Кредитный портфель

     Влияние количественного фактора - средних остатков (Ō) рассчитывается по формуле (4):

                                   

                                      (4)

     где - средние остатки по кредитам клиентам за период 2008 года;

           - средние остатки по кредитам  клиентам за период 2009 года;

           - средняя процентная ставка  за период базисного года. 

     Влияние качественного фактора – средней процентной ставки ( ) рассчитывается по формуле (5): 

                         

                                     (5)

     где - средняя процентная ставка за период 2008года;

           - средняя процентная ставка за период 2009 года;

           - средние остатки по кредитам  клиентам за период 2009 года. 

     Одной из задач банка является анализ оборачиваемости  кредитов. Ускорение оборачиваемости кредитов приводит к высвобождению части средств из оборота, которые могут использоваться для других кредитополучателей, что очень актуально в наше время, когда сумма кредитных ресурсов ограничена [7].

     Оборачиваемость кредитов характеризуется двумя  показателями:

• число оборотов;
• период погашения задолженности.

     Первый  показатель определяется по формуле:

                                                                                                              

                                                                                                                    (6)

        

     где  n – количество оборотов кредита;

         ОП – оборот по погашению кредита;

         k-  средние остатки задолженности кредита.  

     Второй  показатель рассчитывается по формуле:

     

                                            (7)

      

     где t- период погашения задолженности кредитов (в днях);

         Дн- число календарных  дней в анализируемом периоде.  

     На  величину доходов по предоставленным  кредитам влияет два фактора - изменение средних остатков задолженности и отклонение средней процентной ставки.

     Расчет  влияния факторов производится на основании двухфакторной модели, используя метод абсолютных разниц.

       

                                    (8)

     где Д - процентные доходы, млн. руб.;

         О - средние остатки кредитной задолженности, млн. руб.;

         П - средняя процентная ставка, %.   

      Основным  путем увеличения объемов доходов является расширение объемов кредитования на потребительские нужды. Так как средние процентные ставки по кредитам на потребительские  цели  выше процентных ставок по кредитам на финансирование недвижимости [6, с.302].

      При анализе получаемых доходов банком при кредитовании физических лиц можно рассчитать средний доход, который приносит заключение одного кредитного договора из всей совокупности лицевых счетов:

                                                                

                         (9) 

      где Дср — средний доход от одного кредита;

         Д — сумма доходов  от кредитования;

         n — количество  лицевых счетов. 

     Таким образом, результаты анализа позволяют принимать необходимые управленческие решения по изменению направлений, методов и способов кредитной работы, уточнению ее отражения в бухгалтерском учете.

     Проведение  эффективного анализа деятельности банка позволит выявить позитивные и негативные стороны деятельности банка и возможные пути развития. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

     2   АНАЛИЗ   КРЕДИТНЫХ   ОПЕРАЦИЙ   ФИЛИАЛА №305 – ГОУ ОАО «АСБ БЕЛАРУСБАНК» И НАПРАВЛЕНИЯ ПОВЫШЕНИЯ ИХ ЭФФЕКТИВНОСТИ  
 

     2.1   Финансово-экономическая характеристика банка  
 

     Фирменное наименование Банка: Открытое акционерное общество «Сберегательный банк «Беларусбанк». Местонахождение Головного Банка: Республика Беларусь, 220050, г. Минск, ул. Мясникова, 32.

     Банк  состоит из центрального аппарата,  зарубежных представительств  в   Российской Федерации, Республике Польша, Федеративной Республике Германия  и  6-ти филиалов-областных управлений.

     Для реализации целей, определенных Уставом  Банка, в соответствии с законодательством Республики Беларусь, Общегосударственным классификатором видов экономической деятельности Республики Беларусь и на основании специального разрешения (лицензии) на осуществление банковской деятельности Банком осуществляются следующие банковские операции:

• привлечение денежных средств физических и юридических лиц во вклады (депозиты);
• размещение привлеченных денежных средств от своего имени и за свой счет на условиях возвратности, платности и срочности;
• открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц;
• открытие и ведение счетов в драгоценных металлах;
• осуществление расчетного и кассового обслуживания физических и юридических лиц, в том числе банков-корреспондентов;
• валютно-обменные операции;
• купля-продажа драгоценных металлов в случаях, предусмотренных законодательством Республики Беларусь;
• привлечение и размещение драгоценных металлов во вклады (депозиты);
• выдача банковских гарантий,
• доверительное управление денежными средствами по договору доверительного управления денежными средствами;
• инкассация наличных денежных средств, платежных инструкций, драгоценных металлов и иных ценностей;
• выпуск в обращение банковских пластиковых карточек;
• выдача ценных бумаг, подтверждающих привлечение денежных средств во вклады (депозиты) и размещение их на счета;
• финансирование под уступку денежного требования (факторинг);
• предоставление физическим и юридическим лицам специальных помещений или находящихся в них сейфов для банковского хранения документов и ценностей (денежных средств, ценных бумаг, драгоценных металлов и драгоценных камней и др.);
• перевозка наличных денежных средств, платежных инструкций, драгоценных металлов и драгоценных камней и иных ценностей между банками и небанковскими кредитно-финансовыми организациями, их обособленными и структурными подразделениями, а также доставка таких ценностей клиентам банков и небанковских кредитно-финансовых организаций.

     Помимо  банковских операций Банк вправе осуществлять в соответствии с законодательством Республики Беларусь: поручительство за третьих лиц, предусматривающее исполнение обязательств в денежной форме; доверительное управление драгоценными металлами и (или) драгоценными камнями; операции (сделки) с драгоценными металлами и (или) драгоценными камнями; лизинговую деятельность; консультационные и информационные услуги; выпуск (эмиссию), продажу, покупку ценных бумаг и иные операции с ценными бумагами; продажу лотерейных билетов; иную деятельность, предусмотренную законодательством Республики Беларусь.  

     Здание филиала расположено в центральном районе города  по  ул. Фрунзе 6-а. Сеть учреждений банка области представлена 13 филиалами, 12 ЦБУ и 218 отделениями. 

     Филиал  № 300 уже на протяжении последних  лет занимает лидирующие позиции в городе по обслуживанию населения. Банк проводит как  активные, так  и  пассивные  операции.  Физическим лицам оказывается широкий спектр банковских услуг, таких как, приём коммунальных  платежей от населения; депозитные и расчётные операции в национальной и иностранной валюте; кредитование юридических и физических  лиц; льготное кредитование на жилищное строительство; валютно-обменные и конверсионные операции; международные банковские переводы; переводы в системе «Western Union», переводы по системе «Стриж»; покупка-продажа иностранной валюты,  покупка-продажа дорожных чеков; оказание различных видов страховых услуг, депозитарное хранение и  ряд других услуг, предусмотренных  законодательством  Республики Беларусь.

     Кратко  рассмотрим и проанализируем выполнение показателей по основным направлениям областного управления. За 2009 год областью получена прибыль в размере 32878 млн. рублей, что на 12918 млн. рублей выше планового задания и в 30,8 раза больше финансового результата за аналогичный период прошлого года (1066,40 млн. рублей). Рентабельность деятельности составила 8,1% при 5,0 % за аналогичный период 2008 года.

     План  прибыли без учета операций с  резервами (создание резервов (расходы) и их уменьшение (доходы при погашении проблемных кредитов))  выполнен на 25907 млн. рублей (план 20616 млн. рублей, факт – 46523 млн. рублей).

     Отчисления  в резервы по рисковым операциям  за отчетный период увеличились на 13598 млн. рублей или на 83 % по сравнению с аналогичным периодом прошлого года, а их высвобождение выросло на 14450 млн. рублей или на 8,6 раза.   
 

       Таблица 1 – Сравнительная характеристика экономических показателей,                 млн. руб. 

 

       Таким образом, без учета операций  с резервами по рисковым активам  увеличение прибыли за текущий   год по сравнению с  аналогичным периодом прошлого года увеличилась в 30 раз, и рентабельность деятельности увеличилась на 3,1 п.п. (с 5,0 % до 8,1 %).

     По  результатам работы за 2009 год убыточными являются 6 филиалов или 46,2 % общего количества филиалов, сумма убытков по ним  – 1058 млн. рублей (за  аналогичный период 2008 года – 9 филиалов с суммой убытков 12779 млн. рублей).

     Показатели  роста эффективности деятельности (роста производительности труда) приведены в следующей таблице 2: 

     Таблица 2 – Показатели роста производительности труда