Анализ финансовых результатов коммерческого банка ( на примере ОАО "Сбербанк России. Северный банк")

n:justify">анализ системы финансовых коэффициентов;

факторный анализ.

Целью структурного анализа является выявление основного источника прибыли и оценка его с точки зрения стабильности, сохранения в будущем перспектив роста.

Одним из основных приемов оценки уровня прибыльности коммерческого банка является анализ системы финансовых коэффициентов. Этот анализ заключается в следующем:

-сравнение фактической расчетной величины финансового коэффициента с его нормативным (критериальным) уровнем;

-сопоставление коэффициентов данного банка с коэффициентами конкурирующих банков, относящихся к данной группе;

-оценка динамики коэффициентов

-факторный анализ динамики коэффициента.

Система коэффициентов прибыльности включает следующие показатели:

-соотношение прибыли и активов;

-соотношение прибыли до налогообложения и активов;

-соотношение прибыли и собственного капитала;

-прибыль на одного работника.

Отношение Прибыли к активам является основным коэффициентом, позволяющим дать первую количественную оценку рентабельности банка. При действующей в России системе учета и отчетности методы расчета данного коэффициента могут быть следующие:

К=   Балансовая   прибыль   за    период                    ;   (1,1)

        Средний остаток итога актива баланса в периоде

 

К=   Балансовая прибыль за период – Нестабильный доход    ;     (1,2)

        Средний остаток итога актива баланса в периоде

                    

Различие между первым и вторым коэффициентом заключается в том, что прибыль очищается от нестабильных источников. Это имеет принципиальное значение, когда в дальнейшем оценивается динамика коэффициента. Рейтинг банка не может быть высоким, если рост коэффициентов прибыльности обеспечивается за счёт нестабильных источников.

При зарубежных стандартах учета, как уже отмечалось, определяется чистая прибыль. В этом случае расчет аналогичных коэффициентов заключается в следующем:

К =                Чистая  прибыль   за    период                 ;   (1,3)

           Средний остаток итога актива баланса в периоде

 

К =    Чистая прибыль за период  - Нестабильный доход      ;   (1,4)

           Средний остаток итога актива баланса в периоде

 

 

В связи с различиями между балансовой и чистой прибылью коэффициенты 1.1 и 1.3, а также 1.2 и 1.4 несопоставимы. Однако мы можем сравнивать коэффициенты 1.3 и 1.4. как и коэффициенты 1,1 и 1.2, чтобы сделать реальные выводы на основе динамики значений коэффициентов.[22]

При расчете коэффициентов на основе чистой прибыли можно использовать их нормативные значения, рекомендованные специалистами Мирового банка в результате обобщения банковского опыта. В частности, нормативный уровень коэффициента 1.3 должен колебаться от 1,15 до 0,35%, 1.4 - от 1,0 до 0,6%.

Отношение Прибыли до налогообложения к активам - соотношение, сопоставляемое с коэффициентом прибыль/активы для оценки менеджмента прибыли.

Расчет коэффициента при:

а) действующей в России системе учёта:

К= Балансовая прибыль за период +Налоги,уплаченныеза период и относимые на себ-сть банк.операций

                                   Средний остаток по итогу актива баланса за период                                           (1.5)

 

              б) системе учёта по мировым стандартам:

К= Чистая прибыль за период + Все налоги,уплаченныеза период

Средний остаток по итогу актива баланса за период                                                                (1.6)                      

 

Чем больше расхождение коэффициентов прибыль/активы и прибыль до налогообложения/активы (т.е. 1.1 и 1.5, 1.2 и 1.6 коэффициентов), тем хуже при прочих равных условиях управление прибылью.

Отношение Прибыли к собственному капиталу. Собственный капитал - наиболее стабильная часть ресурсов коммерческого банка. Поэтому стабильность или рост прибыли на рубль собственного капитала в прошлые периоды гарантирует в определенной мере сохранение уровня рентабельности банка в будущем. Наконец, данный коэффициент интересует учредителей, акционеров или пайщиков, так как показывает эффективность их инвестиций.

Методика расчета коэффициентов прибыльности собственного капитала при:

а)  действующей в России системе учёта:

 

К=         Балансовая прибыль за  период______________

         Средний размер собственного капитала в периоде                                                               (1.7)      

 

К=          Балансовая прибыль  за  период_____________

             Средний размер уставного фонда в периоде                                                                           (1.8)      

 

К=  Балансовая прибыль за  период – Нестабильные виды доходов в периоде

                                          Средний размер уставного фонда                                                             (1.9)     

 

К=  Балансовая прибыль + Налоги, относимые на себестоимость

                                           Средний размер уставного фонда                                                         (1.10)

           

          

            б) в системе учёта по мировым стандартам:

 

     К=  _________Чистая прибыль за период______________

               Средний размер собственного капитала в периоде                                                          (1.11)  

 

     К=  _________Чистая прибыль за период______________

               Средний размер акционерного капитала в периоде                                                         (1.12)    

 

    К=  Чистая прибыль за период – Нестабильные виды доходов в периоде_

               Средний размер акционерного капитала в периоде                                                         (1.13)     

 

     К=  Чистая прибыль за период_+ Все уплаченные налоги___

                  Средний размер акционерного капитала                                                                (1.14)                      

        

Нормативный уровень для коэффициента 1.11 – от 10 до 20%, для 1.14 – 15%.

Прибыль на одного работника – соотношение, позволяющее оценить, насколько согласовано управление прибылью и персоналом.

Метод расчета коэффициента при:

а) действующей системе учета:

     К=  ____Балансовая  прибыль за период_______

               Среднее число работников банка  в периоде                                                             (1.15)     

 

              б) системе учета по мировым стандартам:

     К=  ____Чистая  прибыль за период_______

               Среднее число работников банка  в периоде                                             (1.16)                     

 

Основополагающим в системе коэффициентов прибыльности является показатель прибыль/активы. Фактическое значение этого показателя не является единственным критерием для оценки эффективности (рентабельности) функционирования банка. Это объясняется, во-первых, тем, что высокая прибыль сопряжена, как правило, с большим риском. Поэтому очень важно одновременно принимать во внимание степень защиты банка от риска. Во-вторых, принципиальное значение имеют те экономические явления, которые кроются за факторами, определяющими динамику названного коэффициента прибыльности.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

3.Анализ финансовых результатов на примере ОАО “Сбербанк России. Северный банк»

3.1 Краткая характеристика кредитной организации

Сбербанк России является крупнейшим банком Российской Федерации и СНГ. Его активы составляют четверть банковской системы страны,  а доля в банковском капитале находится на уровне 30.

Основанный в 1841 г. Сбербанк России сегодня - современный универсальный банк, удовлетворяющий потребности различных групп клиентов в широком спектре банковских услуг. Сбербанк занимает крупнейшую долю на рынке вкладов и является основным кредитором российской экономики. По состоянию на 1 июня 2009 г., доля Сбербанка России на рынке частных вкладов составляла 50,5%, а его кредитный портфель соответствовал более 30% всех выданных в стране займов.

Сбербанк России обладает уникальной филиальной сетью и в настоящее время в нее входят 18 территориальных банков и более 19 050 подразделений по всей стране. Дочерние банки Сбербанка России работают в Республике Казахстан и на Украине. Также планируется создание дочерней структуры на территории Республики Беларусь. Сбербанк нацелен занять 5% долю на рынке банковских услуг этих стран. В соответствии с новой стратегией, Сбербанк России планирует расширить свое международное присутствие, выйдя на рынках Китая и Индии. В целом планируется увеличить долю чистой прибыли, полученной за пределами России, до 5% к 2014 г.

Рассматривая международный вектор как важнейшую составляющую стратегии своего развития, Сбербанк России осуществляет казначейские операции на международном рынке и операции торгового финансирования, поддерживает корреспондентские отношения с более чем 220 ведущими банками мира и участвует в деятельности ряда авторитетных международных организаций, представляющих интересы мирового банковского сообщества. Активная позиция и международный авторитет позволяют Сбербанку России наиболее полно удовлетворять внешнеэкономические запросы своих клиентов, привлекать на выгодных условиях ресурсы с мировых финансовых рынков и соответствовать лучшей практике, принятой в международном банковском сообществе.

Учредитель и основной акционер Банка — Центральный банк Российской Федерации (Банк России). По  состоянию на 2009 г., ему принадлежит 60,25 % голосующих акций и 57,58% в уставном капитале Банка. Остальными акционерами Сбербанка России являются более 273 тысяч юридических и физических лиц. Высокая доля иностранных инвесторов в структуре капитала «Сбербанка России» (более 24%) свидетельствует о его инвестиционной привлекательности.

Организационно-управленческую структуру ОАО «Сбербанк России» можно представить следующим образом (рис.6, 7):

 

 

                            

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Рис.6 Организационно-управленческая структура ОАО «Сбербанк России»

 

 

 

 

 

 

Рис.7 Структура управления «Северного банка Сбербанка России»

 

 

 

 

 

 

 

 

3.2 Нормативные методики анализа финансовых результатов кредитной организации

В соответсвии с указом Правительства 1379-У, в рамках анализа финансовой устойчивости кредитных организаций проводится анализ доходности:

 

 

ФР                                    183588076                                                 183588076   

ПД1 =              * 100% =  ---------------------- --------------------* 100%     = -----------------* 100%= 2,66%

Аср                          (7096995293+6719019447)/2                        6908007370

ФР                              183588076                                                      

ПД2 =              * 100% = -------------------------* 100%= 2,7%

Кср                              67760844                

ЧДраз

ПДЗ =              х 100% - нет возможности произвести расчет,

ФР

       Т.к. для этого отсутствует необходимая оборотно-сальдовая ведомость, в которой дается информация о разовых операциях.

      Для расчета обобщающего результата по группе показателей оценки доходности, будет взято наихудшее из возможных значений, т.е. наибольший балл - 4

Pay                      322060180

ПД4 =              х 100% = --------------------- х 100%= 5,2%

ЧД                     6180714934        

 

ЧДп                    625076659

ПД5                             х 100% = -------------------- х 100% =  9,04 %

Аср                     6908007370

Дп                Рп                   

ПД6 =              х 100%   -                     х 100% =                                     

            СЗср                                     ОБср                                                      

 

 

625076659                              30124804

= ----------------------------- х 100% - ---------------------х 100% =

              313707609                               40723364

 

=19,9  - 7,4 = 12,5 %

 

 

РГД = SUM (балл i * Bec i) : SUM = (3*3+2*3+4*2+1*2+1*2+1*1)13 = 2,15 < 2,3

 

 

Таким образом, согласно указу 1379-У финансовая устойчивость банка признается удовлетворительной по группе показателей доходности.  

Следует отметить что из-за нехватки информации бальные значения показателя ПД4 были выбраны таким образом, чтобы негативное влияние на результирующий показатель было максимальным.

Тот факт, что даже с учетом влияния значения показателя ПД4, банк по группе показателей доходности признается финансово устойчивым свидетельствует о достаточном уровне доходности банка для выполнения установленных законодательством нормативов.