Денежные средства в кассе

4. Поступления  наличных денег в погашение  задолженности по материальному  ущербу и очередным платежам  работников - заемщиков, по вкладам  в уставный капитал предприятия,  от квартиросъемщиков и по  исполнительным документам: 

 Дебет 50 «  Касса » 

 Кредит 73/1 «Расчеты  с персоналом по прочим операциям»; 

75 «Расчеты с  учредителями»; 

76 «Расчеты с  разными дебиторами и кредиторами».  

5. Получены наличные  деньги от дочерних (зависимыми) организации и подразделений  организации:  

 Дебет 50 «  Касса » 

 Кредит 79 «  Внутрихозяйственные расчеты ». 

 Поступление  в кассу процентов по векселям, дивидендов по ценным бумагам,  доходов от долевого участия  в других организациях:  

 Дебет 50 «  Касса » 

 Кредит 76 «Расчеты  с разными дебиторами и кредиторами  ». 

 Получены наличными краткосрочные и долгосрочные кредиты банков:  

 Дебет 50 «Касса»  

 Кредит 66 «  Расчеты по краткосрочным кредитам  и займам »;  

67 « Расчеты  по долгосрочным кредитам и  займам ». 
 

 Поступления  наличных денег от заимодавцев  по предоставленным им краткосрочным и долгосрочным кредитам и другим привлеченным средствам, а также целевого финансирования: 

 Дебет 50 «  Касса » 

 Кредит 66 «  Расчеты по краткосрочным кредитам  и займам »;  

67 « Расчеты  по долгосрочным кредитам и  займам »; 

86 « Целевое финансирование ». 

9. Поступления  наличных денег в счет доходов  будущих периодов (арендная плата  авнсом, плата за комунальные  услуги и т.д.) 

 Дебет 50 «  Касса » 

 Кредит 98 «  Доходы будущих периодов ». 

 Выбытие наличных  денег оформляются следующими бухгалтерскими проводками: 

 Оплачены  из кассы расходы по приобретению  оборудования, требующего монтажа,  объектов основных средств, материалов, МБП, товаров, а также расходы  основных и вспомогательных цехов  общепроизводственного и общехозяйственного  назначения, обслуживающих производств и хозяйств, будущих периодов, коммерческие расходы, затраты на реализации готовой продукции, основных средств, прочих активов:  

 Дебет 07 «  Оборудование к установке »;  

08 « Вложения  во внеоборотные актива »;  

20 « Основное производство »; 

23 « Вспомогательное  производство »; 

25 « Общепроизводственный  расходы »; 

26 « Общехозяйственные  расходы »; 

29 « Обслуживающие  производства и хозяйства »; 

41 « Товары  »; 

44 « Расходы  на продажу »; 

90 « Продажи  »; 

91 « Прочие доходы и расходы »; 

97 « Расходы  будущих периодов ». 

 Кредит 50 «Касса» 

 Сданы в  кассу денежные средства для  зачисления на расчетный и  валютный счета, для приобретения  денежных документов и на денежные  переводы: 

 Дебет 51 «  Расчетный счет »; 

 52 « Валютный счет »; 

55 « Специальные  счета в банках »; 

50 « Касса  ».  

 Кредит 50 «  Касса » 

 Оплачены  наличными краткосрочные и долгосрочные  финансовые вложения, задолженность  поставщикам по авансам полученным, различным внебюджетным фондам, бюджету, по отчислениям в социальные фонды:  

 Дебет 08 «  Вложения во внеоборотные актива»;  

60 « Расчеты  с поставщиками и подрядчиками  »; 

58 « Финансовые  вложения »;  

76 « Расчеты  с разными дебиторами и кредиторами  »; 

68 « Расчеты  по налогам и сборам »; 

69 «Расчеты по  социальному страхованию и обеспечению»  

 Кредит 50 «  Касса » 

 Выданы из  кассы заработная плата, подотчетные  суммы, займы работникам, начисленные  дивиденды сторонним работникам, суммы по исполнительным документам: 

 Дебет 70 «  Расчеты с персоналом по оплате труда »; 

71 « Расчеты  с подотчетными лицами »;  

73 « Расчеты  с персоналом по прочим операциям  »; 

75 « Расчеты  с учредителями »; 

76 « Расчеты  с разными дебиторами и кредиторами  »  

 Кредит 50 «  Касса » 

 Выданы из  кассы наличные средства дочерним организациям и подразделениям организации:  

 Дебет 79 «  Внутрихозяйственные расчеты »  

 Кредит 50 «  Касса » 

 Оплачены  из кассы некомпенсируемые расходы,  связанные со стихийными бедствиями:

 Дебет 99 «  Прибыли и убытки » 

 Кредит 50 «  Касса » 

 Выданы из  кассы суммы единовременной помощи  работникам и другие выплаты  за счет прибыли организации:  

 Дебет 91 «  Прочие доходы и расходы »  

 Кредит 50 «  Касса » 

 Погашена  задолженность по кредитам и  заемным обязательствам наличными: 

 Дебет 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам»  

67 « Расчеты  по долгосрочным кредитам и  займам » 

 Кредит 50 «  Касса » 

 Оплачены  из кассы расходы, осуществляемые  за счет средств целевого назначения: 

 Дебет 86 «  Целевые финансирование »  

 Кредит 50 «  Касса ». 
 

Рассмотрим ряд  примеров по поступлению и выбытию  денежных средств в ООО Пушкинская ДСПМК. 

В кассу организации  ООО Пушкинская ДСПМК 27 февраля 2004 года по чеку получены денежные средства с  расчетного счета в банке для  выдачи заработной платы 61100 рублей. 

Бухгалтером ООО  Пушкинская ДСПМК на этом основании  был выписан приходный кассовый ордер и сделаны бухгалтерские  проводки: 

 Дебет 50 «  Касса »  

 Кредит 51 «Расчетный  счет» - 61100 рублей 

 В дальнейшем  при выдаче заработной плата  по расчетно – платежной ведомости, к которой был выписан расходный кассовый ордер бухгалтер сделал записи на счетах бухгалтерского учета: 

 Дебет 70 «Расчеты  с персоналом по оплате труда»,  

 Кредит 50 «Касса»  - 44568 рублей. 

 Оставшаяся  денежная сумма 16532 рубля была выдана в под отчет работникам организации.  

 Кассиром  были сделаны соответствующие  записи в кассовой книге и  составлен отчет о движении  денежных средств ( Приложение 14).  
 

 Из кассы  ООО Пушкинская ДСПМК выданы  наличные деньги под отчет  начальнику отдела снабжения для приобретение канцилярских товаров в сумме 160 рублей. Канцилярские товары приобретены и оприходован на сумму 140 рублей. За подотчетным лицом оставалась задолженность в сумме 12 рублей. Остаток неиспользованных наличных денег в сумме 32 рублей сдан в кассу организации подотчетным лицом ( Приложение 15). 

 Бухгалтером  ООО Пушкинская ДСПМК был выписан  расходный кассовый ордер на  выдачу денежный средств в  под отчет и сделаны проводки: 

 Дебет 71 «  Расчеты с подотчетными лицами  » 

 Кредит 50 «Касса» - 160 рублей 

 Подотчетное  лицо составило авансовый отчет,  приложило оправдательные документы  и передало их в бухгалтерию.  На возврт в кассу неиспользованных  денежных средств выданных под  отчет бухгалтером выписан приходный  кассовый ордер и сделана запись на счетах бухгалтерского учета: 

 Дебет 50 «Касса» 

 Кредит 71 «  Расчеты с подотчетными лицами  » - 32 рублей. 
 

 Инвентаризация  денежных средств кассы. 
 

 Инвентаризация  денежных средств кассы ООО  Пушкинская ДСПМК проводится  регулярно в соответствии с Порядком ведения кассовых операций в Российской Федерации, утвержденным решением Совета директоров Центрального банка Российской Федерации от 22 сентября 1993 года № 40 и сообщенного письмом Банка России от 4 октября 1993 года № 18.  

 Порядок ведения  кассовых операций не устанавливает периодичность проведения инвентаризаций. Однако считается, что оптимальный период для проведения инвентаризаций кассы является один календарный месяц. 

 При подсчете  фактического наличия денежных  знаков и других ценностей  в кассе принимаются к учету наличные деньги, ценные бумаги и денежные документы (почтовые марки, марки государственной пошлины, вексельные марки, путевки в дома отдыха и санатории, авиабилеты и др.). Проверка фактического наличия бланков ценных бумаг и других бланков документов строгой отчетности производится по видам бланков (например, по акциям: именные и на предъявителя, привилегированные и обыкновенные), с учетом начальных и конечных номеров тех или иных бланков, а также по каждому месту хранения и материально - ответственным лицам. 

 Проведение  инвентаризации может быть обязательным  в следующих случаях: 

- перед составлением  годовой бухгалтерской отчетности; 

- при смене  кассира; 

- если были  выявлены факты хищения наличных  денег; 

- если наличные  деньги были частично или полностью уничтожены из-за стихийного бедствия, пожара, других чрезвычайных ситуаций. 

Порядок и сроки  проведения инвентаризации ООО Пушкинская ДСПМК определяет руководитель. Инвентаризацию проводит специальная комиссия, назначенная  приказом руководителя. 

 В состав  комиссии, как правило, включают  представителей администрации предприятия,  работников бухгалтерии и других  специалистов (например, старших кассиров, специалистов по контрольно-кассовым  машинам и т. д.). 

 При проведении  инвентаризации комиссия проверяет достоверность данных бухгалтерского учета и фактического наличия денежных средств, разных ценностей и документов, находящихся в кассе, путем полного пересчета.  

 Одновременно  с проверкой фактического наличия  денежных средств и денежных документов в кассе организации проводится проверка: 

- правильности  оформления первичных расходных  документов - наличие подписей получателей  наличных денег, наличие подписи  руководителя организации и главного  бухгалтера на расчетно-платежных  (платежных) ведомостях на выплату заработной платы и иных платежных документах, для которых наличие указанных подписей необходимо для осуществления расходования денежных средств; 

- полнота и  правильность оприходования денежных  средств, полученных в учреждении банка. Наличные деньги должны быть оприходованы в кассе в день их получения в банке. Проверка осуществляется посредством проведения сплошной сверки данных выписок о состоянии расчетного счета организации в кредитной организации с данными кассовой книги; 

- полнота и  своевременность оприходования  наличных денег, сданных по  приходным кассовым ордерам; 

- соблюдение  лимита остатка наличных денег  в кассе в течение отчетного  года. 

 Отдельные  проверки кассовых операций и  наличия денежных средств могут  производится :