Автор: Пользователь скрыл имя, 24 Января 2012 в 12:34, курсовая работа
Значение систематического проведения экономического анализа для функционирования предприятия в современных условиях развития рыночной экономики. Оценка хозяйственной деятельности, представляющая собой обобщающий вывод о результатах деятельности на основе качественного и количественного анализа хозяйственных процессов, отражаемых системой показателей. Источники анализа. Исходные материалы для анализа.
Введение ………………………………………………………………..3
I Анализ ресурсного потенциала организации…………………………4
II Анализ производства и объема продаж……………………………….9
III Анализ затрат и себестоимость продукции………………………….13
IV Анализ финансовых результатов деятельности организации………22
V Анализ финансового положения организации………………………27
VI Комплексная оценка деятельности организации……………………41
Список используемой литературы……………………………………42
При анализе экстенсивности и интенсивности использования ресурсов выявлено, что предприятие использует в основном экстенсивное( 53.82 %) за счёт стоимости материалов.
Задание 5.
| Таблица 5 | |||
| Комплектный резерв увеличения объема продаж продукции за счет внутренних резервов использования ресурсов | |||
| (тыс. руб.) | |||
| № п/п | Показатель | Резерв увеличения объема продаж, выявленный в процессе анализа | Резерв увеличения объема продаж при комплектном использовании имеющихся резервов улучшения использования ресурсов |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| 1 | Увеличение стоимости продаж за счет лучшего использования трудовых ресурсов | 312000 | 124408,854 |
| 2 | Увеличение стоимости продаж за счет лучшего использования материальных ресурсов | 131187,5 | Х |
| 3 | Увеличение стоимости продаж за счет лучшего использования основных производственных средств | 124408,854 | Х |
| 4 | Итого комплектный ресурс | Х | 124408,854 |
Комплексный
ресурс – минимальное из сопоставимых
значений, так как именно в этом
размере рост производства обеспечивает
всеми видами ресурсов.
2.2
АНАЛИЗ ПРОИЗВОДСТВА
И ОБЪЕМА ПРОДАЖ.
Задание 6.
Таблица 6
Информация для определения влияния различных факторов на изменение выручки от продаж
| № п/п | Наименование проданной продукции | Количество проданной продукции, шт. | Цена на проданную продукцию, тыс. руб. | Выручка за прошлый год, тыс. руб. | Выручка за отчетный год, тыс. руб. | ||
| за прошлый год | за отчетный год | за прошлый год | за отчетный год | ||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 10 |
| 1 | Изделие А | 9400 | 11500 | 250 | 256 | 2350000 | 2 944 000 |
| 2 | Изделие В | 4 800 | 5880 | 300 | 305 | 1440000 | 1 795 399 |
| 3 | Изделие С | 7 000 | 7 000 | 350 | 357 | 2450000 | 2 499 000 |
| Итого | 21200 | 24380 | X | X | 6240000 | 7 238 399 | |
Определим выручку от продаж по структуре отчётного года в ценах прошлого года.
В =q * p
11500 * 2350000 = 27025000000
5880 * 1440000 = 8467200000
7000 * 2450000 = 17150000000
Определим влияние факторов на изменение выручки от продаж методом цепных подстановок
∆В q = Вр – В = 367500 тыс. руб
2)Влияние изменения структуры проданной продукции
∆В q = Вр – В = - 367500 тыс. руб
∆В q = Вр – В = 49000 тыс. руб
Определим баланс отклонений
∆V = 367500 – 367500 + 49000 = +49 000 тыс. руб
Вывод:
в ходе проведённого анализа выявлено
влияния факторов на увеличении выручки.
Увеличение выручки составило 49 000 тыс.
руб за счёт влияния экстенсивных факторов
– увеличения количества проданной продукции.
Исходные данные для составления бизнес – плана на будущий отчетный период
| № пп | Показатель | Изделие А | Изделие В | Изделие C | Изделие D | Изделие E | Итого |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| 1 | Спрос на изделие, шт.(спрос) | 11 500 | 5 000 | 9 500 | 3 000 | 8 000 | 35 300 |
| 2 | Цена изделия на будущий период, тыс. руб. (ц) | 260 | 400 | 430 | 540 | 980 | Х |
| 3 | Себестоимость ед. продукции, возможной к выпуску в следующем отчетном году, тыс. руб. (С/с.ед) | 240 | 358 | 395 | 510 | - | Х |
| 4 | Объем продаж исходя из спроса и возможности выпуска, который может быть включен в бизнес-план, тыс.руб(Vпр) | 2 990 000 | 2 000 000 | 4 085 000 | 189 000 | - | 9 264 000 |
| 5 | Себестоимость объема продаж продукции, включенной в бизнес-план, тыс. руб. (С/с) | 2 760 000 | 1 790 000 | 3 752 500 | 178 500 | - | 8 481 000 |
| 6 | Прибыль от продаж на планируемый период, тыс. руб. (П) | 230 000 | 210 000 | 332 500 | 10 500 | - | 783 000 |
| 7 | Рентабельность продаж, % (Р) | 7,692 | 10,500 | 8,140 | 5,556 | - | |
| 8 | Отнесение продукции к определенной группе в зависимости от уровня ее рентабельности, № группы | 3 | 2 | 3 | 3 |
Среди изделий планируемых к продаже в следующем году отсутствует убыточное изделие е. поскольку предприятия не имеет возможности для выпуска изделия е рассчитать его рентабельность возможно не представляется.
По уровню рентабельности наиболее выгоден выпуск изделий второй группы. Спрос выше на изделия А и С, таким образом предприятию следует выпускать изделия А и С.
Задание №8
Таблица 8
Критический
объем продаж за отчетный
год и на планируемый
объем продаж, обеспеченный
спросом
| № п/п | Показатель | За отчетный год | На планируемы период, обеспеченный спросом |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| 1 | Выручка от продаж, тыс. руб. N (Ф-2) | 7 238 399 | 9 264 000 |
| 2 | Переменные затраты, тыс. руб. Sпер | 4 160 330 | 5 665 185 |
| 6 | Постоянные затраты, тыс. руб. Sпост. | 2 354 246 | 2 815 815 |
| 5 | Прибыль от продаж, тыс. руб. П (Ф-2) | 723 823 | 783 000 |
| 3 | Маржинальный доход в составе выручки от продаж, тыс. руб. МД | 3 078 069 | 3 598 815 |
| 4 | Доля маржинального дохода в выручке от продаж Dмд | 0,4252 | 0,3885 |
| 8 | «Критическая точка» объема продаж, тыс. руб. N кр | 5536254 | 7248417 |
| 9 | Запас финансовой прочности, тыс. руб. ЗФП | 1 702 145 | 2 015 583 |
| 10 | Уровень запаса финансовой прочности в объеме продаж, % dзфп | 23,515 | 21,757 |
Вывод:
Точка безубыточности в отчётном
году составила 5536254 тыс. руб, на планируемый
период объём продаж обеспенный спросом
составил 7248417 тыс. руб.. Запас финансовой
прочности по анализируемому периоду
составил 1 702 145 или 23,515%.По сравнению с
нормативным уровнем запасов финансовой
прочности 40-50 % найденный показатель
значительно ниже. Предприятию следует
эффективнее использовать имеющиеся ресурсы,
чтобы уменьшить риск попадания в зону
убытков.
3. АНАЛИЗ ЗАТРАТ СЕБЕСТОИМОСТИ ПРОДУКЦИИ
Задание 9
Дадим
характеристику производственного
процесса с точки зрения структуры
его затрат. Информацию, необходимую
для выводов обобщим в таблице 9.
| Таблица 9 | |||||||||||||
| Расходы по обычным видам деятельности (поэлементно) за прошлый и отчетный годы | |||||||||||||
| № п/п | Элементы затрат по обычным видам деятельности | Прошлый год | Отчетный год | Изменение, (+, –) | |||||||||
| тыс. руб. | % | тыс. руб. | % | тыс. руб. | % | ||||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | ||||||
| 1 | Материальные затраты | 3566212 | 62,803 | 4211690 | 64,650 | 645478 | 1,847 | ||||||
| 2 | Затраты на оплату труда | 1135680 | 20,000 | 1302915 | 20,000 | 167235 | 0,000 | ||||||
| 3 | Отчисления на социальные нужды | 295277 | 5,200 | 338758 | 5,200 | 43481 | 0,000 | ||||||
| 4 | Амортизация | 506003 | 8,911 | 497621 | 7,639 | -8382 | -1,272 | ||||||
| 5 | Прочие затраты | 175228 | 3,086 | 163572 | 2,511 | -11656 | -0,575 | ||||||
| 6 | Итого | 5678400 | 100,000 | 6514556 | 100,000 | 836156 | 0,000 | ||||||
Информация о работе Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности