Планирование себестоимости, прибыли и рентабельности пивобезалкогольного производства

САНКТ-ПЕТЕРБУРГСИЙ  НАЦИОНАЛЬНЫЙ  ИССЛЕДОВАТЕЛЬСКИЙ  УНИВЕРСИТЕТ  ИНФОРМАЦИОННЫХ ТЕХНОЛОГИЙ, МЕХАНИКИ И ОПТИКИ

 

ИНСТИТУТ ХОЛОДА И БИОТЕХНОЛОГИЙ

 

    

 

 

Кафедра экономики промышленности и организации производства

 

 

Курсовая работа на тему:

 

«Планирование себестоимости, прибыли и рентабельности пивобезалкогольного  производства»

 

 

 

 

 

 

Выполнил:

Студент 346 группы

Бабыничев Владислав

Проверила:

Осина Г.И.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Санкт-Петербург

2013

Исходные данные к курсовой работе:

Годовой выпуск продукции, тыс Гл:

Пиво «Рижское» - 600

Фруктовая вода «Винни-пух» - 155

Сироп «Апельсиновый» - 14

Квас - 140

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Планирование  себестоимости.

К сырью и основным материалам относятся материалы, которые входят в состав выпускаемой продукции  в качестве её основы.

Стоимость сырья и основных материалов определяется по формуле:

Где Ц – оптовая цена за еденицу (берется по действующим ценам, р);

- норма расходов сырья и  основных материалов на 1 Гл.

Затраты на топливо определяются по формуле:

Где - норма расхода топлива на единицу продукции, кг

- цена 1 кг, берется в действующих ценах, р.

Расход электроэнергии (в  денежном выражении) определяется по формуле:

Где - норма расхода электроэнергии на единицу продукции, кВт ч;

- Цена 1 кВт ч, берётся в действующих ценах.

Расход сжатого воздуха  определяется по формуле:

Расход холода определяется по формуле

Расход воды на технологические  нужды определяется по формуле:

 

Результаты расчётов сведены  в табл. 1,2,3.

 

 

Таблица 1

Расчёт стоимости  сырья и основных материалов

Наименование сырья и  основных материалов	Цена  за единицу, р.	Норма на 1 Гл	Сумма, р
Солодовенный цех
Ячмень, кг	6,655	1273,9	8477,804
Вода,	44,358	90	3992,274
Итого	51,013	1363,9	12470,078
Варочный цех Пиво «Рижское»
Солод, кг	17,148	21,705	372,197
Ячмень прессованный, кг	811,91	0,313	254,128
Вода,	44,358	0,445	19,739
Итого	873,416	22,463	646,064
Фруктовая вода «Винни-Пух»
Сахар, кг	2,662	9,055	24,104
Лимонная кислота, кг	66,55	0,358	23,825
Углекислота, кг	13,31	1,6	21,296
Сок яблочный, л	39,93	8,367	334,094
Сок черноплодный, л	33,275	2,091	69,578
Колер, кг	19,965	0,051	1,018
Эссенция медовая, л	196,988	0,018	3,545
Вода,	44,3586	0,2	8,871
Итого	417,039	21,74	486,33
Сироп «Апельсиновый»
Сахар, кг	26,62	77,659	2067,283
Лимонная кислота, кг	66,55	1,262	83,986
Настойка апельсин, л	199,65	2,03	405,289
Колер, кг	19,965	1	19,965
Вода,	84,7	0,0181	1,533
Итого	397,485	82,151	2578,056
Квас
Сахар, кг	26,62	5	133,1
Хлебный экстракт, кг	13,31	2,94	39,132
Дрожжи, кг	146,41	0,015	2,196
Вода,	44,359	0,2	8,872
Итого	230,698	8,155	183,295

 

Таблица 2

Расчёт энергоресурсов на 1Гл пива

Наименование цеха	Энергоресурсы
	Топливо, кг	Электроэнергия, кВТ ч	Воздух,	Холод, ГДж	Вода,
Варочный	4,9	1,35	-	0,052	-
Бродильный	-	1,35	0,73	0,139	0,0142
Лагерный	-	1,35	1,42	0,038	0,0245
Розлива	4,1	2,70	2,55	0,030	0,0080
Итого	9,0	6,75	4,70	0,259	0,0467

 

Таблица 3

Расчёт энергозатрат на изготовление 1Гл продукции

Энерго-ресурсы	Цена за еди-ницу, р.	Солод		Пиво		Фруктовая вода		Сироп		Квас
		Рас-ход	За-тра-ты, р.	Рас-ход	За-тра-ты, р.	Рас-ход	За-тра-ты, р.	Рас-ход	За-тра-ты, р.	Рас-ход	За-тра-ты, р.
Топливо,кг	5,8	271,3	1573,54	9	52,2	9,92	57,53	7,94	46,05	3	17,4
Электро-энергия, кВт ч	3,0	348	1044	6,75	20,25	5,04	15,12	5,91	17,73	0,83	2,49
Воздух, м3	0,3	0,5	0,15	4,7	1,41	5,24	1,57	6,67	2,00	0,48	0,144
Холод, ГДж	600	0,02	12	0,05	30	0,022	13,2	0,048	28,8	0,04	24,0
Вода, м3	39	0,025	0,975	0,26	10,14	0,35	13,65	0,35	13,65	0,35	13,65

 

Расчёт заработной платы.

Заработная плата по каждому  виду продукции определяется следующим  образом:

Пиво:

где, заработная плата рабочих варочного, бродильного, лагерного цехов и цеха розлива, руб;

Фруктовая вода:

 

где, заработная плата рабочих изготавливающих и разливающих фруктовую воду, руб;

 

Сироп:

 

где, заработная плата рабочих изготавливающих и разливающих сироп, руб;

Квас:

 

где, заработная плата рабочих изготавливающих квас, руб;

Результаты расчётов сведены  в табл. 4.

 

Заработная плата  на единицу продукции

1 Гл – 21,705

600000 Гл – Х

ЗП на одну тонну  солода:

ЗП по пиву:

ЗП по сиропу:

ЗП по фруктовой  воде:

ЗП по квасу:

 

 

 

 

 

Таблица 4

Расчёт заработной платы основных производственных рабочих

 

Профессия	Количество рабочих, чел.	Средняя заработная плата  одного рабочего, р.	Заработная плата вместе с премией всех рабочих в месяц, р.	Заработная плата всех рабочих в год, р.
Солодовенный цех
Оператор по солодорощению	16	8800	140800	1548800
Лаборант	2	7700	15400	169400
Итого	18	16500	156200	1718200
Варочный цех
Варщик	8	16500	132000	1452000
Машинист дробильной установки	4	11000	44000	484000
Наладчик оборудования	7	13200	92400	1016400
Слесарь-ремонтник	7	13200	92400	1016400
Итого	26	53900	360800	3968800
Бродильный цех
Аппаратчик	4	14300	57200	629200
Оператор выращивания ЧДК	1	14300	14300	157300
Обработчики емкостей	3	14300	42900	471900
Итого	8	42900	114400	1258400
Лагерный цех
Аппаратчик производства дображивания	4	14300	57200	629200
Аппаратчик обработки емкостей	3	14300	42900	471900
Фарфасчик	4	14300	57200	629200
Сепараторщик	4	16500	66000	726000
Аппаратчик	8	14300	114400	1258400
Итого	23	73700	337700	3714700
Цех розлива
Машинист моечной машины	24	16500	396000	4356000
Машинист разливочной машины	24	16500	396000	4356000
Оператор укупорочной машины	24	16500	396000	4356000
Оператор этикеровочной машины	24	16500	396000	4356000
Слесарь-ремонтник	8	13200	105600	1161600
Итого	104	79200	1689600	18585600
Фруктовая вода
Купажист	2	16500	33000	363000
Лаборант	2	14300	28600	314600
Итого	4	30800	61600	677600
Сироп
Лаборант	2	14300	28600	314600
Сироповарщик	2	16500	33000	363000
Итого	4	30800	61600	677600
Квас
Лаборант	2	14300	28600	314600
Квасовщик	2	16500	33000	363000
Итого	4	30800	61600	677600

 

Заработная плата 1Гл в  цехе розлива определяется по формуле:

где З – зарплата цеха розлива, руб.; годовой выпуск пива, фруктовой воды, сиропа

Заработная плата по каждому  виду продукции в цехе розлива  равна:

где зарплата рабочих, разливающих пиво, фр. воду, сироп, руб

Заработная плата основных производственных рабочих на 1 Гл продукции  равна:

пиво:       

где зарплата рабочих изготавливающих и разливающих пиво (годового выпуска), руб

 

 

Годовой выпуск солода определяется исходя из рецептуры и годового выпуска  пива:

где, норма на 1 Гл пива, кг

Номенклатура статей, по которым следует составить калькуляции  себестоимости продукции, представлены в таблице 5.

 

Таблица 5

Калькуляция себестоимости 1 Т солода

№	Наименование статей расходов	Сумма 1 т, р.
1	Сырьё и основные материалы	12470,078
2	Транспортные расходы	1247,0078
3	Топливо	1573,94
4	Электроэнергия	1044
5	Сжатый воздух	0,15
6	Холод	12
7	Вода	0,975
8	Основная заработная плата  производственных рабочих	131,93
9	Дополнительная заработная плата производственных рабочих	13,193
10	Страховые взносы на государственные внебюджетные фонды	44,856
11	Содержание и эксплуатация оборудования	145,123
12	Подготовка и освоение производства	6,597
13	Цеховые расходы	79,158
14	Цеховая себестоимость	16769,008

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Калькуляции себестоимости  составляется по следующим данным:

1. сырье и основные материалы берутся из табл. 1;
2. возвратные отходы по расчету;
3. вспомогательные материалы;
4. транспортные расходы берутся в размере 10-20% от стоимости сырья и основных материалов, вспомогательных материалов, топлива;
5. топливо – по формуле;
6. электроэнергия;
7. сжатый воздух;
8. холод;
9. вода;
10. основная ЗП производственных рабочих;
11. дополнительная ЗП берется в размере 10% от основной;
12. единый социальный налог принимается в размере 3,6% от основной ЗП;
13. содержание и эксплуатация оборудования включают расходы на содержание, текущий ремонт и амортизационные отчисления и принимаются в размере 310% - для пива, 320% - для фруктовых вод, 200% - для кваса и сиропа, 110% - для солода от основной ЗП производственных рабочих;
14. расходы на подготовку и освоение производства принимаются в размере 5% от основной ЗП рабочих;
15. цеховые расходы принимаются в размере 60% от основной ЗП рабочих и включают в себя: ЗП цехового персонала, расходы по охране труда, на содержание и текущий ремонт зданий, амортизацию зданий и т.д.
16. цеховая себестоимость равна сумме всех статей (с 1 по 15);
17. общезаводские расходы принимаются в размере 220% - для пива, 400% - для фруктовых вод, 170% - для кваса, 220% - для сиропа от основной ЗП рабочих;
18. производственная себестоимость равна сумме цеховых и общезаводских расходов;
19. внепроизводственные расходы включают расходы, связанные с реализацией продукции и другой деятельностью, не относящейся к производству; для расчетов принять: для пива – 7,1%, для фруктовых вод – 8,2%, для сиропа – 3,5%, для кваса – 15% от производственной себестоимости;
20. полная себестоимость равна сумме производственной себестоимости и внепроизводственных расходов.

Калькуляция себестоимости продукции производится в соответствии с табл. 7.

 

 

 

 

 

 

Таблица 6

Калькуляция себестоимости 1 Гл продукции

№	Наименование статей расходов	Сумма, р.
		Пиво	Фруктовая вода	Сироп	Квас
1	Сырьё и основные материалы	646,064	486,33	2578,056	183,295
2	Транспортные расходы	64,6064	48,633	257,8056	18,3295
3	Топливо	52,20	57,53	46,05	17,40
4	Энергия	20,25	15,12	17,73	2,49
5	Воздух	1,41	1,57	2,00	0,144
6	Холод	30,0	13,2	28,8	24,0
7	Вода	10,14	13,65	13,65	13,65
8	Основная заработная плата	38,29	28,53	72,49	4,83
9	Дополнительная заработная плата	3,829	2,853	7,249	0,483
10	Страховые взносы в государственные  внебюджетные фонды	13,019	9,700	24,646	0,1642
11	Содержание и эксплуатация оборудования	118,699	91,296	144,98	9,66
12	Подготовка и освоение производства	1,915	1,4265	3,6245	0,2415
13	Цеховые расходы	22,974	17,118	43,49	2,898
14	Цеховая себестоимость	1023,396	844,48	3240,57	277,58
15	Общезаводские расходы	84,24	114,12	159,47	8,211
16	Производственная себестоимость	1107,636	958,6	3400,04	285,79
17	Внепроизводственные расходы	78,642	78,61	119	42,87
18	Полная себестоимость.	1186,278	1037,21	3519,04	328,66