Открытие туристической фирмы

 

Калькуляция условно-постоянных затрат

Условно постоянные затраты  включают расходы, которые не зависят  от объемов производства. Перечень расходов постоянных и их величина представлены в таблице 3.

Расчет амортизации осуществляется исходя из того, что срок службы всего  комплекса составляет 30 лет. Амортизация  начисляется линейным способом. В 2007 году амортизационные отчисления 194,7.р. в год. , в 2008 году – 212,4 т.р.

Таблица 3. Условно-постоянные расходы на производство продукции, тыс. руб.

Постоянные затраты	2007												Итого 2007	Итого 2008
	я	ф	м	а	м	и	и	а	с	о	н	д
заработная плата рабочим	0	0	60	60	60	60	60	60	60	60	60	60	600	720
директор	0	15	15	15	15	15	15	15	15	15	15	15	165	180
общехозяйственные нужды	0	10	10	10	10	10	10	10	10	10	10	10	110	120
ЕСН (20 %)	0	3	15	15	15	15	15	15	15	15	15	15	153	180
Амортизация	0	18,25	18,25	18,25	18,25	18,25	18,25	18,25	18,25	18,25	18,25	18,25	200,75	219
ГСМ	40	40	40	40	40	40	40	40	40	40	40	40	480	480
Электроэнегрия	0	15	15	15	15	15	15	15	15	15	15	15	165	180
Прочие затраты	0	0	40	40	40	40	40	40	40	40	40	40	400	480
Канцелярия	2	2	2	2	2	2	2	2	2	2	2	2	24	24
Итого затрат	42	103,25	215,25	215,25	215,25	215,25	215,25	215,25	215,25	215,25	215,25	215,25	2297,75	2583

 

Калькуляция себестоимости продукции

Себестоимость продукции  включает переменные и условно-постоянные затраты. Коммерческие расходы представлены затратами на приобретение ГСМ, которые  учтены в постоянных затратах, управленческие расходы – заработная плата руководства.. Себестоимость услуг ООО «Домстрой» представлена в таблице 4

Таблица 4.  Себестоимость продукции ООО «Домстрой»., тыс. руб.

Затраты	2007												Итого 2007	Итого 2008
	я	ф	м	а	м	и	и	а	с	о	н	д
Переменные	0	0	758	758	758	758	758	758	758	758	758	758	7580	9096
Постоянные	42	103,25	215,25	215,25	215,25	215,25	215,25	215,25	215,25	215,25	215,25	215,25	2297,75	2583
Полная себестоимость	42	103,25	973,25	973,25	973,25	973,25	973,25	973,25	973,25	973,25	973,25	973,25	9877,75	11679

 

График производства продукции  по годам не имеет отличия. В первый год в январе-феврале руководство  будет закупать оборудование и помещение. С марта предприятие будет  выпускать первую продукцию.

Финансовый план

Таблица 5. Формирование денежного потока

Наименование показателя	2007	2008
Выручка от продаж (нетто - без  НДС), т.р.	20000	24000
Переменные затраты,т.р.	7580	9096
Постоянные расходы, т.р.	2297,75	2583
Валовая прибыль, т.р.	10122,3	12321
Амортизация НМА и ОС новых (на 10 лет - линейным)	200,75	219
Прибыль от продаж (прибыль  до выплаты налогов и процентов)	10122,3	12321
Чистая прибыль до уплаты налогов	10122,3	12321
Налог на прибыль (24 %)	2429,34	2957,04
Чистая прибыль	7692,91	9363,96

 

Условия допущения

ООО «Домстрой» занимается производством стеклотары. Указанный вид деятельности является рентабельным, о чем свидетельствует анализ рынка применительно к Иркутской области.

В расчетах используется налог  на прибыль (24 %),  помимо которого уплачивается обязательно отчисления в пенсионный фонд (20 %), который входит в состав постоянных затрат.

Расчет потребности  в активах

Потребность во внеоборотных активах

Потребность во внеоборотных активах возникают в первый год.  Они связаны с приобретением помещения 1000 т.р., покупкой оборудования 4571,2 т.р., покупкой автотранспорта – 1000 т.р., регистрацией – 10т.р.

 Общая потребность  во внеоборотных активов составляет 6581,2 рублей. 

Потребность в оборотных активах

Ниже представлена таблица 6, отражающая издержки, выручку, валовую  прибыль. По данным таблицы видно, что  в январе-марте 2007 года валовая прибыль  отрицательная. Таким образом, сумма  этой прибыли и будет являться потребностью в оборотных активах  в 2007 году.

Таблица 6. Расчет потребности в оборотных активах

Показатель	2007
	я	ф	м	а	м	и	и	а	с	о	н	д
Переменные	0	0	758	758	758	758	758	758	758	758	758	758
Постоянные	42	103,25	215,25	215,25	215,25	215,25	215,25	215,25	215,25	215,25	215,25	215,25
Выручка	0	0	2000	2000	2000	2000	2000	2000	2000	2000	2000	2000
Балансовая прибыль	-42	-103,25	1026,75	1026,8	1026,8	1026,8	1026,8	1026,8	1026,8	1026,8	1026,8	1026,8

 

Потребность в оборотных  активах составляет 217,57 т.р.

Оценка эффективности  проекта

Для оценки эффективности  рассчитаны следующие показатели, представленные в таблице 8.

Для учета приведения будущих  доходов к текущей стоимости  осуществляется с помощью дисконтирования  денежных потоков. Ставка дисконтирования  определяется методом кумулятивного  построения и проводится в таблице 7.

Таблица 7 Экспертная оценка премий за риск, связанный с инвестированием в данное производство

Вид риска	Размер риска, %
Качество управления	1
Размер компании (малый  бизнес)	4
Товарная и территориальная  диверсификация	2
Ретроспективная прогнозируемость	1
Итого	8

Исходя из условия альтернативности инвестиций, безрисковая ставка принята равной 5% годовых, что следует из анализа данных о ставках по валютным депозитам в коммерческих банках г.Иркутск. Таким образом, ставка дисконта, рассчитанная методом кумулятивного построения на основе безрисковой ставки с учетом рисков, связанных с инвестированием, составляет 13%.

Оценка эффективности  проекта показывает, что проект является эффективным. Чистая прибыль, получаемая предприятием от проекта, может быть направлена на развитие новых видов  продукции на рынке данных услуг.

Таблица 8. Расчет экономической эффективности

Наименование показателя	2007	2008
Чистая прибыль (убыток), тыс. руб.	7692,91	9363,96
Амортизация, тыс. руб.	200,75	219
Эффект, достигаемый на каждом шаге	7893,66	9582,96
Капитальные вложения, тыс. руб.	6798,77	0
Ставка дисконта	1,13	1,13
Ставка в степени	1,13	1,28
Дисконтированный денежный поток, тыс. руб.	6985,54	7486,69
Чистый приведенный эффект, тыс. руб.	186,77	7486,69
Чистая текущая стоимость	186,77	7673,46
Срок окупаемости дисконтированный, мес.	9 месяцев

 

Срок окупаемости проекта  составляет 9 месяцев, которые предприятие  еще получает отрицательную выручку.

Оценка рисков

При анализе рисков было выявлено, что на эффективность работы влияют множество факторов. Все основные риски перечислены в таблице 9 ниже.

Таблица 9. Возможные риски

Возможные риски	Влияние на ожидаемую прибыль	Меры  по снижению влияния риска
1.Экономические  риски связаны с неплатежеспособностью  потребителя, неустойчивостью спроса, снижения цен конкурентами.	Уменьшение  дохода	Постоянная  работа с клиентами, совершенствование  товара, гибкая ценовая политика, повышение  качественных параметров продукции
2. Увеличение  цен на материалы	Увеличение  затрат	Заключение  долгосрочных договоров на покупку  материалов, установление в контракте  фиксированных цен на длительное время
3.Производственный риски	Снижение  доходности	Четкое  календарное планирование работ, лучшая организация проводимых работ
4.Финансовый  риск	Снижение  дохода	Основная  мера по снижению риска заключается  в разработке инвестиционно-финансовой стратегии, целью которой является попадание в зону прибыльного функционирования.

 

 

 

 

 

Сведения об исполнителях

 

Настоящий бизнес план подготовлен  при участии специалистов:

 

Исполнитель       Л.Г. Никитина

 

Специалисты по сбору информации     А. Фарахова, Ю. Соболева

 

 

 

Генеральный директор

ООО «Земельное Агентство»     О.Н. Сараева