Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности

 

     Данные  таблицы 9 говорят о том, что данное производство является материалоемким, т.к. доля материальных затрат в прошлом году составляла 62,803%, а в отчетном 64,650%. Материальные затраты увеличились на 645475 тыс. руб. , что может говорить как о повышении себестоимости материалов, так и об нерациональном их использовании. Соответственно, именно в данном факторе следует искать основные возможности снижения расходов по выпуску продукции.

     Также велика доля затрат на труд (с социальными нуждами), а именно 25,2 %. При этом доля затрат на труд в отчетном году не изменилась по сравнению с прошлым годом.

     При этом уменьшились затраты на амортизацию  и  прочие затраты.

 

       
 
 
 

 

     

      Определим влияние на затраты на 1 рубль  реализованной продукции различных  факторов:

а) изменение  структуры реализованной продукции

руб.

б) изменение  себестоимости реализованной продукции

руб.

в) изменение  цен реализованной продукции

 руб. 

г) общее  влияние всех факторов

ΔЗатр = -0,002 + 0,011 -0,019 = - 0,01 руб.

Согласно  расчетам, затраты на 1 рубль реализованной продукции снизились на 0,01 руб. Наибольшее влияние в сторону уменьшения оказал фактор цены реализованной продукции, так как на все изделия цена увеличилась. В то же время Себестоимость реализованной продукции возросла на 0,011 руб. на 1 рубль продукции в основном за счет увеличения себестоимости изделия А, себестоимость изделий В и С, наоборот, уменьшилась. Структура реализованной продукции также повлияла на уменьшение себестоимости на 0,002руб. 

Задание 11

    Таблица  11.1                                                                                   

Исходные  и расчетные данные для анализа влияния факторов на уровень материальных затрат 

 

    Таблица  11.2

Отклонения  стоимости материальных запасов

     Из  приведенных расчетов видно, что  наибольшее увеличение (на 861466 тыс. руб.) материальных затрат наблюдается при заготовлении материала W из-за увеличения его цены на 395 тыс. руб. за тонну. Значительное уменьшение (на 352260 тыс. руб.) наблюдается при заготовлении материала Z, что связано с уменьшением его количества в первую очередь. Возможно, это связано с изменением структуры продаж.

     В целом, материальные затраты возросли на 645478 тыс. руб. В основном за счет увеличения количества материалов (на 579580 тыс. руб.). Это может быть связано с расширением производства и изменением структуры. 

     Задание 12.

Таблица 12

     Анализ  факторов повлиявших на уровень затрат по оплате труда

     В отчетном году на предприятии ООО  «Агат» произошел рост затрат по оплате труда на 167235 тыс. руб. по сравнению с прошлым годом. Данный рост произошел из-за увеличения числа работников на 430 чел и увеличения средней заработной платы, приходящейся на одного работника на 12,2315тыс. руб.

     Увеличение  числа работников говорит о расширении производства, создании новых рабочих мест, что в свою очередь ведет к большему выпуску продукции и как следствие увеличению прибыли. Так как нам неизвестна структура работников, мы можем рассматривать данный фактор и с негативной стороны, т.к. увеличение управленцев ведет к увеличению суммы заработной платы и выплат в органы социальной сферы, а это дополнительные расходы для предприятия. Средняя заработная плата в свою очередь зависит от уровня квалификации работников и интенсивности их труда,  норм выработки и расценок, изменения тарифных ставок в связи с инфляцией, разных доплат и премий.

     Резервы снижения затрат на оплату труда заключаются в снижении трудоемкости продукции, своевременном пересмотре норм выработки и расценок, правильности начисления оплаты по тарифу, различных доплат и надбавок и т.п. Так же необходимо следить, что бы на предприятии темпы роста производительности труда опережали темпы роста его оплаты. Если данный принцип будет нарушен, то происходит перерасход фонда заработной платы, что в свою очередь влечет повышение себестоимости продукции и как следствие снижение суммы прибыли. 
 

Задание 13.

      Таблица 13.

     Согласно  полученным данным выручка от основной деятельности увеличилась на 998399 тыс. руб. с 6240000 тыс. руб. до 723899 тыс. руб. Расходы также возросли с 6034615 тыс. руб. до 7013020 тыс. руб., то есть на 978405 тыс. руб.

     В структуре доходов наибольший процент  занимает выручка от основных видов  деятельности, а именно 99, 42% в прошлом  году и 99, 266% в отчетном году. Доля выручки во всех доходах уменьшилась на 0,153%. Данный показатель говорит о том, что как в прошлом, так и в отчетном году выручка от основных видов деятельности приносила почти 100% доходов, а это является хорошим показателем. Следовательно, предприятие вкладывает практически все свои средства в развитие собственного предприятия.

     Небольшие изменения в структуре доходов  связаны с увеличением доли процентов к получению с 0,295% до 0, 380% (на 0,085%) и увеличением доли прочих доходов с 0,285 до 0, 354% ( на 0,069%), что может быть связано с увеличением суммы краткосрочных финансовых вложений.

     В структуре расходов преобладает  себестоимость продукции. В отчетном году она увеличилась на 619196 тыс. руб. (с 4182379 тыс. руб. до 4801575 тыс. руб.), при  этом доля себестоимости в структуре расходов уменьшилась на 0,84% (с 69,306% до 68,467%).

     Также возросли и другие виды расходов: коммерческие на 86975 тыс. руб., управленческие на 130005 тыс. руб., прочие расходы на 179854 тыс. руб. Уменьшились и доли показателей  в структуре расходов коммерческие на 0,118%, управленческие на 0,247%. При этом на 2,211% увеличилось количество прочих расходов. Следует отметить уменьшение суммы % к уплате на 37625 тыс. руб.

     Все представленные в Таблице 13 данные свидетельствуют об увеличение деловой активности предприятия: об этом говорит в первую очередь увеличение выручки от основной деятельности.

       Положительными факторами в расходах являются уменьшение в % соотношении доли себестоимости, коммерческих и управленческих расходов, а также уменьшение процентов к уплате.

     В целом, количество доходов превышает  расходы, эта разница возросла в  отчетном году на 37076 тыс. руб., что говорит  об улучшении работы. Основные возможности  в увеличении прибыли следует  искать в уменьшении себестоимости, коммерческих и управленческих расходов. 
 
 
 
 
 
 
 

4. Анализ финансовых результатов деятельности организации

     Задание 14.