Предложения по развитию розничного товарооборота и увеличению его объема ЗАО «Сделай сам»

        

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 2.6. Товарный баланс по ЗАО «Сделай сам» в разрезе товарных групп и товаров в действующих ценах, млн. руб.

Товарные группы и товары	Остаток на начало		Поступление		Реализация		Прочее выбытие		Остаток на конец		Отклонение от плана по реализации
	план	факт	план	факт	план	факт	план	факт	план	факт	Всего	От	Пост.	Пр. выб.	Ок
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13	14	15	16
Брус	7	8	300	317,1	300	315	0,2	0,1	6,8	10	15	1	17,1	0,1	–3,2
Вагонка	4	8	100	106,2	96	109	0,1	0,2	7,9	5	13	4	6,2	–0,1	2,9
ДВП	3	2	96	111	95	111			4	2	16	–1	15	0	2
Бытовая техника	5	6	495	503,1	495	506	0,2	0,1	4,8	3	11	1	8,1	0,1	1,8
Доска пола	4	5	239	243,1	235	241	0,2	0,1	7,8	7	6	1	4,1	0,1	0,8
Теплоизоляция	23	27	285	297,4	280	292		0,4	28	32	12	4	12,4	–0,4	–4
Мебельный щит	0,5	1	210	218,3	210	218	0,5	0,3		1	8	0,5	8,3	0,2	–1
Бакалея	7	8	150	155,1	150	153	0,2	0,1	6,8	10	3	1	5,1	0,1	–3,2
Сантехника	42	47	1640	1659,2	1550	1606	0,4	0,2	131,6	100	56	5	19,2	0,2	31,6
Садовый инвентарь	41	47	535	542,4	545	552	0,59	1,4	30,41	36	7	6	7,4	–0,81	–5,6
Радиотехника	145	153	370	358,8	270	259,5	0,4	0,3	244,6	252	–10,5	8	–11,2	0,1	–7,4
Электроинструмент	60	67	270	253	230	227,9		0,1	100	92	–2,1	7	–17	–0,1	8
Сухие смеси	74	83	260	262,4	215	211,4	0,1	0,2	118,9	133,8	–3,6	9	2,4	–0,1	–15
Печное оборудование	20	19	110	106,6	90	97	0,3	0,1	39,7	28,5	7	–1	–3,4	0,2	11,2
Электротовары	42	50	300	296,5	280	282,5	0,2		61,8	64	2,5	8	–3,5	0,2	–2,2
Двери	43,5	57	295	306,7	270	288,2	0,2	0,1	68,3	75,4	18,2	13,5	11,7	0,1	–7,1
Прочие непродовольственные товары	128,0	138	605,3	697	653,4	684,7	1,31	1	78,59	149,3	31,3	10	91,7	0,31	–71
ВСЕГО	649	726	6260,3	6433,9	5964,4	6154,2	4,9	4,7	940	1001	189,8	77	173,6	0,2	–61

 

 

 По ЗАО «Сделай сам» показатель эффективности товарных ресурсов составил:

1.   Э_{тов. план 2011г.}

 

2)         Э_{тов. план 2012г.}

 

3)       Э_{тов. план 2012г. =}

 

         Для анализа и оценки эффективности  использования товарных ресурсов  ЗАО «Сделай сам» составляют таблицу 2.7.

 

Таблица 2.7. Информация об эффективности использования товарных ресурсов по ЗАО «Сделай сам»

Показатели	Фактически за прошлый 2011 год	Отчетный 2012 год			Отклонение		В % к прошлому    году
		план	факт	% выпол–нения	от плана	от прошлого года
1	2	3	4	5	6	7	8
Розничный товарооборот, млн. руб.	4179,5	5964,4	6154,2	103,18	189,80	1974,7	147,25
Объем товарных ресурсов, млн. руб.	4183,2	5969,3	6158,9	103,18	189,60	1975,7	147,23
Прочее выбытие товаров	3,7	4,9	4,7	95,92	–0,2	1	127,03
Объем товароо–борота на один рубль товарных ресурсов (стр.1:стр.2), руб.	0,9991	0,9992	0,9992	100,01	0	0,00012	100,01
Объем товарооборота на один рубль товарооборота (стр.2:стр.1),р.	1,0009	1,0008	1,0008	99,99	0	–0,00012	99,99
Прочее выбытие товаров  к объему товарооборота (стр.3:стр.1 х100), %	0,0885	0,0822	0,0764	92,96	–0,0058	–0,01216	86,27
Прочее выбытие товаров  к объему товарных ресур–сов (стр.3:стр.2 х100), %	0,0884	0,0821	0,0763	92,97	–0,0058	–0,01214	86,28

Примечание. Источник: собственная  разработка

        

Эффективность использования  товарных ресурсов не изменилась по сравнению  с планом и незначительно возросла в динамике. При последующем анализе  необходимо установить причины изменения  эффективности использования товарных ресурсов и разработать меры по минимизации  прочего выбытия товаров, оптимизации  товарных ресурсов и запасов товаров.

           Одним из факторов успешного  развития розничного товарооборота  являются обеспеченность трудовыми  ресурсами, правильность установления  режима труда, эффективность использования  рабочего времени, рост производительности  труда. 

Одновременно при анализе  дается общая оценка выполнения плана  по труду (таблица 2.8):

 

Таблица 2.8. Выполнения ЗАО «Сделай сам» плана по труду

Показатели	Фактически  за  прошлый 2011 год	Отчетный 2012 год			Отклонение		В %  к прошлому году
		план	факт	% вып.	от плана	от прошлого года
1	2	3	4	5	6	7	8
1.Розничный товарооборот, тыс.руб.	4179,5	5964,42	6154,270	103,2	189,85	1974,77	147,2
2.Среднесписочная численность  торговых работников, человек   В том числе: 2.1 торгово–опера–тивных работни–ков, человек	97           77	99           80	103           87	104,0           108,8	4           7	6           10	106,2           113,0
3. Удельный вес торгово–оператив–ных работников в общей числен–ности, %  (стр. 2.1:стр. 2 х100)	79,4	80,8	84,5	104,5	3,7	5,1	106,4
4. Среднегодовая выработка  на 1 торг. работника, тыс. руб. (стр.1 : стр. 2)	43087,6	60246,7	59750,2	99,2	–496,5	16662,6	138,7
5. Среднегодовая выработка  на 1 торгово–опера–тивного работни–ка, тыс. руб. (стр.1 : стр. 2.1)	54279,2	74555,3	70738,7	94,9	–3816,5	16459,5	130,3

Примечание. Источник: собственная  разработка

        

         ЗАО «Сделай сам» успешно выполнил план по укомплектованию численности торговых работников и производительности их труда, что положительно сказалось на развитии товарооборота. План розничного товарооборота перевыполнен на 3,2%, в том числе в связи с ростом численности торгово-оперативных работников – на 8,8% и недовыполнен за счет снижения  производительности их труда. 64,2% прироста объема товарооборота в динамике получено благодаря повышению  производительности труда торгово-оперативных работников (30,3:47,2 х 100) и 35,8% – за счет роста их численности (100,0 – 64,2).

         Показателями эффективности использования  материально–технической базы розничных торговых предприятий является фондоотдача (товарооборот на 1 рубль всех основных производственных средств или активной их части), фондоемкость (основные производственные средства на 1 рубль товарообо–рота). Анализ показателей фондоотдачи и фондоемкости в торговле чаще всего проводится в динамике, так как сложно определить плановую среднегодовую стоимость основных производственных средств. В таблице 2.9 приведены данные по использованию основных производственных средств.

 

Таблица 2.9. Информация об обеспеченности и эффективности использования производственных основных средств ЗАО «Сделай сам»

Показатели	Фактически за прошлый  2011 год	Фактически за отчетный  2012 год	Отклонение от прошлого года	В % к прошлому году
Розничный товарооборот, млн. руб.	4179,5	6154,3	1974,8	147,2
Среднегодовая стоимость  основных производствен–ных средств,  млн. руб.	1297,4	1710,9	413,4	131,9
Фондоотдача всех основных производственных средств, р. (стр.1 : стр.2)	3,221	3,597	0,376	111,7
Фондоемкость всех основных производствен–ных средств, р. (стр.2 : стр.1)	0,310	0,278	–0,032	89,6
Среднесписочная числен–ность торговых работников, человек	97	103	6	106,2
Фондовооруженность труда  торговых работников, тыс. руб. (стр.2 : стр. 5)	13375,5	16610,3	3234,79	124,2

      

       В динамике розничный товарооборот возрос на 47,2%, в том числе за счет увеличения среднегодовой стоимости производственных основных средств на 31,9% и благодаря повышению фондоотдачи на 15,3% (47,2 – 31,9).

         В отчетном году фондоотдача  всех основных производственных  основных средств составила 3,597 руб., что на 0,376 руб. выше прошлого года.

         На фондоотдачу большое влияние  оказывает переоценка (дооценка  или уценка) основных средств.  При дооценке основных средств  фондоотдача снижается, при уценке  – растет. Для измерения влияния  этого фактора на фондоотдачу  необходимо определить ее уровень  с учетом переоценки основных  средств и сравнить с фактической  фондоотдачей отчетного года. За  счет дооценки среднегодовая  стоимость основных производственных  средств по предприятию возросла  на 529715 тыс. руб. Определим фондоотдачу  за отчетный год с учетом  дооценки основных средств: 6154,3 : (1710,9–529,7) = 5,210 руб. Таким образом, дооценка производст–венных основных фондов на 529715 тыс. руб. привела к снижению фондоотдачи на 1,613 руб. (3,597 – 5,210), что составляет 50,1% к фактическому ее размеру за прошлый год (1,613 : 3,221х100).

         Фондоемкость всех производственных  основных средств в отчетном  году составила 0,278 руб. и снизилась по сравнению с прошлым годом на 0,032 руб. Как положительное необходимо отметить увеличение фондовооруженности труда торговых работников.

         Для изучения и оценки влияния  материально–технической базы торговли на раз–витие розничного товарооборота ЗАО «Сделай сам» составим табл. 2.10.

 

Таблица 2.10 Алгоритм расчета влияния материально–технической базы торговли на развитие розничного товарооборота в действующих ценах ЗАО «Сделай сам», млн. руб.

Факторы	Влияние на динамику товарооборота
	расчет	сумма, млн. руб.
Изменение среднегодовой  стоимости производственных основных средств	+4134,4 х 3,221	+1331,7
Изменение фондоотдачи производственных основных средств	+0,376 х 1710,9	+643,3
ВСЕГО		+1974965,8

Примечание. Источник: собственная  разработка