Аудит денежных средств на валютных счетах

    Аудит проведен в соответствии с:

    Федеральным законом «Об аудиторской деятельности» 

федеральными  правилами (стандарта) аудиторской  деятельности внутренними правилами (стандартами) аудиторской деятельности;

    правилами (стандартами) аудиторской  деятельности аудитора;

    нормативными  актами органа, осуществляющего регулирование  деятельности аудируемого лица.

    Аудит планировался и проводился таким  образом, чтобы получить разумную уверенность  в том, что финансовая (бухгалтерская) отчетность в части денежных средств  не содержит существенных искажений. Аудит  проводился сплошной проверкой и  включал в себя изучение на основе тестирования доказательств, подтверждающих значение и раскрытие в финансовой (бухгалтерской) отчетности информации о денежных средствах. Мы полагаем, что проведенный аудит дает достаточно оснований для того, чтобы выразить мнение о достоверности бухгалтерской  отчетности в части денежных средств.

    В результате проверки денежных средств  валютных счетах было выявлено что:

       в документе  предоставленном для  отчета о командировке   сотрудником организации, а именно счете  иностранного отеля,   отсутствует построчный  перевод на русский язык;

       в бухгалтерии предприятия не ведется  журнал регистрации платежных поручений;

     ежедневно выписки банка не обрабатываются и не отражаются в учете;

    не  проводится ежемесячная сверка с  банком сальдо средств на счетах;

    в журнале регистрации, платежные  документы по дате не датируются.

    По  нашему мнению проверенная бухгалтерская  отчетность ООО «АлисаМ» в части  денежных средств на валютных счетах достоверна, то есть подготовлена таким  образом, чтобы обеспечить во всех существенных отношениях отражение денежных средствна  валютных счетах на предприятии ООО  «АлисаМ» по состоянию на 01 января 2011 г. 

Руководитель (или иное уполномоченное лицо) аудиторской  организации либо индивидуальный аудитор _____________________________________                               

                                                                                                                                                    (ФИО, подпись, должность) 

Аудитор                                        _____________________________________

                                                   (ФИО, подпись, номер, тип квалификационного  аттестата и срок его действия) 
 
 
 

Расчет  уровня существенности

Для нахождения уровня существенности используем следующую  таблицу:

    Уровень существенности рассчитывают следующим  образом. По итогам финансового года в экономическом субъекте, подлежащем проверке, определяют финансовые показатели, перечисленные в 1 столбце. Их значение может быть занесено в столбец 2 в  тех денежных единицах в которых  подготовлена бухгалтерская отчетность. От этих показателей берутся процентные доли, которые определены внутренними  инструкциями аудиторской фирмы  и применяются на постоянной основе приведены в столбце 3 и результат  заносится в столбец 4.

Рассчитываем  средний арифметический показатель в столбце 4

(0,1 + 65,46 + 41,12 + 0,7 + 52,64)/5 = 32

Наименьшие  значение отличается от среднего на

(32 –  0,1)/32 * 100% = 99,67 %

Наибольшее  значение отличается от среднего на

(65,46 –  32)/32 *100 = 104,56 %

Поскольку и в том и в другом случаях  отклонения наибольшего и наименьшего  показателей от среднего является значимым, принимаем решение отбросить 0,1 и 65,46 и не использовать.

Находим новую величину

(41,12 + 0,7 + 56,64)/3 = 32,82

Полученную  величину допустимо округлить до 33 и использовать данный количественный показатель в качестве значения уровня существенности. Различие между значениями уровня существенности до и после  округления

(33 –  32,82)/32,82 *100 = 0,55 %

что находится  в пределах 20 %. Уровень существенности 33 т.р.

Определим долю денежных средств

Доля  денежных средств в валюте баланса  = 12/2056 * 100 % = 0,58 %

33*0,58 % = 0,19 т.р.