Автор: Пользователь скрыл имя, 27 Февраля 2012 в 20:45, реферат
Налогообложение прибыли или доходов предприятий является важнейшим элементом налоговой политики любого государства. Не случайно одним из первых шагов к реальной экономической самостоятельности России стало принятие ВС РСФСР в декабре 1990 года Закона РСФСР “О порядке применения на территории РСФСР Закона СССР “О налогах с предприятий, объединений и организаций”. С распадом СССР и переходом к радикальному изменению всех экономических отношений в конце 1991 года начала формироваться новая налоговая система России, одним из ключевых моментов которой стало введение в действие с 01.01.1992 года Закона “О налоге на прибыль предприятий и организаций”.
Оглавление 2
I. Налог на прибыль 3
Введение 3
1. Общие положения 4
1.1. Налогоплательщики 4
1.2. Объект налогообложения 5
1.3. Налоговый и отчётный периоды 6
2. Налоговая база по налогу на прибыль организаций 6
2.1. Налоговая база 6
2.2. Методы определения доходов и расходов 7
2.3. Учет постоянных разниц, временных разниц и постоянных налоговых обязательств (активов) 8
2.4. Отложенные налоговые активы и отложенные налоговые обязательства 11
3. Расчёт налога на прибыль 12
3.1. Ставка налога на прибыль 12
3.2. Порядок исчисления налога на прибыль и авансовых платежей по налогу на прибыль. 12
3.3. Сроки и порядок уплаты налога и авансовых платежей по налогу 14
3.4. Налоговая декларация 15
4. Отражение налога на прибыль в бухгалтерском учете 16
5. Новое в исчислении и уплате налога на прибыль организаций в 2008 году 18
Заключение. 24
II. Составление бухгалтерской отчётности на примере ООО «Полимер» 25
Список используемой литературы: 33
Д |
25 |
К | |
Сн |
0 |
||
16) |
27000 |
39) |
34020 |
24) |
1620 |
||
25) |
783 |
||
26) |
3780 |
||
27) |
837 |
||
Од |
34020 |
Ок |
34020 |
Ск |
0 |
Д |
26 |
К | |
Сн |
0 |
||
7) |
700 |
38) |
46000 |
12) |
1200 |
||
15) |
35000 |
||
20) |
2100 |
||
21) |
1015 |
||
22) |
4900 |
||
23) |
1085 |
||
Од |
46000 |
Ок |
46000 |
Ск |
0 |
Д |
43 |
К | |
Сн |
0 |
||
40) |
175100 |
44) |
175100 |
Од |
175100 |
Ок |
175100 |
Ск |
0 |
Д |
50 |
К | |
Сн |
2000 |
||
1) |
34000 |
2) |
34000 |
11) |
300 |
9) |
1500 |
36) |
105336 |
37) |
105336 |
Од |
139636 |
Ок |
140836 |
Ск |
800 |
Д |
60 |
К | |
Сн |
13500 | ||
6) |
23600 |
4) |
20000 |
5) |
3600 | ||
Од |
23600 |
Ок |
23600 |
Ск |
13500 |
Д |
51 |
К | |
Сн |
280000 |
||
1) |
34000 | ||
42) |
413236 |
3) |
22000 |
6) |
23600 | ||
19) |
14664 | ||
32) |
7200 | ||
33) |
3480 | ||
34) |
16800 | ||
35) |
3720 | ||
36) |
105336 | ||
47) |
35020 | ||
48) |
59436 | ||
Од |
413236 |
Ок |
325256 |
Ск |
367980 |
Д |
62 |
К | |
Сн |
0 | ||
41) |
413236 |
42) |
413236 |
Од |
413236 |
Ок |
413236 |
Ск |
0 |
Д |
68/1 |
К | |
Сн |
0 | ||
19) |
14664 |
18) |
14664 |
Од |
14664 |
Ок |
14664 |
Ск |
0 |
Д |
68/2 |
К | |
Сн |
0 | ||
14) |
3600 |
43) |
63036 |
48) |
59436 |
||
Од |
63036 |
Ок |
63036 |
Ск |
0 |
Д |
68/4 |
К | |
Сн |
22000 | ||
3) |
22000 |
46) |
35020 |
47) |
35020 |
||
Од |
57020 |
Ок |
35020 |
Ск |
0 |
Д |
69/1 |
К | |
Сн |
0 | ||
33) |
3480 |
21) |
1015 |
25) |
783 | ||
29) |
1682 | ||
Од |
3480 |
Ок |
3480 |
Ск |
0 |
Д |
69/2 |
К | |
Сн |
0 | ||
34) |
16800 |
22) |
4900 |
26) |
3780 | ||
30) |
8120 | ||
Од |
16800 |
Ок |
16800 |
Ск |
0 |
Д |
69/3 |
К | |
Сн |
0 | ||
35) |
3720 |
23) |
1085 |
27) |
837 | ||
31) |
1798 | ||
Од |
3720 |
Ок |
3720 |
Ск |
0 |
Д |
69/4 |
К | |
Сн |
0 | ||
32) |
7200 |
20) |
2100 |
24) |
1620 | ||
28) |
3480 | ||
Од |
7200 |
Ок |
7200 |
Ск |
0 |
Д |
70 |
К | |
Сн |
34000 | ||
2) |
34000 |
15) |
35000 |
18) |
14664 |
16) |
27000 |
37) |
105336 |
17) |
58000 |
Од |
154000 |
Ок |
120000 |
Ск |
0 |
Д |
71 |
К | |
Сн |
0 | ||
9) |
1500 |
10) |
1200 |
11) |
300 | ||
Од |
1500 |
Ок |
1500 |
Ск |
0 |
Д |
90 |
К | |
43) |
63036 |
41) |
413236 |
44) |
175100 |
||
45) |
175100 |
||
Од |
413236 |
Ок |
413236 |
Д |
99 |
К | |
Сн |
0 | ||
46) |
35020 |
45) |
175100 |
Од |
35020 |
Ок |
175100 |
Ск |
140080 |
Составим оборотно-сальдовую ведомость за I квартал 2009г.:
Оборотно-сальдовая ведомость |
||||||||
за 1 квартал 2009г. |
||||||||
Счёт |
Сальдо на начало периода |
Обороты за период |
Сальдо на конец периода |
|||||
Код |
Наименование |
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
|
01 |
Основные средства |
150000 |
150000 |
|||||
02 |
Амортизация ОС |
37500 |
2700 |
40200 |
||||
10 |
Материалы |
25000 |
21200 |
21200 |
25000 |
|||
10/1 |
Сырьё и материалы |
25000 |
20000 |
20000 |
25000 |
|||
10/9 |
Хоз.принадлежности |
1200 |
1200 |
|||||
19 |
НДС по приобретенным ценностям |
3600 |
3600 |
|||||
19/3 |
НДС по приобретенным МПЗ |
3600 |
3600 |
|||||
20 |
Основное производство |
175100 |
175100 |
|||||
25 |
Общепроизводственные расходы |
34020 |
34020 |
|||||
26 |
Общехозяйственные расходы |
46000 |
46000 |
|||||
43 |
Готовая продукция |
175100 |
175100 |
|||||
50 |
Касса |
2000 |
139636 |
140836 |
800 |
|||
51 |
Расчётный счёт |
280000 |
413236 |
325256 |
367980 |
|||
60 |
Расчёты с поставщиками и подрядчиками |
13500 |
23600 |
23600 |
13500 |
|||
62 |
Расчёты с покупателями и заказчиками |
413236 |
413236 |
|||||
68 |
Расчёты по налогам и сборам |
22000 |
134720 |
112720 |
||||
68/1 |
НДФЛ |
14664 |
14664 |
|||||
68/2 |
НДС |
63036 |
63036 |
|||||
68/4 |
Налог на прибыль |
22000 |
57020 |
35020 |
||||
69 |
Расчёты по социальному страхованию |
31200 |
31200 |
|||||
69/1 |
Фонд социального страхования |
3480 |
3480 |
|||||
69/2 |
Пенсионное обеспечение |
16800 |
16800 |
|||||
69/3 |
Обязательное медицинское |
3720 |
3720 |
|||||
69/4 |
ФБ |
7200 |
7200 |
|||||
70 |
Расчёты с персоналом по оплате труда |
34000 |
154000 |
120000 |
||||
71 |
Расчёты с подотчётными лицами |
1500 |
1500 |
|||||
80 |
Уставный капитал |
10000 |
10000 |
|||||
84 |
Нераспределённая прибыль |
340000 |
340000 |
|||||
90 |
Продажи |
413236 |
413236 |
|||||
90/1 |
Выручка |
413236 |
||||||
90/2 |
Себестоимость продаж |
175100 |
||||||
90/3 |
НДС |
63036 |
||||||
90/9 |
Прибыль (убыток) от продаж |
175100 |
||||||
99 |
Прибыли и убытки |
35020 |
175100 |
140080 |
||||
457000 |
457000 |
2214404 |
2214404 |
543780 |
543780 |
|||