Аудит предприятия малого бизнеса

Что проверяется

период

Ответствен-ное лицо

Источник информации

1. Учредительные документы,  Устав, учетная политика, переписка с налоговыми органами, документация на создание, приобретение объектов ОС, свидетельства о сделках с ОС

1.1.Установление учредителей организации.

1.2. Установление основного вида деятельности, правомерности применения УСНО.

1.3. Технические аспекты организации  бухучета и налогового учета: 

1.3.1. учет затрат

1.3.2. способ учета доходов и расходов

1.3.3. налоговый учет

1.4. Организация СВК

1.5. Организация учета операций  с основными средствами и НМА

1.6.Выявление права собствен-ности или оперативного управления объектами ОС и НМА

2011 г.

Кан О. И.

Учредительные документы организации, Устав, учетная политика и учетная политика в целях налогообложения, график документооборота,  разрешение на право применения УСНО, должностные инструкции,

Договора на право владения земельным  участком, зданием офиса, квартирой  по ул. Бокситогорская

2.Проверка первичной докумен-тации. Аудит расходов, доходов и финансовых результатов, в т.ч. с ОС. Оценка стоимости ОС. Аудит поступления, наличия, сохранности, движения, выбытия, инвентаризация ОС. Аудит переоценки ОС. Проверка начисления амортизации. Проверка отражения в учете операций по ремонту ОС:

2.1. Проверка первичной документации по расходам организации.

2.2. Проверка доходов и финансовых  результатов.

2.3.Проверка оформления докумен-тации и договоров, поступление ОС (отражение НДС, приобретение у физ. лиц, договоры, безвозмездная передача).

2.4.Аудит сохранности, эксплуа-тации и наличия ОС. Определение оценки ОС.

2.5. Аудит первичной докумен-тации по учету движения ОС, выбытие ОС (реализация на сторону, в виде вклада в уставный капитал, передача в аренду и др.).

2.6. Аудит учета операций по ремонту основных средств (вариант учета затрат на ремонт, по арендованным ОС)

2011 г.

Костенко Л.И.

Учредительные документы организации, Книга учета, договор на совершение сделки купли-продажи основного средства с гр-ном Педан О. Д.,  ПКО, РКО, данные контрольно–кассовых машин,  налоговые декларации и т.д., счета – фактуры, авансовые отчеты,  накладные, платежные поручения, банковские выписки, акты приемки-передачи, акты сверки по взаиморасчетам, акты инвентаризации и пр.

3. Проверка регистров  бухучета на правильность и  своевременность занесения данных  из «первички» в Книгу учета, корреспонденцию счетов по учету ОС, ведение синтетического и аналитического учета операций с основными средствами. Проведение инвентаризации ОС.

3.1. По договору купли-продажи ОС: 3.1.1.оформление первичной учетной документации; 3.1.2.корреспонденции счетов; 3.1.3.ведения синтетического и аналитического учета; 3.1.4.сроки действия договоров; порядок определения  финансового резу-льтата;3.1.5.порядок оценки иму-щества; 3.1.6.сроки возникновения дебиторской и кредиторской задолженности.

3.2. По договору оценки ОС:3.2.1.договор, сроки действия; 3.2.2.первичная учетная докумен-тация;3.2.3. корреспонденция счетов;3.2.4.ведения синтетическ. и аналитич. учета;

3.2.5.взаимозачетов; встречная проверка.

3.3. Прочие регистры

2011 г.

Костенко Л.И.

Учетные регистры по счетам 01, 02, 08, 50, 51, 52, 58, 59, 68, 69, 70, 71, 75, 76, 90, 91, Главная книга, акты сверок, инвентари-зационные описи

4. Аудит результатов анализа финансово-хозяйственной деят-сти

4.1. Аудит экономической эффективности основных средств

2011 г.

Костенко Л. И.

Книга учета, данные аналитических таблиц  «ТЭП деятельности ООО «Стройэксперимент»

5. Аудит налогового  учета хозяйственных операций, в т.ч. операций с основными средствами:

5.1. Порядок определения  доходов и расходов; 5.2. Порядок  формирования финансового результата

2011 г.

Костенко Л. И.

Регистры налогового учета – Книга учета

6. Аудит финансовых  результатов от хозяйственных операций, в т.ч. от операций с основными средствами. Аудит тождествен-ности показателей бухгалтерской отчетности и Книги учета

2011 г.

Костенко Л. И.

Регистры по учету финансовых результатов  – счетов Книга учета

№ п/п

 Вопросы тестирования

Нет ответа

Да

Нет

Примечание

1

 Находит ли отражение  возможность осуществления операций с основ-ными средствами в учредительных документах организации?

Х

2

Находит ли отражение  порядок  учета операций с основными  средствами ями в Учетной политике организа-ции?

Х

п. 4,5 Учетной политики организации

3

Оформляются ли договора на совер-шение сделок с основными средст-вами с физическими лицами?

Х

Договор купли-продажи  ОС 

4

Осуществляется ли инвентаризация согласно положениям, заявленным в  Учетной политике организации?

Х

1 раз в год

5

Проводился ли кап. ремонт в анализируемом периоде?

Х

6

Существует ли специальный  нало-говый регистр по учету операций с основными средствами?

Х

Учет ведется в спец. регистрах 

7

Являлась ли когда-либо организация арендатором объектов основных средств?

Х

8

Устраивает ли бухгалтера способ ведения бухучета  операций с основными средствами?

Х

Программа 1С:Предприятие

9

Выделен ли в счетах-фактурах поставщиков основных средств НДС?

Х

10

Включаются ли затраты  на ремонт основных средств  в себестоимость отчетного периода, в котором были произведены ремонтные работы?

Х

п. 9 Учетной политики организации

№

Показатели

Содержание

1

Наименование клиента

ООО «Стройэксперимент»

2

Код клиента

08

3

№ и дата заключения договора об обслуживании

№ 1 от   03.01. 2012 г.

4

Юридический адрес

г. Находка, бульвар Энтузиастов, 13

5

Фактический адрес

г. Находка, бульвар Энтузиастов, 13

6

Контактный телефон/факс

64-37-18/64-42-58

7

Ф. И. О. руководителя

Директор Филипповский Юрий Николаевич

8

Ф. И. О. главного бухгалтера

Королева Лариса Владимировна

9

Организационно-правовая форма

Общество с ограниченной ответственностью

10

ИНН

2508006285

11

№ и дата решения о государственной  регистрации

№ 232/1-ГР от 13.07.93 г.

12

Инспекция МНС РФ

Инспекция по г. Находка № 2508

13

Организация-депозитарий (если есть)

отсутствует

14

Банки, в которых открыты счета  и номера счетов

Филиал ОАО «Дальневосточный банк»

р/с № 4070281000041961

15

Наличие дочерних (зависимых) организаций

Филиал в г. Артеме

16

Основные виды деятельности

Строительство

17

Осуществление внешнеэкономической деятельности

Нет

18

Номенклатура  основной продукции 

Нет

19

Структура уставного капитала

100 % - физические лица

20

Курс акций

Нет

21

Объем выручки за проверяемый период

1237 тыс. руб.

22

Структура выручки по основным видам  деятельности

Строительство – 100 %

23

Балансовая прибыль за последние  три года, по годам

2009 г. – 20 тыс. руб., 2010 г. – 10 тыс. руб., 2011 г. – минус 202 тыс. руб.

24

Валюта баланса на отчетную дату

На 01.01.2012 г. – 1429 тыс. руб.

25

Собственный капитал на отчетную дату

На 01.01.2012 г. – минус 126 тыс. руб.

26

Общие затраты за проверяемый период

За 2011 г. – 24978 тыс. руб.

27

Величина дебиторской задолженности  на последнюю отчетную дату

На 01.01.2012 г. – 100 тыс. руб.

28

То же к сумме всех активов

6,9 %

29

Величина кредиторской задолженности на последнюю отчетную дату

На 01.01.2012 г. -133 тыс. руб.

30

То же в % к сумме всех пассивов

9,3 %

31

Уровень рентабельности деятельности

Отрицательный

32

Численность работающих

20 человек

33

Форма организации бухучета

Машинно-ориентированная

34

Технология обработки учетной  информации

Централизованная

35

Используемая бухгалтерская компьютерная программа

«1С:Предприятие 7.7»

36

Численность и структура бухгалтерии

Два человека в головной организации, один человек – в филиале

37

Наличие службы внутреннего аудита

Нет

38

Наличие льгот по отдельным налогам

Нет

№

Показатели

Содержание

1

Наименование клиента

ООО «Стройэксперимент»

2

Код клиента

08

3

Отрасли, в рамках которых осуществляется деятельность

Строительство

4

Общая характеристика экономического состояния отрасли

Подъем

5

Основные поставщики и их удельный вес в объеме поставляемых ТМЦ

ООО «Салют» - 12 %, ОАО «Бриз» - 8 %, ООО  «Полет» - 15 %

6

Основные заказчики и их удельный вес в объеме выручки

ООО «Арсенал» - 11 %, ООО «Скутер» - 13%

7

Стратегия организации в расширении существующих и освоении новых рынков сбыта

Расширение филиальной сети в Приморском крае

8

Общая оценка уровня аналитической  работы в организации

Удовлетворительная

9

Характеристика информационной политики администрации 

Разработан и реализуется долгосрочный план внедрения информационных технологий в процесс управления

10

Оценка уровня квалификации учетного персонала в области ИТ

Удовлетворительная

11

Периодичность повышения квалификации учетного персонала

1-2 раза в год на курсах  и семинарах

12

Наличие в учетной политике организации положений, не содержащих методики их реализации в учете

Нет

13

Соблюдение принципа своевременности  отражения хозяйственных операций в учете

Указанный принцип соблюдается примерно в 99 % случаев

14

Наличие в актах проверок контролирующих органов повторяющихся ошибок

Нет

15

Активность организации в осуществлении  операций с финансовыми вложениями

Операции с ценными бумагами других эмитентов не осуществляются

16

Наличие сложных для оценки и  отражения в учете хозяйственных  операций

Деятельность в рамках договора о совместной деятельности