Анализ финансовых результатов коммерческого банка ( на примере ОАО "Сбербанк России. Северный банк")

3.3 Анализ доходов и расходов кредитной организации

Анализ структуры и динамики доходов представлен в таблице 10

Таблица 10

Структура и динамика доходов

На основании вертикального анализа, можно сделать следующие заключения:

-большую часть в структуре доходов составляют процентные доходы, являющиеся основным направлением деятельности банка

-наибольшую роль в структуре доходов, и в частности, в структуре процентных доходов занимают доходы по ссудам, предоставленным клиентам (не кредитным организациям), что свидетельствует о том,  что основным направлением деятельности банка является кредитование малого и среднего бизнеса, а также физических лиц.

Более детальный анализ доходов от предоставленных некредитным организациям ссуд по видам и структуре заемщиков не представляется возможным в силу отсутствия аналитической информации (развернутого отчета о прибылях и убытках).

Другие виды процентных доходов составляют в сумме не более 7 %, и менее 5 % каждый, что свидетельствует о данных направлениях как сопутствующих, побочных основным источникам получения процентных доходов.

В структуре непроцентных доходов наибольший удельный вес занимают комисионные доходы, которые также в общей структуре доходов занимают второе  место за доходами от предоставленных  ссуд некредитным организациям .

В рамках горизонтального (динамического) анализа доходов, следует сказать, что динамике процентных доходов имеет место прирост на 10%, наибольший прирост - 75% приходится на доходы от размещение средств в кредитных организациях, что также сопровождается ростом на 1% удельного их веса в структуре процентных доходов.

Динамика непроцентных доходов, в целом, имеет тенденцию к снижению, за исключением Доходы от операций с иностранной валютой и с другими валютными ценностями, включая курсовые разницы

Прочие доходы также снизились, по сравнению с предыдущим периодом.

Анализ структуры и динамики расходов представлен в таблице 11.

Таблица 11

Структура и динамика расходов банка

На основе анализа структуры расходов следует отметить, что в рамках структуры процентных расходов наибольший удельный вес составляют расходы по Привлеченным средствам предоставленные другим клиентам. Удельный вес других процентных расходов в структуре  составляет менее 5%

В структуре непроцентых расходов наибольший удельный вес составляют операционные расходы-97%. Более точный анализ их структуры, из-за ограничений  в доступе к аналитической информации, указанной ранее, не представляется возможным

В динамике расходов,  в целом имеет место снижение на 8%.

В рамках процентных расходов, имеет место их увеличение на 8

В динамике непроцентных расходов наблюдается незначительное снижение (опять же, на 8%) .

Мд =5997126858- 30124804-15063092*100 = 9,57%

                       621294288

Коэффициент достаточной процентной маржи (Мд) показывает ее минимально необходимый для банка уровень. Расчет этого коэффициента вытекает из основного назначения маржи - покрытие издержек банка

                      605 241 -  269 790

Кфакт.проц. маржи=  --------------- = 0.05748

                                                      5835901

таким образом

       605 241 -  269 790

ЧМп =  ---------------                   * 100% = 5,748 %

                                         5835901

Факторный анализ доходов и расходов не представляется возможным, т.к. влияние  основных факторов размера остатков на счетах по группе активов, приносящих основные дохо­ды среднего уровня процентной ставки, которую банк получает за предостав­ленные в   пользование клиентов финансовые активы подразумевает использование аналитических данных, например аналитика активов, приносящих  дохо­ды, информации по которой нет в наличии.

3.4 Анализ прибыли коммерческого банка

Динамика разлчиных видов прибылей представлена в таблице 12

Таблица 12

Динамика прибыли коммерческого банка

На основе приведенной таблицы видно, имеет место значительная положительная динамика показателей прибыли.

Причем, помимо самого повышения показателей, существует идентичность показателей значений чистые доходы (расходы) и  прибыль (убыток) до налогообложения, как и в базовом периоде.

К отрицательной динамике относится лишь показатель процентных доходов, который незначительно уменьшился.

В целом, проведя анализ финансовых результатов, можно сделать вывод, что банк довольно успешно и грамотно осуществляет свою деятельность.

По итогам 2010 года кредитный портфель Северного банка превысил 161 млрд. рублей. Активы Северного банка в прошлом году достигли 227,9 млрд.р., увеличившись на 24%, тогда как в целом по банковской системе рост составил 15%.

Объем привлеченных средств увеличился на 26% и составил 194,7 млрд.р. Средства, привлеченные от населения и юридических лиц, банк разместил преимущественно в виде кредитов предприятиям и частным лицам. Совокупный кредитный портфель Северного банка за 2010 год вырос на 18,2%. Ссудная задолженность юридических лиц росла более быстрыми темпами, чем кредиты частным клиентам. Так, портфель корпоративных клиентов увеличился более чем на 23% и превысил 113 млрд.руб.

2010 год позволил банку укрепить свои позиции. Так, доля банка на рынке вкладов составила 61%, на рынке кредитования населения – 41%, в том числе 57% по кредитам на покупку жилья, на рынке кредитования малого бизнеса – более 45 процентов.

Также в прошлом году Северный банк активно работал и над повышением качества обслуживания клиентов и внедрения единых стандартов сервиса для всех филиалов банка.

Заключение

На основании исходных данных была проделана работа по исследованию финансовых результатов деятельности коммерческого банка. При выполнении данной работы было выполнено:

В первой части работы: даны основные понятия, термины, информационная база и характеристики показателей составляющих финансовые результаты

Во второй части работы были представлены различные методики  анализа финансовых результатов.

В третьей части, на основании представленных методик был проведен анализ финансовых результатов по следующим направлениям :

-анализ доходов

-анализ расходов

-анализ финансовых результатов

Сделаны соответствующие выводы по рассмотренным вопросам и определены приоритеты в качественном и количественном изменении показателей абсолютной прибыли и рентабельности коммерческого банка.

В процессе исследования финансовых результатов банковской деятельности коммерческого банка были использованы различные современные приемы и методы, такие как:

                   экономически обоснованные группировки доходных и расходных аналитических счетов баланса банка;

                   структурный анализ;

                   оценка динамики показателей финансовых результатов деятельности банка по годовым данным;

                   выявление, степени зависимости показателей финансовых результатов деятельности банка, от влияния различных факторов;

                   сопоставление полученных показателей с рекомендуемым уровнем.

Кроме того, для наглядности исследования были построены различные таблицы, которые были сформированы по логическому принципу.

Методика исследования финансовых результатов банковской деятельности основывалась на методиках разработанных: Буевичем С.Ю Пановой Г.С.; Батраковой Л.Г. и рядом других авторов; методике анализа доходов и расходов, разработанная специалистами Финансовой академии при Правительстве РФ; на данных учебной литературы.

В результате проделанной работы можно сделать следующие выводы:

1. Финансовые результаты деятельности ОАО «Сбербанк России. Северный банк» за исследуемый период имели устойчивую положительную динамику;
2. Рентабельность проводимых банковских операций выросла;
3. За анализируемый нами период деятельности доходы коммерческого банка значительно преобладали над расходами, т.е.  прибыль банка увеличивалась.

При исследовании финансовых результатов деятельности банка основу составили публикуемые данные, в т.ч публикуемая отчетность. Информация, предназначенная для внутренних пользователей (инсайдеров) в процессе написания была недоступна, в этой связи при анализе финансовых результатов мы не учитывали некоторые факторы, которые могли повлиять на итоговый результат.