Денежные средства в кассе

 В результате  исследования было установлено что денежные средства могут поступать в результате поступления денег от реализации продукции (Д50,51 К62,76,90,91); возврата ранее выданных авансов, излишне выплаченных сумм з/п, подотчетных сумм (Д50,51 К62,70,71,76); поступление денег в погашение задолженности по материальному ушербу и очередным платежам работников-заемщиков, по вкладам в уставный капитал ( Д50 К 73/1,75,76 ); получены краткосрочные и долгосрочные кредиты банков (Д 50,51 К 66,67 ). 

 Выбытие денежных  средств в исследуемой организации происходит при выдаче з/п, подотчетные суммы ( Д70, 71 К 50); при перечислении налогов и сборов в бюджет ( Д 68 К50); при уплате ЕСН в Федеральный бюджет и в социальные фонды (Д69 К51); оплата расходов по приобретению ОС, материалов, товаров (Д 41,90,91,20 К 50). 

 Инвентаризация  в ООО Пушкинская ДСПМК проводилась  перед составлением годовой бухгалтерской  отчетности по состоянию на 1 января 2004 года по инициативе руководителя. Инвентаризацию проводила комиссия, назначенная приказом руководителя. Недостачи или излишка ценностей в кассе комиссией не обнаружено, что и отражено в акте, который хранится в организации 5 лет. 

 Все документы  оформляются в организации в  установленном законодательством  порядке типовыми межведомственными  формами первичной учетной документации; 

 В организации  применяют форму безналичных  расчетов платежными поручениями,  потому что она является самой  выгодной формой расчетов для  плательщика. 

 Для поставщика  с точки зрения надежности  и быстроты получения денег  выгодна 100%-ная предоплата платежным поручением, для плательщика предоплата также означает замораживание денежных средств, поэтому соглашаться на нее нужно только в случае крайней необходимости. 

 Для поставщика  аккредитивная форма расчетов  предпочтительнее других. Во-первых, она гарантирует ему оплату при исполнении им своих обязательств по поставке и защищает его от ненадежных и недобросовестных плательщиков, так как при этой форме деньги для расчетов зарезервированы в банке поставщика еще до осуществления им поставки материальных ценностей, работ, услуг. Кроме того, поставщик имеет возможность сразу после отгрузки материальных ценностей, выполнения работ, оказания услуг получить деньги, сдав расчетные документы в банк по месту своего нахождения. 

 Для покупателя-плательщика,  наоборот, эта форма расчет невыгодна, поскольку фактически это предоплата и его денежные средства всегда замораживаются, а иногда и на длительный срок (если по условиям договора, например, аккредитив должен быть открыт до начала изготовления заказа). 

 Для поставщика с точки зрения надежности и быстроты получения денег выгодна 100%-ная предоплата платежным поручением, для плательщика предоплата также означает замораживание денежных средств, поэтому соглашаться на нее нужно только в случае крайней необходимости. 

 Расчеты требованиями  для поставщика надежнее, чем  поручениями с последующей оплатой  за уже поставленные материальные  ценности, выполненные работы, оказанные  услуги. Но оплата требований  поставщика возможна только при  наличии денег на счете плательщика. Если речь идет о предоплате, то предпочтительнее аккредитивная форма расчетов, чем 100%-ная предоплата платежным поручением, так как авансовый платеж не гарантирует покупателю исполнения обязательств поставщиком, а по аккредитиву деньги поставщику будут выплачены только после отгрузки им материальных ценностей, выполнения работ, оказания услуг. 

 Денежная  наличность сдается по объявлениям  на взнос наличными. 

 Учет переводов  в пути обусловлен необходимостью  отражения в отчетности сумм  оплаты фактически перечисленных, но фактически не поступивших на расчетный счет предприятия. 

 Учет переводов  в пути в ООО Пушкинская  ДСПМК осуществляется на счете  57 «Переводы в пути».  

 В качестве  рекомендации руководству организации  ООО Пушкинская ДСПМК можно  предложить перейти на полное использование компьютерного обслуживания.  

 Спасибо за  внимание. Доклад окончен.  
 

Заключение 
 

 В данной  дипломной работе на тему «Бухгалтерский  учет движения денежных средств  на производственных предприятиях»  были проведены подробные исследования методики бухгалтерского учета денежных средств в ООО Пушкинская дорожно – строительная передвижная механизиронанныя колонна. В работе подробно рассматриваются все вопросы, связанные ведением кассовых операций и расчетного счета предприятия ООО Пушкинская ДСПМК. Рассмотрен порядок оформления первичных кассовых документов: расходного и приходного кассовых ордеров, кассовой книги, книги учета принятых и выданных кассиром денежных средств и других форм. Также рассмотрен порядок оформления и ведения операций на расчетном счете. 

 В ходе  исследования были рассмотрены  вопросы:  

 нормативно  – правового регулирования банковской  деятельности и ведения кассовых  операций;  

 документального  оформления и движения денежных  средств в кассе; 

 документального  оформления и операции по расчетному счету и специальным счетам в банке. 

 В ходе  изучения данных вопросов было  установлено, что: 

 расчеты наличными  деньгами между организациями,  осуществляемые через кассу, лимитируются  законодательством. 

 по согласованию с банком устанавливается лимит остатка наличных денег в кассе. Все сверхлимитные остатки сдаються в банк в установленные сроки; 

 правила проведения  кассовых операций, порядок выдачи  и приема наличных денег, а  также порядок оформления кассовых  документов регламентируются специальной инструкцией ЦБ РФ; 

 наличные  деньги на командировочные и  административно-хозяйственные расходы  выдаються только работникам  организации. Произведенные ими  расходы имеют документальное  подтверждение; 

 расчеты между  организациями производятся в безналичном порядке через их счета, открытые в банковских организациях Российской Федерации. Формы расчетных документов соответствуют установленным стандартам; 

 формы расчетов  между предприятиями установлены  нормативными документами Банка России. 

 Для поставщика  аккредитивная форма расчетов  предпочтительнее других. Во-первых, она гарантирует ему оплату  при исполнении им своих обязательств  по поставке и защищает его  от ненадежных и недобросовестных  плательщиков, так как при этой  форме деньги для расчетов зарезервированы в банке поставщика еще до осуществления им поставки материальных ценностей, работ, услуг. Кроме того, поставщик имеет возможность сразу после отгрузки материальных ценностей, выполнения работ, оказания услуг получить деньги, сдав расчетные документы в банк по месту своего нахождения. 

 Для покупателя-плательщика,  наоборот, эта форма расчетов  невыгодна, поскольку фактически  это предоплата и его денежные  средства всегда замораживаются, а иногда и на длительный  срок (если по условиям договора, например, аккредитив должен быть открыт до начала изготовления заказа). 

 Для поставщика  с точки зрения надежности  и быстроты получения денег  выгодна 100%-ная предоплата платежным  поручением, для плательщика предоплата  также означает замораживание денежных средств, поэтому соглашаться на нее нужно только в случае крайней необходимости. 

 Расчеты требованиями  для поставщика надежнее, чем  поручениями с последующей оплатой  за уже поставленные материальные  ценности, выполненные работы, оказанные услуги. Но оплата требований поставщика возможна только при наличии денег на счете плательщика. 

 Для плательщика  самой выгодной формой расчетов  является оплата платежными поручениями  за уже поставленные материальные  ценности, выполненные работы, оказанные ему услуги. 

 Если речь  идет о предоплате, то предпочтительнее  аккредитивная форма расчетов, чем  100%-ная предоплата платежным поручением, так как авансовый платеж не  гарантирует покупателю исполнения  обязательств поставщиком, а по  аккредитиву деньги поставщику будут выплачены только после отгрузки им материальных ценностей, выполнения работ, оказания услуг. 

 По результатам  исследования темы дипломной  работы на материалах ООО Пушкинская  ДСПМК нами были сделаны следующие  выводы:  

- порядок и  ведение кассовых операций осуществляется в соответствии с требованиями Положения о ведении кассовых операций в Российской Федерации, утвержденным ЦБ РФ от 22 сентября 1993 года № 40; 

- все документы  оформляются в организации в  установленном законодательством  порядке типовыми межведомственными формами первичной учетной документации,; 

- в кассе  хранятся деньги в пределах  лимита, установленного обслуживающим  банком; 

- в результате  проведенной инвентаризации недостачи  или излишка ценностей в кассе  не выявлено;  

- в организации применяют форму безналичных расчетов платежными поручениями; 

- денежная наличность  сдается по объявлениям на  взнос наличными. 
 

91 
 
 
 

Отзыв 
 

 на дипломную  работу студентки VI курса 

 Московского  университета потребительской кооперации  факультета бухгалтерского учета и прикладной информатики Анохиной Юлии Александровны 
 

 Дипломная  работа Анохиной Юлии Александровны  на тему «Бухгалтерский учет  движения денежных средств на  производственных предприятиях»  на материалах ООО Пушкинская  ДСПМК раскрывает вопросы связанные с методикой проведения бухгалтерского учета движения денежных средств. 

 В дипломной  работе рассмотрены роль и  значение бухгалтерского учета  движения денежных средств, вопросы,  связанные ведением кассовых  операций и расчетного счета предприятия ООО Пушкинская ДСПМК. В ходе исследования были рассмотрены следующие вопрсы: нормативно – правового регулирования банковской деятельности и ведения кассовых операций, документального оформления и движения денежных средств в кассе, документального оформления и операции по расчетному счету и специальным счетам в банке. Рассмотрен порядок оформления первичных кассовых документов и порядок оформления и ведения операций на расчетном счете.  

 В целом  можно отметить, что была проведена  большая практическая работа в ООО Пушкинская ДСПМК по изучению бухгалтерского учета движения денежных средств.  

 Генеральный  директор Поддубный А.И.  

 Главный бухгалтер  Ишкина М.М. 

 Список литературы 

 Гражданский  кодекс Российской Федерации.  Часть I и П. 

 Налоговый кодекс Российской Федерации 

 Федеральный  закон «О бухгалтерском учете»  от 21 ноября 1996 г. № 129-ФЗ. 

 План счетов  бухгалтерского учета финансово-хозяйственной  деятельности предприятия и инструкция  по его применению. Утверждены  приказом Министерства финансов от 31 октября 2000 г. № 94н. 

 Указ Президента  Российской Федерации от 19 ноября 1998 года № 416-У «О мерах по  повышению собираемости налогов  и других обязательных платежей  и упорядочению наличного и  безналичного денежного обращения». 

 Положение  по ведению бухгалтерского учета и отчетности в РФ, утвержденное приказом Минфина РФ от 29 июля 1998 года № 34н. 

 ПБУ 3/2000. «Учет  активов и обязательств, стоимость  которых выражена в иностранной  валюте». Утверждено приказом  Минфина РФ от 10 января 2000 года №2н; 

 ПБУ 4/99 г.  «Бухгалтерская отчетность организации». Утверждено приказом Минфина  РФ от 06 июля 1999 года № 43н.