Значение анализа доходов и расходов коммерческого банка.docx

ощутимыми и положительными являются конечные результаты деятельности

кредитной организации. Экономии при этом можно достичь  не только по средствам

сокращения отдельных  заранее известных элементов  расходов, но и посредством

совершенствования организационных структур, улучшения  их производительной

деятельности. Известно также, что посредством совершенствования  процесса

кредитования, самой  технологии выдачи и погашения кредита  можно также

получить боле высокий  положительный результат.

Практика показывает, что улучшение взаимодействия между  отдельными

подразделениями банка  ускоряет процесс принятия решений, усиливая надзор и

контроль, содействует  рационализации банковской деятельности. Даже простая

реорганизация аппарата управления, связанная с упразднением излишних

структурных подразделений, в конечном счете, положительно сказывается  на

экономии затрат. Напротив, создание некоторых центров  позволяет избежать тех

или иных ошибок, приводящих к прямым потерям ресурсов. В конечном счете целью

банка достигаются  не только на базе упорядочения взаимодействия между

отдельными организационными структурами банка, но и, главным  образом, на

основе улучшения взаимосвязи всех элементов организационной структуры банка с

внешней средой.

Основными задачами коммерческого банка являются доходы и их расходы.

Доходы – это  денежные поступления от производственной и

непроизводственной  деятельности. Коммерческий банк, как  и любое другое

коммерческое предприятие, может получать доходы от основной и побочной

деятельности, а также  случайные доходы, относящиеся к  категории прочих.

Соответственно источником доходов банка является, его основная и побочная

деятельность. Основной деятельностью банка считается  совершение банковских

операций и оказания банковских услуг клиентам. Вся прочая деятельность банка

приносящая доход, считается побочной. Источники доходов можно разделить на

стабильные и нестабильные. Относительно стабильным источником доходов  является

оказание различных  услуг клиентам. Не стабильными являются, как правило, доходы

от операции на финансовых рынках, а также доходы от побочной деятельности банка

и случайные доходы.

Получаемые банком доходы должны покрывать его расходы  и создавать прибыль.

Часть доходов банка  направляется на создание резервов для  покрытия

потенциальных рисков. Банк должен обеспечить не только достаточность  объема

доходов для покрытия своих расходов, но и ритмичность  их поступления. Иными

словами, поток доходов  должен быть распределен во времени  в соответствии с

периодичностью произведения банком расходов.

     Расход  – это использование денежных  средств на производственную и

не производственную деятельность. Группировка расходов банка осуществляется

аналогично группировке  доходов, для того чтобы можно  было оценить финансовый

результатам и уровень  прибыльности по каждому из направлений  деятельности

банка. Обычно расходы  коммерческого банка классифицируют следующем образом:

1.     Операционные  расходы:

     1.1.         Процентные расходы.

     1.2.         Комиссионные расходы.

     1.3.         Расходы по операциям на финансовых  рынках.

     1.4.         прочие операционные расходы.

2.     Расходы  по обеспечению функционирования  деятельности банка.

3.     Прочие  расходы.

Конечным финансовым результатом коммерческого банка  является чистая прибыть,

представляющая собой  остаток доходов банка после  покрытия всех расходов, в

том числе не предвиденных, формирования резервов, уплаты налогов  из прибыли.

Выполненная дипломная  работа состоит из введения, трех основных глав с

вопросами, заключения, списком использованных источников и приложением.

    

Глава 1. Банковская прибыль и ее источники.

   

1.1. Состав и структура  доходов коммерческого банка. 

Основная цель деятельности коммерческого банка – получение  максимальной

прибыли при обеспечении  устойчивого длительного функционирования и прочной

позиции на рынке. Доходы – это денежные поступления от производственной и

непроизводственной  деятельности. Коммерческий банк, как  и любое другое

коммерческое предприятие, может получать доходы от основной и побочной

деятельности, а также  случайные доходы, относящиеся к  категории прочих.

Соответственно источником доходов банка является, его основная и побочная

деятельность. Основной деятельностью банка считается  совершение банковских

операций и оказания банковских услуг клиентам. Вся прочая деятельность банка

приносящая доход, считается побочной. Источники доходов можно разделить на

стабильные и нестабильные. Относительно стабильным источником доходов

является оказание различных услуг клиентам. Не стабильными  являются, как

правило, доходы от операции на финансовых рынках, а также доходы от побочной

деятельности банка  и случайные доходы.

Получаемые банком доходы должны покрывать его расходы  и создавать прибыль.

Часть доходов банка  направляется на создание резервов для  покрытия

потенциальных рисков. Банк должен обеспечить не только достаточность  объема

доходов для покрытия своих расходов, но и ритмичность  их поступления. Иными

словами, поток доходов  должен быть распределен во времени  в соответствии с

периодичностью произведения банком расходов.

Совокупность всех доходов банка в отчетном периоде  называется валовым

доходом. В составе  валового дохода обычно выделяют следующие  группы доходов:

1.     Операционные  доходы.

1.1.          Процентные доходы.

1.2.          Комиссионные доходы.

1.3.          Доходы от операций на финансовом  рынке.

1.4.          Прочие операционные доходы.

2.     Доход  от побочной деятельности банка.

3.     Прочие  доходы.

Рассмотрим состав этих групп более подробно. Операционные доходы.

Наибольшую долю в структуре доходов коммерческого  банка занимают доходы от

основной деятельности, называемые обычно операционными доходами. Операционные

доходы в свою очередь, подразделяются на процентные и не процентные доходы.

Вследствие специфики  банковской деятельности основная масса  доходов банка

приходится именно на процентные доходы, то есть доходы от платного размещения

собственных и привлеченных средств. В основном эти доходы от предоставления

кредитов клиентам или от размещения временно свободных  денежных средств в

центральном и коммерческих банков, а также процентные доходы от вложений в

долговые обязательства. Сюда относятся также доходы от учетных, лизинговых,

факторинговых и форфейтинговых операций. Общее у всех источников процентных

доходов то, что они  связаны с предоставлением денежных средств во временное

пользование третьим  лицам и приносит доход в виде процентов на вложенную

сумму. На долю процентных доходов у большинства российских банков приходится

70-80% всех доходов.

Не процентные доходы включают в себя комиссионные доходы, доходы от операций

на финансовых рынках, доходы от переоценки средств в иностранной  валюте.

Оказание клиентам банковских услуг не кредитного характера  является вторым по

важности источником дохода, который в последние время  приобретает все больше

значение в развитых странах. Эти доходы обычно называют комиссионными

доходами, поскольку  плата за многие услуги взимается  в виде комиссионного

вознаграждения. Размер комиссионного вознаграждения устанавливается, как

правило, в виде процента от суммы совершаемой операции или  сделки. В тоже

время к комиссионным доходам относятся доходы и от тех услуг, плата за

которые взимается  в форме твердой суммы или  в виде возмещения понесенных

банком расходов.

Спектр оказываемых  банками услуг весьма разнообразен и продолжает постоянно

пополнятся различными новинками. К основным услугам, которые  приносят банкам

комиссионные доходы, можно отнести: расчетно-кассовое обслуживание

юридических и физических лиц, операции с пластиковыми картами, предоставление

банковских гарантий, банковское обслуживание валютных контрактов клиентов,

брокерские и депозитарные услуги на рынке ценных бумаг.

Раньше как в  России, так и за рубежом большинство  банков предоставляли

клиентам расчетно-кассовые и другие услуги совершенно бесплатно, покрывая

свои издержки за счет доходов, получаемых от размещения привлеченных средств.

Однако в условиях снижения процентной моржи, то есть разницы  между средней

ставкой размещения и ставкой привлечения ресурсов, банки были вынуждены

отказаться от такой  практики. В настоящее время наметилось тенденция к

увеличению доли комиссионных доходов в общей  массе доходов коммерческих

банков. Это связано  не только с сокращением уровней  процентной моржи и

доходности операций на финансовых рынках, но и с тем, что комиссионные доходы

более стабильны, чем процентные. Кроме того, получение комиссионных доходов

практически не сопряжено  с рисками потери стоимости вложенных  средств.

Еще один важный источник доходов, бывший особенно популярным среди российских

банков до августа 1998 года – это доходы от операций на финансовых рынках, то

есть, от купли-продажи  ценных бумаг, иностранной валюты, драгоценных

металлов. Эти операции по сути являются торговыми и осуществляются по

принципу «дешевле купить – дороже продать». Как правило, большинство

спекулятивных операций сопряжено со значительными рисками  и по этому в

некоторых странах  коммерческим банкам запрещено заниматься, например, куплей-

продажей ценных бумаг. В нашей стране подобных прямых запретов нет, однако

после кризиса 1998 года коммерческие  банки и сами неохотно занимаются

торговлей на фондовом рынке.

На валютном рынке  Центральный банк Российской Федерации  практически свел к

минимуму возможность  совершения банками спекулятивных сделок, оставив им

право покупать и  продавать валюту только под конкретные экспортно-импортные

контракты клиентов. При этом не следует путать доходы от купли –продажи

банком иностранной  валюты за свой счет и доходы от конверсионных  операций,