Денежные средства в кассе

 Организациям  запрещена прямая выплата наличных  денежных средств физическим  лицам и организациям по операциям  с векселями либо в целях  возврата платежей, поступивших в виде предоплаты по контракту, выполнение которого было прекращено. За нарушение данного порядка налоговые органы налагают штраф в размере суммы наличных денежных средств, выданных через кассу организациям и физическим лицам. 

 В Приложении 1 к Порядку ведения кассовых операций в Российской Федерации 1993 года изложены признаки и правила определения платежности банковских билетов (банкнот) и монет Банка России (признаки платежности, допустимые повреждения платежных банкнот, порядок обмена банкнот и монет, порядок экспертизы денежных знаков), которыми должны руководствоваться кассиры при осуществлении кассовых операций с банковскими билетами и монетами Банка России. 

 Использование  контрольно-кассовых машин для  учета расчетов с населением  обязательно для всех организаций. 

 Если организации  в силу специфики своей деятельности  или особенностей местонахождения  не имеют возможности применять  контрольно-кассовые машины, то в  качестве документов строгой  отчетности при расчетах с  населением могут использоваться формы бланков документов, утвержденные Минфином России. 

 За нарушение  требований Закона Российской  Федерации «О применении контрольно  – кассовой техники при осуществлении  наличных денежных расчетов и  ( или ) расчетов с использованием  платежных карт » применяются штрафные санкции к организациям в зависимости от характера нарушения. 

 Денежные  средства, хранящиеся в кассе,  учитывают на активном синтетическом  счете 50 «Касса». В дебет его  записывают поступление денежных  средств в кассу, а в кредит  — выбытие денежных средств из кассы.  

 Для обеспечения  учета наличия и движения денежных  средств и хозяйственных операций, связанных с денежными средствами  применяется система счетов бухгалтерского  учета, предусмотренных в V разделе  Плана счетов бухгалтерского  учета “Денежные средства”. Этот раздел включает счета: 50 “Касса”, 51 “Расчетные счета”, 52 “Валютные счета”, 55 “Специальные счета в банках”, 57 “Переводы в пути”, 58 “Финансовые вложения”, 59 “Резервы под обесценение вложений в ценные бумаги”. 
 

1.3. Организационно - экономическая характеристика деятельности ООО Пушкинская ДСПМК. 
 

 Тема дипломной  работы « Бухгалтерский учет  движения денежных средств на  производственных предприятиях  » рассматривается на материалах  ООО Пушкинской дорожно – строительной  передвижной механизированной колонны. 

 Общество  с ограниченной ответственностью  Пушкинская дорожно - строительная  передвижная механизированная колонна  (в дальнейшем ООО Пушкинская  ДСПМК) является юридическим лицом,  действует в соответствии с  Федеральным законом Российской Федерации "Об обществах с ограниченной ответственностью", утвержденным приказом Минфина РФ № 138 - ФЗ от 8 июля 1999 года Гражданским Кодексом Российской Федерации, другими законодательными актами Российской Федерации и Уставом ( Приложение 1). 

 ООО Пушкинская  ДСПМК осуществляет свою деятельность  с 16 февраля 1994 года и действует  на основе полного хозяйственного  расчета, самофинансирования и  самоокупаемости, обладает обособленным  имуществом, имеет самостоятельный  баланс, расчетные счет в банке г. Пушкино, круглую печать со своим наименованием и эмблемой, угловой штамп и другие реквизиты. 

 ООО Пушкинская  ДСПМК осуществляет свою деятельность  на территории России, и руководствуется  в своей деятельности законами  и нормативными актами России. Срок деятельности Общества ООО Пушкинская ДСПМК не ограничен. 

 Место нахождения  фирмы определяется местом нахождения  исполнительного органа управления - Генерального директора:  

141270, Московская  область, Пушкинский район, пос.  Софрино, ул. Железнодорожная, д. 25. 

 Уставный  капитал Общества составляет 23000 (двадцать три тысяч ) рублей  и сформирован денежными и  основными средствами. 

 Участниками  Общества являются гражданине  Российской Федерации.  

 Согласно  штатному расписанию ООО Пушкинская  ДСПМК количество сотрудников составляет 15 человек. 

 Целью деятельности  ООО Пушкинская ДСПМК является  выполнение работ и услуг для  удовлетворения общественных потребностей  и получения прибыли в порядке  и на условиях, определяемых действующим  законодательством РФ. 

 Предметом деятельности ООО Пушкинская ДСПМК является осуществление в установленном законом порядке производственно – хозяйственной, финансовой, комерческой и иной, предусмотренной Уставом. 

Основной вид  деятельности ООО Пушкинская ДСПМК  строительные, ремонтные и восстановительные работы. А также Общество может осуществляют в соответствии с действующим законодательством РФ следующие виды деятельности: 

 строительство  внутренних автомобильных дорог;  

 строительство  коттеджей;  

 проведение  стоительных, ремонтных и восстановительных работ жилых и нежилых зданий и помещений; 

 транспортно  – экспидиционные услуги;  

 производство  товаров народного потребления.  

 Для достижения  целей своей деятельности ООО  Пушкинская ДСПМК вправе строить,  приобретать, брать, сдавать в наём движемое и недвижимое имущество, от своего имени совершать сделки и иные юридические действия, закупать за наличный и безналичный расчет материальные ресурсы, осуществлять хозяйственную деятельность и распоряжаться принадлежащим ему имуществом, утверждать цены на продукцию, работы, и услуги, осуществлять внешнеэкономическую деятельность в установленном законом порядке, нести обязанности, быть истцом и ответчиком в суде, в арбитражном суде и третейском суде. 

 ООО Пушкинская  ДСПМК является собственником принадлежащего ему имущества.  

 ООО Пушкинская  ДСПМК не отвечает по обязательствам  государства, равно как государство  не отвечает по обязательствам  Общества. 

 ООО Пушкинская  ДСПМК может создавать самостоятельно  и совместно с другими юридическими  и физическими лицами на территории России и за границей дочерние предприятия с правами юридического лица, филиалы, представительства и обособленные подразделения, а также выступать в качестве Учредителя других юридических лиц. 

 ООО Пушкинская  ДСПМК вправе совершать все действия, предусмотренные законом. Сделки, выходящие за пределы уставной деятельности, но не противоречащие законодательству, признаются действительными. 

 Имущество  ООО Пушкинская ДСПМК составляют  основные фонды на сумму 5451 тысяч рублей и оборотные средства на сумму 2367 тысяч рублей, а также иное имущество, стоимость которого отражается в его самостоятельном балансе. Общество в целях реализации государственной, социальной, экономической и налоговой политики, действует на основании постановления Правительства Москвы от 01 июня 1993 года № 532 "Об утверждении программы и основных направлений совершенствования архивного дела", несет ответственность за сохранность документов (управленческих, финансово-хозяйственных, по личному составу и др.); обеспечивает передачу на государственное хранение документов, имеющих научно-историческое значение в архивы объединения «Мосгорархив» в соответствии с перечнем документов, документов по личному составу передаются на хранение в архив администратавного округа. 

 По требованию  участника Общества, аудитора или  любого заинтересованного лица  Общество обязано на основании  письменного или устного запроса,  адресованного Генеральному директору  Общества, предоставить им возможность  ознакомиться с информацией о  деятельности Общества, учредительными документами Общества, в том числе с изменениями. Общество обязано по требованию участника Общества предоставить ему копии действующих учредительных документов Общества. 

 Запрашиваемая  информация должна быть предоставлена  Генеральным директором в течение 5 дней со дня получения соответствующего запроса. 

 Прибыль Общества  подлежит налогообложению в порядке,  предусмотренном действующим законодательством  РФ. 

 Ответственность  за состояние учета, своевременное  представление бухгалтерской и иной отчетности возлагается на органы управления ООО Пушкинская ДСПМК. В своей финансово - хозяйственной деятельности ООО Пушкинская ДСПМК принимает следующие допущения: 

- имущественной  обособленности организации, означающее, что имущество и обязательства организации существуют обособленно от имущества и обязательств собственника и имущества других юридических лиц, находящегося у организации. В соответствии с данным допущением имущество ООО Пушкинская ДСПМК, принадлежащее ему на правах собственности, отражается на балансовых синтетических счетах. Стоимость имущества, находящегося во владении организации, но не принадлежащего ему на правах собственности, учитывается на забалансовых счетах; 

- непрерывности  деятельности организации, означающее, что ООО Пушкинская ДСПМК будет продолжать свою деятельность в обозримом будущем и не имеет намерения ликвидации или существенного сокращения деятельности; 

- последовательности  применения учетной политики, означающее, что выбранная исследуемой организацией  учетная политика применяется последовательно от одного отчетного года к другому. Изменение учетной политики может, производится в случаях изменения законодательства РФ или нормативных актов по бухгалтерскому учету, разработки организацией новых способов ведения бухгалтерского учета, а также при существенном изменении условий её деятельности;  

- временной  определенности фактов хозяйственной  деятельности, означающее, что факты  хозяйственной деятельности отражаются  в бухгалтерском учете и отчетности  того периода, в котором совершены, независимо от фактического времени поступления или выплаты денежных средств, связанных с этими фактами. 

 В рамках  учетной политики ООО Пушкинская  ДСПМК утвержден: 

- рабочий план  счетов бухгалтерского учета  на основе Плана счетов, утвержденным приказом Минфина РФ от 31 октября 2000 года №94н.  

- формы первичных  учетных документов, принимаемых  для оформления фактов хозяйственной  деятельности, по которым не предусмотрены  типовые формы первичных учетных  документов, а также формы документов для внутренней бухгалтерской отчетности; 

- порядок проведения  инвентаризации активов и обязательств. 

 В ООО Пушкинская  ДСПМК бухгалтерский учет и  отчетность ведутся по нормам, действующим в России. В организации  используется программа 1С: Предприятие Версия 7.7. (1С: Бухгалтерия новый план счетов).  

 Бухгалтерский  учет ведется по журнально-ордерной  форме с применением персональных  компьютеров и специальных сетевых  компьютерных программ.  

 Учет имущества,  обязательств и хозяйственных  операций ведется способом двойной записи в соответствии с принятым рабочим планом счетов бухгалтерского учета. 

 Основанием  для записей в регистры бухгалтерского  учета являются первичные документы,  фиксирующие факт совершения  хозяйственной операции, а также  расчеты бухгалтерии. 

 ООО Пушкинское  ДСПМК представляет в обязательном  порядке бухгалтерскую отчетность  по одному экземпляру (бесплатно)  органу государственной статистики  и в другие адреса, предусмотренные  законодательством Российской Федерации,  в сроки, установленные законодательством Российской Федерации.  

 Ведение кассовых  операций в ООО Пушкинская  ДСПМК осуществляется в соответствии  с требованиями Положения о  ведении кассовых операций в  Российской Федерации, утвержденным  ЦБ РФ от 22.09.93 года № 40. 

 Ведение кассовых операций возлагается на кассира ООО Пушкинская ДСПМК, с которым заключен договор о полной материальной ответственности. 

 Организация  хранит денежные средства в  учреждениях банка: Пушкинский  филиал банка «Возрождение», р/с  4070281050410014062, к/с 30101810900000000181, БИК 044525181.  

 В кассе  ООО Пушкинская ДСПМК может  иметь наличные деньги в пределах  лимита их остатков, установленного  обслуживающим банком.