних остатков кредитов текущего года к тому же показателю предыдущего года, умноженному на 100%. Темпы роста должны быть выше 100% и не должны замедляться. В противном случае это приведет к потере позиций банка на рынке.

     Темпы роста средних остатков кредитов принято сопоставлять с темпами роста совокупных активов. Такое соотношение называют коэффициентом опережения, и оно показывает, во сколько раз рост средних остатков кредитов опережает рост совокупных активов. Значение коэффициента более 1 свидетельствует об активной работе банка в области кредитных вложений.

     Количественный  анализ состава и структуры кредитных  вложений осуществляется в динамике, так как необходимо определить главные тенденции в размещении кредитных вложений банка. Оценка кредитных вложений предполагает также изучение движения кредитов с использованием информации об остатках задолженности по счетам и с учетом оборотов по ним. Среди таких показателей можно выделить следующие:

• удельный вес вновь выданных кредитов - отношение выданных кредитов за определенный период к общей средней сумме кредитных вложений;
• процент погашения кредитов - отношение суммы погашенных в отчетном периоде кредитов к вновь выданным;
• соотношение оборотов по выдаче и погашению кредитов, т. е. дебетовых и кредитовых оборотов за определенный период;
• коэффициент оборачиваемости кредитов определяется отношением кредитового оборота по кредитам за анализируемый период к средним остаткам кредитов, рассчитываемых по формуле средней арифметической. Если же в течение анализируемого года остатки кредитов значительно изменялись, т о для расчета следует применять формулу средней хронологической;

     ● период погашения (скорость оборота) кредита в днях определяется отношением величины средних остатков по кредитам умноженной на дни отчетного периода к кредитовому обороту по кредитам за анализируемый период.

     Чем больше период (средний срок) погашения  задолженности, тем, как правило, выше риск ее непогашения и ниже ликвидность кредита.

     Оценка  полученных результатов должна дать количественное представление о составе и динамике кредитных вложений.

     Вместе  с тем при рассмотрении кредитного портфеля обязательно изучение задолженности по качественным признакам, что предполагает второе направление анализа.

     Анализ  деятельности банков показывает, что  в структуре доходов, проценты, полученные от юридических и физических лиц по сформированному кредитному портфелю, устойчиво доминируют в структуре доходов банка. Это предопределяет особое значение анализа доходности кредитных операций. [7, с.182].

     Степень доходности совокупных кредитных вложений (Д₁) определяют по следующей формуле (1): 

                             

                                     (1) 

       где - общая масса процентных доходов;

             КВ – средние остатки кредитных вложений;

            Т – количество дней в анализируемом периоде.

    Если  значения даны за год, то формула степени доходности  совокупных КВ (Д₁) будет иметь следующий вид: 

                            

                                       (2) 

     Следует отметить, что изменение Д₁ в динамике может происходить под воздействием различных факторов. Так, негативное воздействие может оказать рост проблемных кредитов (из-за недополученных доходов или из-за начисленных, но не полученных в срок процентов). Поэтому при анализе доходности кредитных вложений рассчитывается также степень доходности работающих кредитных вложений по формуле (3): 

                           

                                                  (3) 

     где КВр – средние остатки кредитных вложений работающих. 

     Кредитные вложения работающие определяются как  разница между средними остатками  кредитных вложений клиентам и средним остатком проблемных кредитов [4, с.45].

     Для изучения влияния отдельных факторов на изменение доходов, полученные за предоставленные кредиты необходима информация по доходам за период, средним остаткам на счетах и средним процентным ставкам.