Анализ работы предприятия

• с предприятиями и организациями - согласно показаниям водомеров и частично по

установленным лимитам.

С целью снижения нерационального расхода воды необходимо провести выборочный сравнительный  анализ показаний приборов учета, установленных  на вводах в жилые дома. После чего соответствующим эксплуатационным службам необходимо составить рекомендации по режимам водопользования. Повышение норматива повлечет за собой необходимость увеличивать объемы водопотребления. Для контроля объемов потребления воды необходимы, как установка приборов учета на 1-ом этапе на домовых вводах, а затем и в квартирах, так и совершенствование тарифной политики;

Высокий уровень  потерь в сетях (по факту 2002 года -52,4%), в том числе, 
внутридомовых, отсутствие системы их учета, а также, четко установленного нормативного 
уровня неучтенных расходов воды. Этот уровень потерь должен определяться в соответствии с 
новой «Инструкцией по оценке и нормированию неучтенных расходов воды в системах 
коммунального водоснабжения» утвержденной   Постановлением   Госстроя   России

от31.03.2000г.№23;

5. Анализ затрат  и формирование тарифа

В результате проведенной  экспертизы тарифов, анализа производственной и финансовой деятельности, анализа  структуры управления предприятия  и его взаимоотношений с потребителями  разработаны предложения по повышению эффективности системы водоснабжения и водоотведения. Предложения сгруппированы в следующие блоки: 

16

• характеристика обоснованности затрат,  включаемых  в экономически обоснованный

тариф и предложения  по их изменению;

• характеристика тарифной политики;

Анализ ЭОТ, сформированного ГУП «Армавирводкомплекс» показал, что формирование тарифа осуществляется специалистами предприятия на основе анализа фактических затрат и  плановых расчетов.

Одним из важных направлений экспертизы тарифов является изучение состава и структуры затрат в динамике за 2010г.- 2011г. и планируемой на 2012г., что позволяет, с одной стороны, выявить непроизводительные затраты и определить основные пути снижения себестоимости, а с другой - необходимость повышения себестоимости с целью включения в ее состав затрат, обеспечивающих совершенствование технологии, развитие предприятия и, в конечном счете, повышение качества водоснабжения и водоотведения потребителей. Водоснабжен ие

Несмотря на то, что в 2011 году по отношению к 2010 году снижение затрат на электроэнергию произошло всего лишь на 0,9%, незначительной доли снизившихся налогов в общей массе себестоимости и росте остальных статей затрат (затраты на оплату труда выросли на 23,1%, амортизация на 17,6%, материалы на 73,4%, ремонт и тех. обслуживание на 21,8%) за 2011 год себестоимость водоснабжения снизилась на 9,2%.

Рассматривая  планируемые и фактические данные за 2011 год, мы видим, что рост себестоимости составил 11,6%. Рост вызван увеличением таких статей затрат как: материалы -14,8%, электроэнергия - 18,6%, затраты на оплату труда - 17,5%, общеэксплуатационные расходы - 35%. Несмотря на общий рост себестоимости, по некоторым статьям произошло снижение: амортизация - 3,3%, топливо - 9,6%, налог на землю - 3,1%.

По факту 2012 года, по сравнению с планом на этот же период выросли следующие статьи затрат: электроэнергия на 35,3%, амортизация на 17,4%, ремонт и техническое обслуживание на 1,5%, налог на пользование водными объектами на 11,4%, что привело к росту полной себестоимости на 12,3%. 

17

 

Статьи затрат	Факт 2011 год				План на 2012 год				Факт 2012 года				% к плану  на 2012 год		% к факту 2011года
		Водоснабжение		Водоот- ведение		Водоснабжение		Водоот-ведение		Водоснабжение		Водоот-ведение		Вода	Кана лиза ция	Вода	Кана лиза ция
		тыс. руб.	УД-вес, %	тыс. руб.	УД-вес, %	тыс. руб.	УД-вес, %	тыс. руб.	УД-вес, %	тыс. руб.	УД-вес, %	тыс. руб.	УД-вес, %
Материалы (химреагенты)	1058	U59	108	0,46	1598	2,96	104	0,49	1835	3,04	152	0,57	114,8	146,2	173,4	140,7
Электроэнергия	21678	32,61	6149	26,32	18106	33,49	5989	27,98	21477	35,59	5234	19,68	118,6	87,4	99,1	85,1
Амортизация	5288	7,95	1452	6,22	6430	11,89	2280	10,65	6217	10,30	2233	8,40	96,7	97,9	117,6	153,8
Затраты на оплату труда	9330	14,05	7772	33,27	9780	18,09	5740	26,82	11487	19,03	8480	31,89	117,5	147,7	123,1	109,1
Начисления  на заработную плату	3621	5,45	3001	12,85	3624	6,70	2129	9,95	4012	6,65	2886	10,85	110,7	135,6	110,8	96,2
Ремонт и техническое обслуживание	3210	4,83	373	1,60	3626	6,71	1277	5,97	3700	6,13	1556	5,85	102,0	121,8	115,3	417,2
ГСМ	1928	2,90	1044	4,47	2106	3,90	754	3,52	2102	3,48	834	3,14	99,8	110,6	109,0	79,9
Топливо	241	0,36	226	0,97	322	0,60	290	1,36	291	0,48	280	1,05	90,4	96,6	120,7	123,9
Собственные нужды	12130	18,25			1615	2,99
Налог за сброс  в пределах ПДС	14"	0,02	52	0,22	3	0,01	342	1,60	5	0,01			166,7		35,7
Налог на пользование водными  объектами	3257	4,90	176	0,75	2832	5,24	160	0,75	4608	7,64	305	U15	162,7	190,6	141,5	173,3
Налог на землю	533	0,80	404	1,73	459	0,85	323	1,51	445	0,74	497	1,87	96,9	153,9	83,5	123,0
Налог на пользование дорогами	677	1,02	349	1,49	750	1,39	294	1,37	377	0,62	495	1,86	50,3	168,4	55,7	141,8
Общеэксплуатационные расходы	3500	5,27	2255	9,65	2810	5,20	1720	8,04	3793	6,29	3643	13,70	135,0	211,8	108,4	161,6
Полная себестоимость.	66465	100,0	23361	100,0	54061	100,0	21402	100,0	60349	100,0	26595	100,0	111,6	124,3	90,8	113,8
Реализация, тыс. мЗ	14353		10223		13810		9753		13256		9556		96,0	98,0	92,4	93,5
Себестоимость 1 мЗ, руб.	4,63		2,29		3,91		2,19		4,55		2,78		116,3	126,8	98,3	121,8

 

18

 

Статьи затрат	План 2012 года				Факт 2012 года без прочей деятельности				% к плану  на 2012 год		% к факту 2011 года
		Водоснабжение		Канализование		Водоснабжение		Канализование		Вода	Канал	Вода	Канал
		т. руб.	УД-вес, %	т. руб.	УД-вес, %	т. руб.	УД-вес, %	т. руб.	УД-вес, %
Материалы (химреагенты)	1611	2,3	128	0,4	1403	1,8	107	0,3	87,1	83,6	76,5	70,4
Электроэнергия	19737	27,7	5756	19,2	26697	33,4	6371	17,8	135,3	110,7	124,3	121,7
Амортизация	6217	8,7	2233	7,4	7299	9,1	3327	9,3	117,4	149,0	117,4	149,0
Затраты на оплату труда	13741	19,3	8248	27,5	6652	8,3	4777	13,3	48,4	57,9	75,2	66,6
Начисления  на заработную плату	4919	6,9	2953	9,8	2381	3,0	1710	4,8	48,4	57,9	77,1	70,1
Ремонт и  техническое обслуживание	4873	6,8	2066	6,9	4944	6,2	4936	13,8	101,5	238,9	153,0	337,5
ГСМ	2100	2,9	834	2,8	2008	2,5	981	2,7	95,6	117,6	95,5	117,6
Топливо	403	0,6	368	1,2	357	0,4	452	1,3	88,6	122,8	122,7	161,4
Вода и канализация  на технологию	3298	4,6	1596	5,3	2276	2,8	451	1,3	69,0	28,3	100,0	100,0
Налог за сброс  в пределах ПДС	7	0,01	584	1,9	7	0,01	566	1,6	100,0	96,9	140,0	100,0
Налог на пользование  водными объектами	5194	7,3	333	1,1	5785	7,2	710	2,0	111,4	213,2	125,5	232,8
Налог на землю	1002	1,4	787	2,6	694	0,9	780	2,2	69,3	99,1	156,0	156,9
Налог на пользование  дорогами	794	1,1	360	1,2	658	0,8	316	0,9	82,8	87,7	226,5	81,2
Общеэксплуатационные  расходы	7291	10,2	3782	12,6	18770	23,5	10332	28,8	257,4	273,2	644,7	352,2
Полная себестоимость.	71187	100,0	30028	100,0	79931	100,0	35816	100,0	112,3	119,3	147,8	150,0
Реализация, тыс.мЗ	12966		8792		13450		8792		103,7	100,0	97,8	92,0
Себестоимость 1 мЗ, руб.	5,49		3,42		5,94		4,07		108,2	119,3	151,2	163,1

 

19 Канализация

В 2012 году в сравнении с 2011 годом наблюдается рост полной себестоимости по канализации. Этот рост составил 13,8%. Рост вызван увеличением практически всех статей затрат. Так материалы увеличились на 40,7%, амортизация на 53,8%, затраты на оплату труда на 9,1%, общеэксплуатационные расходы на 61,6%. Произошло снижение статьи затрат «ГСМ» - 21,1%, затрат по электроэнергии - 14,9%.

За 2011 год общая себестоимость выросла на 24,3% по сравнению с запланированной. Рост произошел за счет следующих статей затрат: затраты на оплату труда - 47,7%, начисления на заработную плату - 35,6%, общеэксплуатационные расходы - 111,8%.

По факту 2012 года, по сравнению с планом на этот же период также наблюдается рост полной себестоимости, на 19,3%. Рост произошел из-за увеличения следующих статей затрат: ремонт и техническое обслуживание (138,9%), ГСМ (17,6%), топливо (22,8%), электроэнергия (10,7%). Так же произошло увеличение налога на пользование водными объектами (на 113,2%). Такое увеличение объясняется тем, что налог в части канализования был рассчитан и уплачен на весь объем сбрасываемых стоков (по факту 2012г. - 18770 тыс. мЗ), а в тариф 2012года была заложена сумма налога, рассчитанная только на объем реализованных стоков (план 2012г. - 8792 тыс. мЗ). Увеличение расходов по статье «Амортизация» составило 49%. Это объясняется тем, что в план 2002 года сумма амортизационных отчислений по канализованию была заложена на основании фактических данных 2011 года, а согласно бухгалтерским данным предприятия за этот период, амортизация основных фондов в 2011г. была начислена по заниженным величинам.

Из проведенного анализа следует вывод о том, что плановые затраты на 2012 год в себестоимости тарифа не покрывают фактических затрат предприятия.

Ниже приведен анализ затрат по статьям себестоимости. При этом особое внимание уделяется  статьям, которые либо занимают в  структуре себестоимости наибольший удельный вес, либо имеют в 2012 г. значительные отклонения по сравнению с предшествующими периодами.

5.1 Электроэнергия.

При планировании расходов по статье затрат «Электроэнергия» была применена удельная норма расхода  электроэнергии на 2012 год, с учетом анализа динамики фактически сложившихся расходов в таблице 5.1.1. Удельный расход электроэнергии в целом соответствуют уровню, сложившемуся на аналогичных предприятиях отрасли. 

20

Таблица 5.1.1.

 

Наименование  показателя	Ед, измерения	Факт 2010г.	План на 2011г.	Факт 2011г.	Факт 2011г. к плану на 2012092012г.,%	Факт 2011г. к факту 2010 г.,%	План на 2012г.	План на 2011г. к факту 2012г., %
1. Водоснабжение
Подъем воды	тыс.м3	29873	23114	26193	113,3	87,7	23109	100,8
Потребленная  электроэнергия	тыс. кВт/час	39004	29731	30430	102,4	78,0	26847	98,4
Удельная норма	кВт. час/мЗ	1,31	1,29	1,16	90,3	89,0	1,16	97,7
2. Канализация
Пропуск сточных  вод	тыс.м3	9556	10640	8792	82,6	92,0	9770	91,1
Потребленная  электроэнергия	тыс. кВт/час	7836	8724	7187	82,4	91,7	7986	91,6
Удельная норма	кВт. час/мЗ	0,82	0,82	0,817	99,7	99,7	0,817	93,8

На предприятии  необходимо разработать и внедрить мероприятия по энергосбережению, включающие в себя:

• анализ районных схем водоснабжения, ликвидация части маломощных станций подкачки за счет реконструкции квартальных сетей и расширения зоны влияния крупных водонапорных станций;
• оптимизация режима работы скважин - путем подбора и доработки погружных насосов. Эксплуатация погружных насосов в режимах с максимальным КПД;
• применение систем частотного регулирования режима работы насосных 2 и 3 подъемов;
• усовершенствование и расширение системы телемеханического контроля при добыче, транспортировке и распределении воды. Совершенствование системы учета воды. Введение системы оперативного контроля расхода электроэнергии
• применение автоматической системы оперативного и коммерческого учета электроэнергии (АСКУЭ) для автоматического сбора, хранения и отображения информации о потреблении электроэнергии и мощности на объектах, состоянии оборудования, а также распределения по уровням доступа и сбора информации. 
  

21

В таблице 5.1.2. представлен  расчет затрат по электроэнергии на 2012 год. Эти затраты рассчитаны доходя из тарифов на электроэнергию на февраль 2011. года.

Таблица 5.1.2.

 

Наименование	Водоснабжение			Канализация
		Кол-во э/энергии, тыс. кВт/ч	Тариф, РУб.	Сумма, тыс. руб.	Кол-во э/энергии, тыс. кВт/ч	Тариф, руб.	Сумма, тыс. руб.
Эл.энергия по одноставочному тарифу	26847	1,05	28189,4	7986	1,05	8385,3

По нашей  оценке затраты на электроэнергию составят:

• по водоснабжению — 28190 тыс. руб.
• по водоотведению — 8385 тыс. руб.

 

 

22

 

Виды основных средств	Аомавир» и  Кургаиинский Филиал
		Балан. ст-сть, тыс. руб.	Доля, %	Общий износ, тыс. руб.	% износа	Остат. ст-сть, тыс. руб.	Доля, %
Здания	23 377	4,6	13164	56,3	10213	4,3
Сооружения	151 259	30,0	99450	65,7	51809	22,2
Передаточные  устройства	310 084	61,6	144 508	46,6	165 576	71,0
Машины и оборудование	8740	1,7	7104	81,3	1636	0,7
Транспортные средства	5 900	1,2	3 868	65,6	2 032	0,9
Производственный и хозяйственный инвентарь	1538	0,3	799	52,0	739	0,3
Прочие основные средства	3 002	0,6	1 560	52,0	1 442	0,6
ИТОГО.	503 900	100,0	270 453	53,7	233 447	100,0