Значение анализа доходов и расходов коммерческого банка.docx

Российской Федерации. Оставшаяся в распоряжении Банка  России прибыль

направляется Советом  директоров в резервы и фонды  различного назначения в

порядке, утвержденном Национальным банковским советом.

      ОТЧЕТ О ФОРМИРОВАНИИ И ОБ ИСПОЛЬЗОВАНИИ РЕЗЕРВОВ И ФОНДОВ БАНКА РОССИИ 
 

(в миллионах рублей) 
 

Резерв- 

ный 

фонд 

Социаль- 

ный 

фонд 

Накоплен- 

ные 

курсовые 

разницы 

Фонд 

переоценки 

основных 

средств 

Прочие 

фонды 
 

Остаток на 

1 января 2002 года 

19 769 

2 501 

233 011 

8 335 

136 

Направлено 

в резервы и фонды 

11 465 

996 

97 945 

— 

1 

Использовано средств 

резервов и фондов 

2 997 

308 

— 

120 

21 

Остаток на 

1 января 2003 года 

28 237 

3 189 

330 956 

8 215 

116 
 
 

В соответствии со статьей 26 Федерального закона “О Центральном  банке

Российской Федерации (Банке России)” Банк России направляет прибыль,

остающуюся в его распоряжении после уплаты налогов и сборов в соответствии с

Налоговым кодексом Российской Федерации и перечисления 50 процентов в

федеральный бюджет, в резервы и фонды различного назначения. Порядок

распределения прибыли, остающейся в распоряжении Банка  России, утверждается

Национальным банковским советом.

Целью формирования Резервного фонда Банка России является обеспечение

стабильной деятельности Банка России при выполнении законодательно

закрепленных за ним функций. Резервный фонд формируется  за счет прибыли Банка

России. На пополнение Резервного фонда Банка России по решению Совета

директоров Банка  России могут направляться средства из других фондов и

резервов, относящиеся к собственным средствам (капиталу) Банка России.

Основными на правлениями использования Резервного фонда являются покрытие

потерь по активным операциям, связанным со списанием  с баланса Банка России

безнадежных к возврату долгов перед Банком России, покрытие потерь,

возникающих при  проведении расчетных и кассовых операций.

В 2002 году в соответствии со статьей 97 Федерального закона “О Центральном

банке Российской Федерации (Банке России)” от 10 июля 2002 года № 86 ФЗ из

Резервного фонда  перечислено на увеличение уставного  капитала Банка России 2

997 млн. руб., зарезервированных на указанные цели по решению Совета

директоров Банка  России при распределении прибыли  Банка России по результатам

деятельности за 2001 год.

В соответствии с  порядком распределения прибыли, остающейся в распоряжении

Банка Рос сии, утвержденным Национальным банковским советом, и решением

Совета директоров по итогам распределения прибыли  за 2002 год в Резервный

фонд Банка России перечислено 11 465 млн. руб.

Целью формирования Социального фонда является обеспечение  социальных нужд

работников Банка  России и в отдельных случаях  пенсионеров, состоящих на учете

в Банке России. Социальный фонд формируется за счет прибыли  Банка России.

Порядок формирования и расходования средств Социального  фонда

регламентируется  Положением Банка России “О формировании и использовании

Социального фонда  Центрального банка Российской Федерации”.

В 2002 году средства Социального  фонда использованы в основном на цели,

связанные с материально бытовым обеспечением сотрудников Банка России.

В соответствии с  порядком распределения прибыли, остающейся в распоряжении

Банка России, утвержденным Национальным банковским советом, и  решением Совета

директоров Банка  России по итогам распределения прибыли  за 2002 год в

Социальный фонд перечислено 996 млн. руб., или 4% прибыли, остающейся в

распоряжении Банка России.

В графе “Накопленные курсовые разницы” отражено движение накопленных

нереализованных курсовых разниц по переоценке остатков активных и пассивных

счетов баланса  Банка России в иностранной валюте. По результатам переоценки

накопленные нереализованные курсовые разницы составили за 2002 год 97 945

млн. руб. (превышение положительных нереализованных  курсовых разниц над

отрицательными).

Фонд переоценки основных средств представляет собой прирост стоимости

имущества в результате переоценки основных средств, проведенной  по решению

Правительства Российской Федерации в 1992, 1994, 1995, 1996 и 1998 годах.

В соответствии с  установленным порядком списания материальных ценностей и

дебиторской задолженности  за счет Фонда переоценки основных средств в 2002

году использовано 120 млн. руб. при списании с балансов главных управлений

(национальных банков) и других подразделений Банка  России основных средств.

В состав “Прочих  фондов” включены:

·        “Фонд основных средств”, в котором  числятся основные средства

банковских школ и организаций, состоящих на сметном  финансировании Банка

России, приобретенные и переданные до 1 января 1996 года. Средства указанного

фонда в 2002 году использованы в сумме 21 млн. руб. при списании с баланса

пришедших в негодность и морально устаревших основных средств, приобретенных

до 1 января 1996 года. По состоянию на 1 января 2003 года ос таток указанного

фонда составил 99 млн. руб.;

·         стоимость безвозмездно полученного  имущества. По этой статье

отражена стоимость  имущества, переданного территориальным  учреждениям и

организациям Банка  России сторонни ми организациями и  физическими лицами на

безвозмездной основе. По состоянию на 1 января 2003 года остаток  по данной

статье составил 17 млн. руб.

    

2.2. Система управления  прибылью банка. 

Прибыль коммерческого  банка является внутренним источником его развития.

Поэтому управление прибылью – важная составная часть  банковского управления,

цель которой заключается в максимизации прибыли при доступном уровне рисков и

обеспечении ликвидности баланса. Элементы управления системы прибылью.

Управление прибылью банка осуществляется через систему  элементов управления,

тесно связанных между собой.

Можно выделить следующие  основные блоки управления прибылью коммерческого банка:

-         Определение подразделении банка, участвующих в процессе управления

прибылью.

-         Планирование доходов, расходов  и прибыли банка.

-         Применение способов оценки уровня  прибыльности банковской

деятельности.

-         Определение методов текущего регулирование прибыли.

Управление прибылью коммерческого банка осуществляется на различных уровнях:

на уровне банка  в целом и на уровне отдельных  направлений деятельности банка,

конкретных банковских продуктах, отдельных рабочих мест, взаимоотношений с

клиентом. Содержание отдельных элементов управления рентабельностью кредитной

организации имеет  свою специфику применительно к  перечисленным уровням.

В управлении прибылью банка принимает участие различные  его подразделения:

руководящие органы, департаменты, управление, отделы.

К их числу относятся:

Во первых функциональные подразделения , то есть управления и отделы, прямо

участвующие в проведении активных и пассивных операций банка, например

управление ссудных  операций, ценных бумаг, депозитных операций, операционное

управление. В их функции по управлению прибылью входит оценка и анализ

рентабельности создаваемых  продуктов, контроль за рентабельностью отдельных

сделок, предоставление информации в сводные аналитические  управления для

оценки рентабельности банка в целом. Контрольные формы  участия функциональных

подразделений в  управлении прибылью банка определяется Правлением банка.

Во вторых, к их числу подразделений кредитной  организации и участвующих в

управлении прибылью, относиться казначейство или другое сводное управление. В

его функции входят составление плана доходов и  расходов банка как составной

части бизнес-плана, анализ и оценка уровня прибыли банка  в целом и

рентабельности отдельных  направлений деятельности банка, разработка

рекомендаций о  величине достаточной процентной моржи, процентных ставок по

активным и пассивным  операциям банка, в структуре  работающих активов и

ресурсов. Конкретные функции казначейства во многом зависит  от структуры

кредитной организации  и определяются Правлением банка.

Третьим подразделением банка, участвующим в управлении прибылью, является

бухгалтерия, которая  обеспечивает аналитические службы казначейства и

функциональных подразделений  необходимой информацией.

В качестве четвертого подразделения следует выделить службу внутреннего

контроля в функции которой входит контроль за правильностью формирования и

использования прибыли. Основные направления этого контроля включают

следующее:

-         Проверка соблюдения нормативных  требований Центрального Банка

Российской Федерации  в отношении организации аналитического и синтетического

учета доходов, расходов, формирования и использования прибыли.

-         Проверка соблюдения требований  Министерства по налогам и  сборам

Российской Федерации  по расчету налогооблагаемой базы.

-         Проверка правильности применяемых  ставок налога и сроков его

перечисления.

-         Проверка льгот, используемых  банком при исчислении налогов.

-         Проверка использования прибыли.

Планирование доходов, расходов и прибыли банка в  качестве элемента управления

рентабельностью банка  на макроуровне включает следующие направления:

составление планового  баланса дохода и расходов банка  в рамках бизнес-плана,