Аудит учета расчетов с поставщиками и подрядчиками

ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ

за  период с 1 Января по 31 Декабря 2008 г.

К О Д Ы

Форма №2 по ОКУД

Дата (год, месяц, число)

2008/03/12

Организация

Общество с ограниченной ответственностью "Алтайагротех»

по ОКПО

77068132

Идентификационный номер налогоплательщика

ИНН

2223049317\222201001

Вид деятельности

Оптовая торговля

по ОКВЭД

51.66

Организационно-правовая форма                            форма собственности

Общество с ограниченной ответственностью,

частная

по ОКОПФ / ОКФС

Единица измерения:

по ОКЕИ

384

Показатель

За отчетный период

За аналогичный период предыдущего года 

наименование

код

1

2

3

4

   Доходы и расходы по обычным видам деятельности

Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)

010

854920

453936

453936

453936

Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг

020

(742003)

(423717)

Валовая прибыль

029

112917

30219

Коммерческие расходы

030

(64621)

(26722)

Прибыль (убыток) от продаж

050

48296

3497

   Прочие доходы и расходы

Проценты к уплате

070

(4646)

(1329)

Прочие доходы

090

54775

60407

Прочие расходы

100

(56967)

(61431)

   Прибыль (убыток) до налогообложения

140

41458

1144

Отложенные налоговые активы

141

39

145

Текущий налог на прибыль

150

(11653)

(713)

   Чистая прибыль (убыток) отчетного периода

190

29844

576

СПРАВОЧНО:

Постоянные налоговые обязательства (активы)

200

355

293

Форма 0710002 с.2

РАСШИФРОВКА ОТДЕЛЬНЫХ ПРИБЫЛЕЙ И УБЫТКОВ

Показатель

За отчетный период

За аналогичный период
предыдущего года

наименование

код

прибыль

убыток

прибыль

убыток

1

2

3

4

5

6

Прибыль (убыток) прошлых лет

220

2

35

-             

-             

БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС

на 31 Декабря 2009 г.

К О Д Ы

Форма №1 по ОКУД

0710001

Общество с ограниченной ответственностью «Алтайагротех»

Дата (год, месяц, число)

2009|12|31

Организация

по ОКПО

77068132

Идентификационный номер налогоплательщика

ИНН

2223049317\222201001

Вид деятельности

по ОКВЭД

51.66

Организационно-правовая форма                    форма собственности

Общество с ограниченной ответственностью, частная

по ОКОПФ / ОКФС

Единица измерения

по ОКЕИ

384

Местонахождение (адрес)

656067, Алтайский край, Барнаул г, Попова ул, д. 220

Дата утверждения

  .  .   

Дата отправки / принятия

  .  .   

АКТИВ

Код
показателя

На начало отчетного года

На конец отчетного периода

1

2

3

4

I. Внеоборотные активы

Основные средства

120

3497

6216

Незавершенное строительство

130

-             

8338

Отложенные налоговые активы

145

185

130

Прочие внеоборотные активы

150

26

26

Итого по разделу I

190

3707

14765

II. Оборотные активы

Запасы

210

104769

143784

     в том числе:

сырье, материалы и другие аналогичные ценности

211

140

264

затраты в незавершенном производстве

213

3819

5635

готовая продукция и товары для перепродажи

214

100121

139166

расходы будущих периодов

216

689

919

Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям

220

2221

4755

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)

240

24115

86126

     в том числе:

покупатели и заказчики

241

7905

12525

Краткосрочные финансовые вложения

250

4947

21353

Денежные средства

260

9705

2188

Итого по разделу II

290

145756

260407

БАЛАНС

300

149463

271416

ПАССИВ

Код
строки

На начало отчетного года

На конец отчетного периода

1

2

3

4

III. Капитал и резервы

Уставный капитал

410

10

10

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

470

38534

131082

Итого по разделу III

490

38544

131092

IV. Долгосрочные обязательства

Займы и кредиты

510

5000

54169

Итого по разделу IV

590

5000

54169

V. Краткосрочные обязательства

Займы и кредиты

610

63147

65066

Кредиторская задолженность

620

42772

21089

     в том числе:

поставщики и подрядчики

621

8938

(929)

задолженность перед персоналом организации

622

463

1042

задолженность перед государственными внебюджетными фондами

623

249

290

290

задолженность по налогам и сборам

624

153

3938

прочие кредиторы

625

32969

16748

Итого по разделу V

690

105920

86155

БАЛАНС

700

149464

271416

СПРАВКА О НАЛИЧИИ ЦЕННОСТЕЙ, УЧИТЫВАЕМЫХ НА ЗАБАЛАНСОВЫХ СЧЕТАХ

Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение

920

32560

50401

50401

Товары, принятые на комиссию

930

198

198

Обеспечения обязательств и платежей выданные

960

23789

44122

Гл.бухгалтер

Феллер Татьяна Геннадьевна

ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ

за  период с 1 Января по 31 Декабря 2009 г.

К О Д Ы

Форма №2 по ОКУД

Дата (год, месяц, число)

2009.31.12

Организация

Общество с ограниченной ответственностью "Алтайагротех"

по ОКПО

77068132

Идентификационный номер налогоплательщика

ИНН

2223049317\222201001

Вид деятельности

Оптовая торговля

по ОКВЭД

51.66

Организационно-правовая форма                            форма собственности

Общество с ограниченной ответственностью,

частная

по ОКОПФ / ОКФС

Единица измерения:

по ОКЕИ

384

Показатель

За отчетный период

За аналогичный период предыдущего года

наименование

код

1

2

3

4

   Доходы и расходы по обычным видам деятельности

Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)

010

1012989

854920

854920

854920

Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг

020

(856519)

(742003)

Валовая прибыль

029

156470

112917

Коммерческие расходы

030

(97217)

(64621)

Прибыль (убыток) от продаж

050

59253

48296

   Прочие доходы и расходы

Проценты к получению

060

388

-             

Проценты к уплате

070

(14870)

(4646)

Прочие доходы

090

39657

54775

Прочие расходы

100

(42790)

(56967)

   Прибыль (убыток) до налогообложения

140

41638

41458

Отложенные налоговые активы

141

(55)

39

Текущий налог на прибыль

150

(14579)

(11653)

Налоговые санкции

180

(1)

-             

   Чистая прибыль (убыток) отчетного периода

190

27003

29844

СПРАВОЧНО:

Постоянные налоговые обязательства (активы)

200

411

355

Форма 0710002 с.2

РАСШИФРОВКА ОТДЕЛЬНЫХ ПРИБЫЛЕЙ И УБЫТКОВ

Показатель

За отчетный период

За аналогичный период
предыдущего года

наименование

код

прибыль

убыток

прибыль

убыток

1

2

3

4

5

6

Прибыль (убыток) прошлых лет

220

-             

-             

2

35

№

п/п

Перечень аудитор-ских процедур по разделам аудита

Период

проведения аудита

Исполнитель

Примечания

1

Проверка организации первичного учета расчетов с поставщиками и подрядчиками

10.01.2009

Сидоров В.В.

Амурцева Е.И.

При осуществлении проверки по поступлению ТМЦ применять:

репрезентативную выборку (метод систематического отбора), операции по принятию к учету услуг (работ) - выборка непредставительная

1.1

Проверка достоверности (полноты и точности) фактов оприходования ТМЦ принятия к учету работ, услуг

10.01.2009

Сидоров В.В.

Амурцева Е.И.

1.2

Проверка законности ПУД

10.01.2009

Сидоров В.В.

Амурцева Е.И.

1.3

Проверка соблюдения графика документооборота

10.01.2009

Сидоров В.В.

Амурцева Е.И.

1.4

Проверка полноты и точности регистрации документа в учетных регистрах

12.01.2009

Сидоров В.В.

Амурцева Е.И.

1.5

Проверка организации хранения документов и организации доступа ПУД

12.01.2009

Сидоров В.В.

Амурцева Е.И.

2

Проверка организации бухгалтерского и налогового учета расчетов с поставщиками и подрядчиками

12.01.2009

Сидоров В.В.

Амурцева Е.И.

Провести выборочную инвентаризацию задолженности, списанные безнадежно долги проверить сплошным методом

2.1

Проверка реальности дебиторской и кредиторской задолженности

12.01.2009

Сидоров В.В.

Амурцева Е.И.

2.2

Проверка правильности списания дебиторской задолженности, безнадежной к взысканию

10.01.2009

Сидоров В.В.

Амурцева Е.И.

2.3

Проверка расчетов по неотфактурованным поставкам

10.01.2009

Сидоров В.В.

Амурцева Е.И.

Проверку проводить сплошным методом

2.4

Проверка расчетов по коммерческим кредитам

10.01.2009

Сидоров В.В.

Амурцева Е.И.

2.5

Проверка соответствия данных аналитического учета оборотам и остаткам по счетам синтетического учета

10.01.2009

Сидоров В.В.

Амурцева Е.И.

2.6

Проверка правильности отражения в отчетности итоговых данных по расчетам с поставщиками и подрядчиками

10.01.2009

Сидоров В.В.

Амурцева Е.И.

2.7

Учет налога на добавленную стоимость

12.01.2009

Сидоров В.В.

Амурцева Е.И.

ООО «Алтайагротех»

с 01.01.2009 по 31.12.2009

2-16

Сидоров В.В.

Амурцева Е.И.

3%

5

№

п/п

Перечень аудиторских процедур по разделам аудита

Период

Прове-дения аудита

Исполнитель

Рабочие документы аудитора

Примечания

1

2

3

4

5

6

1

Проверка организации первичного учета расчетов с поставщиками и подрядчиками

10.01.2009

Сидоров В.В.

Амурцева Е.И.

Первичные документы (накладные, счета-фактуры, акты приемки- сдачи)

Договоры, складского учета, книги покупок, графики докумен-тооборота, организационно-распоряди-тельная документация по вопросам хранения и доступа к первичной учетной документации

При осуществлении проверки по поступлению ТМЦ применять:

репрезентативную выборку (метод систематического отбора), операции по принятию к учету услуг (работ) - выборка непредставительная

1.1

Проверка достоверности (полноты и точности) фактов оприходования ТМЦ принятия к учету работ, услуг

10.01.2009

Сидоров В.В.

Амурцева Е.И.

1.2

Проверка законности ПУД

10.01.2009

Сидоров В.В.

Амурцева Е.И.

1.3

Проверка соблюдения графика документооборота

10.01.2009

Сидоров В.В.

Амурцева Е.И.

1.4

Проверка полноты и точности регистрации документа в учетных регистрах

12.01.2009

Сидоров В.В.

Амурцева Е.И.

1.5

Проверка организации хранения документов и организации доступа ПУД

12.01.2009

Сидоров В.В.

Амурцева Е.И.

2

Проверка организации бухгалтерского и налогового учета расчетов с поставщиками и подрядчиками

12.01.2009

Сидоров В.В.

Амурцева Е.И.

Регистры бухгалтерского учета, акты сверок, ответы на запросы поставщикам, решения судов в части признания задолженности безнадежной ко взысканию и другие подобные документы

Провести выборочную инвентаризацию задолженности, списанные безнадежно долги проверить сплошным методом

2.1

Проверка реальности дебиторской и кредиторской задолженности

12.01.2009

Сидоров В.В.

Амурцева Е.И.

2.2

Проверка правильности списания дебиторской задолженности, безнадежной к взысканию

10.01.2009

Сидоров В.В.

Амурцева Е.И.

2.3

Проверка расчетов по неотфактурованным поставкам

10.01.2009

Сидоров В.В.

Амурцева Е.И.

Регистры бух-галтерского учета, первич-ные документы (накладные, счета-фактуры, акты сдачи), договоры и др.

Проверку проводить сплошным методом

2.4

Проверка расчетов по коммерческим кредитам

10.01.2009

Сидоров В.В.

Амурцева Е.И.

2.5

Проверка соответствия данных аналитического учета оборотам и остаткам по счетам синтетического учета

10.01.2009

Сидоров В.В.

Амурцева Е.И.

Регистры аналитического учета, регистры синтетического (сводного) учета, отчетность

2.6

Проверка правильности отражения в отчетности итоговых данных по расчетам с поставщиками и подрядчиками

10.01.2009

Сидоров В.В.

Амурцева Е.И.

2.7

Учет налога на добавленную стоимость

12.01.2009

Сидоров В.В.

Амурцева Е.И.

Регистры налогового учета, регистры бух.учета, договоры, первичные документы