Значение анализа доходов и расходов коммерческого банка.docx

планирование на его основе достаточно процентной моржи, составление сметы

доходов и расходов банка, прогнозный расчет нормы прибыли  на активы и

собственный капитал, планирование распределение прибыли.

    

2.3. Способы оценки  и регулирования уровня прибыли  банка. 

Важным элементом  системы управления рентабельностью  банка является способы

оценки уровня рентабельности. В качестве этих способов могут использоваться

структурный анализ доходов, расходов и сложившихся  источников формирования

прибыли, анализ динамики и соотношения темпов роста доходов  и расходов банка,

оценка результатов  деятельности на основе системы финансовых коэффициентов,

факторный анализ показателей  доходности и прибыльности банка.

Целью структурного анализа является выявление основных видов доходов и

источников прибыли  для оценки их надежности и возможности  сохранения в

будущем. Надежность зависит от формы доходов, вида банковских операций,

степени стабильности и источника прибыли. Структурный  анализ расходов банка

позволяет выявить  сферы деятельности, негативно влияющие на общий финансовый

результат. На основе формы цены банковских услуг выделяются процентный,

комиссионный и прочие формы доходов.

К группе процентных доходов относятся проценты, полученные за предоставленные

кредиты и от вложений в ценные бумаги – долговые обязательства  и векселя.

Комиссионные доходы банк получает за операции с ценными  бумагами, иностранной

валютой, по кассовым и расчетным услугам, за инкассацию. Прочие формы дохода

включают дисконтный доход по векселям, доходы от перепродажи  и переоценке

ценных бумаг, дивиденды, доходы от переоценки средств в иностранной  валюте,

списание кредитной  задолженности, сдача имущества  в аренду. Эта группа

доходов не однородна по форме и степени стабильности. Кроме того, дисконтный

доход по векселям и  дивиденды могут быть приравнены к процентным доходам,

учитывая влияние  на их величину движения процентных ставок на денежном рынке.

Оптимальной структурой доходов банка является преобладание процентного и

комиссионных доходов. Однако в условиях нарастания темпов инфляции банк

должен стремиться к относительному сокращению доли процентного  дохода,

сопряженного с процентным риском. Напротив, желательно повышение доли

комиссионных доходов  от банковских услуг до такой степени, чтобы около 30%

чистого дохода формировалось  за счет этого источника. По степени  стабильности

выделяются группы стабильных и нестабильных доходов. К группе стабильных

можно отнести следующие  виды доходов: процентный доход по ссудам, процентный

и дисконтный доходы по ценным бумагам, дивиденды, полученную комиссию. Доходы

рыночного характера например связанные с переоценкой активов и перепродажей

ценных бумаг а так же разовые по своей природе являются не стабильными.

Положительной тенденцией является рост доходов за счет их стабильной части.

Целью структурного анализа доходов в разрезе  видов банковской деятельности

является оценка возможности сохранения соответствующего источника с учетом

конкуренции и рисков работы банка на донном сегменте рынка, а также оценка

степени диверсификации источников дохода. В качестве видов  банковской

деятельности выделяют ссудный бизнес, дисконт-бизнес, бизнес, основанный на

приеме вкладов и осуществление операций по поручению вкладов, бизнес,

основанный на валютных операциях.

Таблица №1

     Группы  доходов по видам банковской  деятельности

    

Виды банковской деятельности 

Виды доходов

1 2

Ссудные операции. 

Проценты, полученные за предоставленные кредиты. 

Процентный доход  по векселям. 

Доходы по кредитным  операциям прошлых лет

Дисконтные операции 

Доходы от проведения факторинговых и форфей тинговых операций. 

Дисконтный доход  по векселям

Операции с ценными  бумагами 

Процентный доход  от вложений в долговые обязательства. 

Доходы от перепродажи  ценных бумаг. 

Дивиденды, полученные от вложений в акции. 

Другие доходы, полученные от операций с пенными бумагами

Охранный бизнес Доходы от проведения операций по доверительному управлению имуществом

Гарантийная деятельность Комиссия, полученная по выданным гарантиям

Депозитные операции и операции по поручению вкладчиков 

Комиссия, полученная по: 

кассовым операциям; 

операциям инкассации; 

расчетным операциям. 

Возмещение клиентами  телеграфных расходов. 

Доходы за доставку банковских документов. 

Доходы от операций с драгоценными металлами. 

Доходы от оприходования излишков денежной на личности. 

Доходы, полученные за обработку документов обслуживания вычислительной техники

Валютные операции 

Доходы, полученные от операций с иностранной валютой. 

Доходы от проведения операций:

с опционами;

форвардных;

фьючерсных;

cвоп

Другие направления  банковской деятельности 

Доходы от сдачи  имущества в аренду. 

Доходы от лизинговых операций. 

Доходы от информационных услуг. 

Комиссия по прочим операциям. 

Штрафы, пени, неустойки  полученные. 

Доходы от консультаций и т.д. 
 

Надежность доходов  повышается при их диверсификации.

Структурный анализ доходов банка дополняется структурным  анализом расходов.

На основе формы  цены на банковских рынках ресурсов и  услуг выделяются

процентные, комиссионные и прочие расходы. К процентным расходам относятся

плата банком за привлеченные кредиты от других банков и проценты, уплаченные

по вкладам юридических  и физических лиц. Комиссионные расходы  связаны с

платой за кассовые, расчетные и другие операции, за инкассацию, полученные

гарантии. Прочие непроцентные расходы разнообразны по своему составу  и

включают: расходы  по переоценке валют и ценных бумаг, на содержание аппарата

управления, штрафы и др.

Приведенная классификация  расходов банка используется прежде всего для

сравнения темпов роста  процентных и комиссионных расходов с соответствующими

группами доходов  банка. Опережение темпов роста процентных расходов над

процентными доходами является фактором падения процентной маржи,

свидетельствует о  не сопряженности управления процентными  ставками по

активным и пассивным  операциям банка, структурой привлечения  и размещения

ресурсов. Дальнейшее выяснение причин падения процентной маржи строится на

приемах факторного анализа причин изменения процентного дохода и процентного

расхода.

Таблица №2

                           Виды расходов банка                          

    

Виды расходов 

Содержание расходов

1 2

Операционные расходы Проценты, уплаченные за: привлеченные кредиты; привлеченные средства юридических и .физических лиц; Проценты, уплаченные за вырученные ценные бумаги. Комиссионные расходы по операциям с иностранной валютой и другими валютными ценностями, переоценка валютных средств. Комиссия, уплаченная по: кассовым операциям; операциям инкассации; расчетным операциям; полученным гарантиям, поручительствам; другим операциям. Другие операционные расходы  

Расходы по оплате труда 

персонала банка 

Начисленная заработная плата, включая премии, входящие в  систему оплаты труда. 

Премии, не входящие в систему оплаты труда, кроме  отнесенных за счет фондов специального назначения. 

Начисления на заработную плату — единый социальный налог. 

Расходы по подготовке кадров в пределах установленных  норм, включая подписку на периодические  издания. 

Компенсации работникам, кроме заработной платы, разрешенные  законодательством РФ. 

Расходование средств  сверх сумм (норм), разрешенных законодательством  РФ и нормативными документами со ответствующих органов, на: подготовку кадров; компенсации работникам, кроме заработной платы. 

Прочие расходы  по оплате труда

Расходы по обеспечению  хозяйственной деятельности банков 

Содержание зданий и сооружений. 

Ремонт основных средств (кроме автотранспорта). 

Расходы на форменную  и специальную одежду. 

Амортизационные отчисления (износ) по: 

основным средствам; долгосрочно арендуемым основным средствам; хозяйственному инвентарю; 

нематериальным активам. 

Расходы по изготовлению, приобретению и пересылке бланков, магнитных носителей, бумаги, упаковочных  материалов для денежных билетов  и монет. 

Расходы по пусконаладочным  работам. 

Арендная плата. 

Другие хозяйственные  расходы

Налоги, включенные в затраты банка Налоги, относимые в установленных законодательством случаях на расходы

Отчисления в специальные  Резервы 

Резервы: 

под возможные потери по ссудам; 

под возможное обесценение  ценных бумаг; 

по другим операциям 

по другим операциям

Прочие расходы 

Расходы по организациям банков. 

Расходы по рекламе. 

Представительские расходы. 

Расходы на служебные  командировки. 

Расходование средств сверх сумм (норм, разрешенных законодательством РФ и нормативными документами соответствующих органов). 

Судебные издержки и расходы по арбитражным делам, связанным с деятельностью банка. 

Расходы по аудиторским  проверкам. 

Расходы по публикации отчетности. 

Другие расходы 
 

Данная классификация  используется для:

•              оценки динамики отдельных видов  расходов на рубль активов

•              определения причин превышения беспроцентных  расходов над

беспроцентными доходами. Беспроцентные расходы банка  складываются из части

операционных расходов, расходов по обеспечению хозяйственной  деятельности