Аудит учета расчетов с поставщиками и подрядчиками

Автор: Пользователь скрыл имя, 28 Февраля 2012 в 09:30, курсовая работа

Описание работы

В настоящее время большое внимание уделяется расчётам с поставщиками и подрядчиками. Это обусловлено тем, что постоянно совершающийся кругооборот хозяйственных средств вызывает непрерывное возобновление многообразных расчётов. Одним из наиболее распространённых видов расчётов как раз и являются расчёты с поставщиками и подрядчиками за сырьё, материалы, товары и прочие материальные ценности.

Содержание

Введение 4
Глава 1. Теоретические основы аудита расчетов с поставщиками и подрядчиками
1.1. Организация учета расчетов с поставщиками и подрядчиками
1.2. Нормативное регулирование и источники информации расчетов с поставщиками и подрядчиками
1.3. Методика аудиторской проверки расчетов с поставщиками и подрядчиками
Глава 2. Организация аудиторской проверки расчетов с поставщиками и подрядчиками на примере ООО «Алтайагротех»
2.1 Экономическая характеристика ООО «Алтайагротех»
2.2 Планирование аудиторской проверки с поставщиками и подрядчиками
Глава 3. Аудиторская проверка расчетов с поставщиками и подрядчиками в ООО «Алтайагротех»
3.1. Аудит организации первичного учета операций по расчетам с поставщиками и подрядчиками
3.2. Аудиторская проверка организации бухгалтерского и налогового учета расчетов с поставщиками и подрядчиками.
Заключение
Приложения

Работа содержит 1 файл

Аудит учета расчетов с поставщиками и подрядчиками на примере ООО Алтайагротех.doc

— 984.00 Кб (Скачать)

 

Руководитель аудиторской организации _______________


Приложение №9

ДОГОВОР № 06/09

купли - продажи

 

г. Барнаул                                                                                                                                     «14» августа 2009 г.

 

ООО «Алтайагротех», именуемое в дальнейшем «Покупатель», в лице директора Шторхунова Татьяна Васильевна, действующего на основании Протокола №4 от 26.04.2007г., с одной стороны, и ИП Салиев В.И., именуемый в дальнейшем «Продавец», с другой стороны, заключили настоящий договор о нижеследующем:

 

1.              Предмет договора

Продавец обязуется по заданию Покупателя продать автозапчасти, по ценам, указанным в приложении 1 к данному договору на сумму 500 000 (пятьсот тсысяч) рублей.

2.              Права и обязанности сторон:

2.1.        Продавец обязан:

не позднее10 дней с момента подписания договора передать Покупателю автозапчасти (согласно ассортиментному перечню), обеспечить Покупателя сертификатом (свидетельство о качестве) на товар.

2.2.  Покупатель обязан: принять и оплатить товар не позднее 20 дней.

3. Ответственности сторон

3.1. Стороны несут друг перед другом ответственность в установленном законодательством порядке.

Продавец:

3.2.1. Несет ответственность за качество продаваемого товара. Если по качеству товар не будет соответствовать сертификату (удостоверению о качестве), Продавец уплачивает Покупателю штраф в размере 30 % от стоимости товара, а также устраняет дефекты своими силами и за свой счет в 5-дневный срок с момента получения уведомления Покупателя.

3.2.2. За задержку передачи (отгрузки) товара Продавец уплачивает штраф в размере 500 руб. за каждый день просрочки передачи (отгрузки).

Покупатель:

3.2.3. За необоснованный отказ от оплаты товара Покупатель уплачивает штраф в размере 50% от суммы заказа, а также 0,1% пени за каждый дань просрочки платежа.

3.2.4. За задержку приемки товара Покупателем (в том случае, если приемка осуществляется представителем Покупателя) последний уплачивает штраф в размере 400 руб. за каждый день задержки приемки, исчисляемый с момента получения Покупателем уведомления Продавца о готовности товара к сдаче.

4.  Порядок расчетов

Оплата стоимости товара производится по цене договоренности путем перечисления денег на расчетный счет Продавца.

5.  Подведомственность сторон

Споры, вытекающие из условий настоящего договора, рассматриваются органами Государственного арбитража по установленной подведомственности.

6.  Форс – мажор

6.1. При наступлении обстоятельств невозможности полного или частичного исполнения любой из сторон обязательств по настоящему договору, а именно: пожар, наводнение, землетрясение и иные явления природы, военные действия, акты или действия государственных органов, срок исполнения обязательств отодвигается соразмерно времени, в течение которого будут действовать названные обстоятельства непреодолимой силы.

6.2. Если эти обстоятельства будут продолжаться более 6-ти месяцев, то каждая из сторон будет иметь право отказаться от дальнейшего исполнения обязательств по договору и в этом случае ни одна из сторон не будет иметь права на возмещение другой стороной возможных убытков.

6.3. Сторона, для которой наступили вышеуказанные обстоятельства, должна незамедлительно извещать об этом другую сторону. Надлежащим доказательством наличия указанных выше обстоятельств и их продолжительности будут служить справки, выдаваемые Торгово-промышленной палатой РФ.

7. Особые условия

7.1. В рамках технологического процесса обработки допускаются естественные потери семенного материала.

7.2. Качество обработки посевного материала проверяется Заказчиком путем оценки качественных показателей обработанных семян. Результаты проверки заносятся в протокол согласования качества обработки, который подписывается сторонами. После подписания протокола, рекламации по качеству обработки не принимаются. Карантинный сертификат выдает Исполнитель. Сертификат идентификации и сертификат  качества готовых семян Заказчик получает самостоятельно.

7.3. Исполнитель не несет ответственность за качество и генетическую чистоту семенного материала, переданного Заказчиком для обработки. Перед началом обработки семенной материал подвергается анализу, результаты которого заносятся в акт приемки семян по качеству. Акт согласовывается и подписывается сторонами.

8.       Заключительные положения

8.1. Стороны сохраняют конфиденциальность в отношении любой информации, которую одна из сторон считает конфиденциальной и предупреждает об этом другую сторону.

8.2. Настоящий договор вступает в силу с даты его подписания и действует до полного исполнения сторонами обязательств.

8.3. Договор составлен в двух экземплярах, имеющих равную юридическую силу, по одному экземпляру для каждой из сторон.

8.4. Любые дополнения и изменения к настоящему договору действительны лишь в том случае, если они совершены  в письменной форме и подписаны уполномоченными на то представителями сторон.

8.5. Во всем остальном, что не урегулировано настоящим договором, стороны будут руководствоваться законодательством РФ.

 

9.       Юридические адреса, банковские реквизиты и подписи сторон

 

Продавец:

Покупатель:

ИЧП Салиев В. И.

ООО «Алтайагротех»

Юрид. адрес: Алтайский край, г. Барнаул ул. Гоголя, 147

Юрид. адрес: 656067, Алтайский край, Барнаул г, Попова ул, д. 220

ИНН 16111063952

ИНН 2311063952 ОГРН 1022301809860

Р/с 612702810100000000498

Р/с 40702810100000000498

В Филиале ОАО «Сбербанк РФ» в г. Барнаул

В Филиале ОАО «УРАЛСИБ» в г. Барнаул

 

К/с 30101810300000000509 БИК 040349509

Тел.: 49 – 18-86

Тел./факс: 55-45-88; 55-81-44

 

        __________________ /Салиев В.И./                _________________ / Шторхунова Т.В./                            


Приложение №9

Первичная оценка надежности СВК

Проверяемые вопросы

Да

Нет

Не знаю

А

1

2

3

4

Стиль управления

1

Руководством осознается значимость и необходимость бухгалтерского учета и финансовой отчетности

Х

 

 

2

Руководство принимает ответственность за организацию и состояние системы внутреннего контроля

Х

 

 

3

Руководство готово к своевременному исправлению допущенных ошибок и искажений

Х

 

 

4

Руководство аудируемого лица обращается к  внешним  консультантам  по  вопросам учета и отчетности

 

Х

 

5

Руководство    выполняет    рекомендации, сформулированные в результате проверок, проводимых в рамках финансового контроля

Х

 

 

Организационная структура

6

Разработана и утверждена схема организа­ционной структуры Общества

Х

 

 

7

Разработана и утверждена схема организа­ционной структуры подразделения ответ­ственного за ведение бухгалтерского учета и подготовку финансовой отчетности

Х

 

 

8

Имеется разработанный и утвержденный график документооборота

 

Х

 

Распределение ответственности и полномочий

9

Распределены обязанности и полномочия между  сотрудниками,   осуществляющими финансово-хозяйственную деятельность и сотрудниками, отражающими ее результа­ты в бухгалтерском учете

Х

 

 

10

Разработаны и утверждены должностные инструкции

Х

 

 

11

Установлен круг должностных лиц, имею­щих право подписи первичных документов

Х

 

 

12

Установлен круг материально ответствен­ных лиц и с ними заключены договора

Х

 

 

Контроль

13

Созданы условия для обеспечения сохран­ности (наличных средств; чеков, ценных бумаг, векселей; товарных запасов; основ­ных средств; прочего имущества)

 

Х

 

14

Создана система защиты от несанкциониро­ванного доступа к офисам; бухгалтерской документации; компьютерным установкам; компьютерным программам, дискетам и другим средствам хранения информации; ин­формации на жестких носителях

Х

 

 

15

Разработана номенклатура дел

 

Х

 

16

Все документы брошюруются и последовательно нумеруются

 

Х

 

17

Бухгалтерские документы хранятся в спе­циально оборудованном помещении

Х

 

 

 

Утверждены и действуют внутренние контролирующие органы:

 

 

 

18

- служба внутреннего контроля

Х

 

 

19

-ревизионная комиссия

 

Х

 

20

- инвентаризационная комиссия

Х

 

 

21

-комиссия по приему (передаче), вводу в эксплуатацию, списанию основных средств

 

Х

 

22

Утвержден график проведения инвентари­зации активов и обязательств

 

Х

 

23

Внутренними контролирующими органами проводятся плановые  проверки

Х

 

 

24

Внедрена практика проведения внезапных инвентаризаций активов и обязательств

 

Х

 


Продолжение Приложение №9

 

Учет и отчетность

25

Сформирована учетная политика

Х

 

 

26

Разработан рабочий план счетов

Х

 

 

27

Определены ли как элемент учетной поли­тики формы учетных регистров бухгалтерского учета на предприятии         

Х

 

 

28

Содержание и последовательность действий хозяйственного процесса описаны

 

Х

 

29

Разработаны и утверждены формы первич­ной документации и бланков

Х

 

 

30

Разработаны формы внутренней отчетно­сти, для целей управленческого учета и осуществления внутреннего контроля

 

Х

 

31

Промежуточная бухгалтерская отчетность формируется регулярно

Х

 

 

32

Своевременно учитываются изменения в порядке ведения бухгалтерского учета и подготовки отчетности

 

Х

 

33

Соблюдается ли график предоставления отчетности

Х

 

 

Кадры

34

Определена кадровая политика

Х

 

 

35

Подбор кадров осуществляется на основе разработанных параметров и требований к персоналу

Х

 

 

36

Определены требования к специалистам и критерии, которым должен соответство­вать претендент на занимаемую должность

Х

 

 

37

Утвержден и реализуется порядок прове­дения аттестации персонала

 

Х

 

38

Осуществляется подготовка и повышения квалификации кадров

Х

 

 

 

37

 



Информация о работе Аудит учета расчетов с поставщиками и подрядчиками