Разработка плановых экономических показателей работы предприятия

 
 

    Расчёт  темпов роста фактических показателей  работы предприятия за отчетный период. 

    За  базовый период принимается первый квартал, индекс равный единице, для  вычисления последующих индексов делим сумму показателя последующего периода на сумму первого: 

    I_{II кв.} =∑_{II кв.}/∑_{I кв.} ;

    I_{III кв.} =∑_{III кв.}/∑_{II кв.} ;

    I_{IV кв.} =∑_{IV кв.}/∑_{III кв.}; 

    На  основе данных формул рассчитаны показатели, представленные в таблице.

    Темпы роста вычисляется по формуле:

    Т. Р. =(Сумма показателя за IVкв. / Сумма показателей за Iкв.)×100% 

Т.Р.^ТП = 1150 ÷ 1010 × 100 = 114 %

Т.Р.^РП = 1100 ÷ 1000 × 100 = 110 %

Т.Р.^СОФ = 1115 ÷ 900 × 100 = 124 %

Т.Р.^СОС = 900 ÷ 801 × 100 = 112 %

Т.Р.^{ЧР =} 60 ÷ 31 × 100 = 193 %

Т.Р.^СП = 710 ÷ 650 × 100 = 109 %

Т.Р.^ПР = 355 ÷ 325 × 100 = 109 %

Т.Р. ^БП = 106,5 ÷ 97,5 × 100 = 109 %

Δ Т.Р. = Т.Р.^РП – Т.Р.^СП = 110 – 109 = 1 %

    Темпы роста реализованной продукции  выше темпа роста себестоимости  продукции на 1 %, следовательно прибыль  организации увеличилась на 1 % 
 
 

                                            
 

    Для наибольшей наглядности  восприятия темпов роста  показателей предприятия, изобразим динамику изменений графически.

    Рисунок № 1.

 

    Рисунок № 2. 

 
 
 

    Рисунок № 3. 

 
 

    Рисунок № 4. 

 
 

   Рисунок № 5.  

 

    Рисунок № 6 

 
 

   Рисунок № 7 

 

    Рисунок № 8. 

 
 

    

4. Разработка  плановых экономических показателей  работы предприятия.

   Таблица  № 2.2

 
 

    Примечание

    Плановые  экономические показатели рассчитываются в зависимости от темпов роста  данных показателей, но так как находятся  прогнозируемые данные, то тогда должны быть взяты и запланированные темпы роста. Так для расчёта таких показателей как:

    - Товарная продукция;

    -Реализованная  продукция;

    -Стоимость основных фондов;

    - Стоимость оборотных средств;

    - Среднесписочная численность работников;

    Необходимо  запланировать темпы роста с повышением. То есть повышение будет происходить относительно имеющихся темпов роста в анализируемом периоде. Так в анализируемом периоде темпы роста:

    - Товарная продукция – 114%

    -Реализованная  продукция- 110%

    - Стоимость основных фондов –  124%

    - Стоимость оборотных средств  – 112%

    - Среднесписочная численность работников  – 193%

    Имея  запланированные темпы роста  показателей можно рассчитать прогнозируемые данные по формуле:

    «Прогнозируемый показатель = Сумма за год показателя в анализируемом периоде ×запланированный темп роста данного показателя ÷ 100% »

    - Товарная продукция : 4090×114÷100=4662,6 тыс. руб.

    -Реализованная  продукция : 3930×110÷100=4323 тыс. руб.

    - Стоимость основных фондов :1115×124÷100=1382,6 тыс. руб.

    - Стоимость оборотных средств : 900×112÷100=1008 тыс. руб.

    - Среднесписочная численность работников :60×193÷100=115,8 чел.

    1. Расчёт товарной продукции по  плану:

    ТП^ПЛ_Г=ТП_Г×ТР^ПЛ_Г÷100%;

    2. Расчёт реализованной продукции по плану:

    РП^ПЛ_Г=РП_Г×ТР^ПЛ_Г÷100%;

3. Расчёт стоимости основных фондов по плану:

СОФ^ПЛ_Г=СОФ_Г×ТР^ПЛ_Г÷100%;

4. Расчёт стоимости оборотных средств по плану:

СОС^ПЛ_Г=СОС_Г×ТР^ПЛ_Г÷100%;

5. Расчёт среднесписочной численности работников:

ЧР^ПЛ_Г=ЧР_Г×ТР^ПЛ_Г÷100%;

    Для каждого квартала приведённых показателей  данные вычисляются аналогично.

    Показатель себестоимости, а именно: себестоимость продукции; материальные затраты прогнозируются относительно затрат на один рубль товарной продукции, причём данный индекс необходимо запланировать с понижением. То есть понижение будет происходить относительно имеющихся индексов в анализируемом периоде. Так для себестоимости продукции затраты на один рубль товарной продукции будут составлять:

6. З^{1Руб. ТП}_Г = ∑ З (п. 6) ÷ ∑ ТП(п. 1);

З^ПЛ_{I Кв.-IV Кв} = З^{1Руб. ТП}_Г.×ТП^ПЛ_{IКв. – IVКв.};

З^{1Руб. ТП}_Г = 2760÷4090 = 0,68 Руб./Один руб. ТП

З^ПЛ_{I Кв.}= 0,68×1151,4 = 783 тыс. руб.

З^ПЛ_{II Кв.}= 0,68×1071,6= 728,7 тыс. руб.

З^ПЛ_{III Кв.}=0,68×1128,6= 767,5 тыс. руб.

З^ПЛ_{IV Кв.}= 0,68×1311= 891,5 тыс. руб.

    Где сумма затрат – это сумма себестоимости  продукции в анализируемом периоде, а сумма товарной продукции – это сумма товарной продукции в анализируемом периоде. 

    

1. Для материальных затрат данный индекс вычисляется аналогично:

МЗ^{1Руб. ТП}_Г =∑МЗ (п. 6.1) ÷ ∑ТП(п. 1)

МЗ^ПЛ_{IКв.- IVКв.} = МЗ^{1Руб. ТП}_Г × ТП^ПЛ_{IКв. – IVКв.}

МЗ^{1Руб. ТП}_Г = 1380÷4090=0,34 тыс. руб.

МЗ^ПЛ_{I Кв.} = 0,34×1151,4 = 391,5 тыс. руб.

МЗ^ПЛ_{II Кв.} = 0,34×1071,6 = 364,3 тыс. руб.

МЗ^ПЛ_{III Кв.}= 0,34×1128,6 = 383,7 тыс. руб.

МЗ^ПЛ_{IV Кв.} = 0,34×1311 = 445,7 тыс. руб.

    Расчёт  амортизации по плану (п. 6.4);

    Ам^ПЛ_Г= 0,08×СОФ^ПЛ

    Ам^ПЛ_Г= 0,08×1382,6=110,6 тыс. руб.

    Чтобы найти амортизацию на каждый квартал  нужно поделить годовую амортизацию  на четыре. В целом амортизация  будет одинакова по всем кварталам.

    Ам_{IКв. – IVКв.} = 110,6÷4=27.65 тыс. руб.  

    Δ=∑З^ПЛ - ∑МЗ^ПЛ – Ам^ПЛ_Г;

    Δ_I = 783-391,5-27,65 = 363,85 тыс. руб.

    Δ_II = 728,7-364,3-27,65 = 336,75 тыс. руб.

    Δ_III = 767,5-383,7-27,65 = 356,15 тыс. руб.

    Δ_IV = 891,5-445,7-27,65 = 418,15 тыс. руб.

    Δ_Ср = (Δ_I+ Δ_II+ Δ_III+ Δ_IV)÷4;

    Δ_Ср = (363,85+336,75+356,15+418,15)÷4=368,73;

    Расчёт  прочих затрат по плану (п. 6.5)

    ПЗ_IКв=19,5-0,585=18,9 тыс. руб.

    ПЗ_IIКв=23,4-0,702=22,7 тыс. руб.

    ПЗ_IIIКв=18,6-0,558=18,04 тыс. руб.

    ПЗ_IVКв=21,3- 0,639=20,6 тыс. руб.

    ΔПЗ_Ср=( ПЗ_IКв+ ПЗ_IIКв+ ПЗ_IIIКв+ ПЗ_IVКв)÷4;

    ΔПЗ_Ср=(18,9+22,7+18,04+20,6) ÷4=20,06 тыс. руб.

    Расчёт  единого социального налога по плану (п. 6.3)

    ЕСН^ПЛ =( Δ_Ср- ΔПЗ_Ср)×0,28;

    ЕСН^ПЛ= (368,73-20,06) ×0,28=97,63 тыс. руб.

    Расчёт  затрат на оплату труда по плану (п. 6.2)

    ЗОТ^ПЛ= Δ_Ср- ΔПЗ_Ср- ЕСН^ПЛ;

    ЗОТ^ПЛ= 368,73-20,06-97,63=251,04 тыс. руб.

    Расчёт  прибыли от реализации продукции  по плану (п. 7)

    ПР^ПЛ = РП^ПЛ-СП^ПЛ;

    ПР^ПЛ_IКв = 1100-782,95 = 317,05 тыс. руб.

    ПР^ПЛ_IIКв = 979-728,69 = 250,31 тыс. руб.

    ПР^ПЛ_IIIКв = 1034-767,45 = 266,55 тыс. руб.

    ПР^ПЛ_{IVК в}= 1210-891,48 = 318,52 тыс. руб.