Планирование и распределение прибыли

       МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ  И НАУКИ

       РОССИЙСКОЙ  ФЕДЕРАЦИИ

       ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНСТВО ПО ОБРАЗОВАНИЮ

       ГОСУДАРСТВЕННОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ

       ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ

       ВСЕРОССИЙСКИЙ ЗАОЧНЫЙ

       ФИНАНСОВО-ЭКОНОМИЧЕСКИЙ  ИНСТИТУТ

       Кафедра «Финансы и кредит» 
 

       КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА

       по  дисциплине «Деньги, кредит, банки» 

       на  тему «ПЛАНИРОВАНИЕ И РАСПРЕДЕЛЕНИЕ  ПРИБЫЛИ» 

       (тема 2, вариант 2.1) 
 
 

 
 

       г. Уфа 2011 г.

 

     

Содержание 

     Введение……………………………………………………….…………..3

1. Лизинг: понятие, механизм, разновидности…………..……….....4
2. Факторинг, характеристика его видов…………………….……..11
3. Трастовые услуги, виды траста…………………………………..15

     Заключение………………………………………………………………..20

     Список  использованной литературы…………………….……………..21 

 

     

Введение 

     Коммерческие  банки выступают основным звеном банковской системы. Независимо от формы собственности коммерческие банки являются самостоятельными субъектами экономики. Их отношения с клиентами носят коммерческий характер. Основная цель функционирования коммерческих банков - получение максимальной прибыли.

     Крупные учреждения банков осуществляют для  своих клиентов по некоторым оценкам  до 300 видов операций и услуг. Однако, выдержать конкурентную борьбу в современных экономических условиях может банк, который постоянно расширяет диапазон оказываемых клиентам услуг. В условиях жесткой конкуренции коммерческие банки начинают предлагать своим клиентам новые финансовые услуги (трастовые, лизинговые, факторинговые и прочие), удовлетворяя все более сложные потребности клиентов.

     Рассмотрим  данные виды финансовых услуг подробнее.

     В первом параграфе рассмотрим само понятие  лизинга, историю возникновения, экономическое  значение, преимущества перед кредитом. Охарактеризуем участников и механизм совершения лизинговой сделки, дадим  классификацию лизинга.

     Во  втором параграфе изучим процесс  факторинга. Рассмотрим участников факторинговой  операции и ее организацию, механизм сделки, виды факторинга.

     В третьем параграфе дадим определение  операций доверительного управления. Охарактеризуем участников трастовых  операций, виды услуг, оказываемых физическим и юридическим лицам.

     В заключении сделаем выводы из проделанной  работы. 
 

 

     

Лизинг: понятие, механизм, разновидности. 

     Лизинг - это вид предпринимательской деятельности, направленной на инвестирование временно свободных или привлеченных финансовых средств, когда по договору финансовой аренды (лизинга) арендодатель (лизингодатель) обязуется приобрести в собственность обусловленное договором имущество у определенного продавца и предоставить это имущество арендатору (лизингополучателю) за плату во временное пользование для предпринимательских целей.

     Среди всех российских лизинговых компаний наиболее многообещающими и перспективными представляются те лизинговые компании, за которыми стоят банки. Эти компании имеют возможность заниматься лизинговой деятельностью и реализовывать лизинговые договоры в благоприятных условиях, поскольку большую часть их первых лизинговых контрактов составляли договоры о поставке оборудования своим банкам-учредителям и их региональным отделениям. Кроме того, эти компании имеют доступ к банковскому капиталу и, как правило, находятся под пристальным контролем банка-учредителя. В основном такие компании сосредоточены на обслуживании банка-учредителя и его корпоративных клиентов, и только небольшой процент их деятельности приходится на долю клиентов извне.

     В общем виде лизинговая операция иллюстрируется схемой (рисунок 1). На схеме стрелками показаны этапы операции:

     1. Компания, желающая арендовать оборудование, выбирает его у поставщика (производителя)  с учетом качества, цены, сроков  изготовления и поставки.

     2.Лизингополучатель  (потребитель) заключает с лизингодателем (лизинговой компанией) кредитный  договор.

     3. Лизинговая компания получает  кредит от банка или какой-либо  другой кредитной организации  на покупку оборудования. Кредитор  возлагает всю ответственность за погашение кредита на лизингодателя (лизинговую компанию).

     4.Лизингодатель  (лизинговая компания) оплачивает стоимость оборудования поставщику и становится владельцем этого оборудования.

     5. Лизингодатель (лизинговая компания) осуществляет страхование этого  оборудования в страховой компании.

     6. Лизингодатель (лизинговая компания) договаривается с поставщиком  о поставке этого оборудования  лизингополучателю (потребителю).

     7. Лизингополучатель осуществляет  лизинговые платежи лизингодателю  на протяжении всего периода  использования оборудования.

     8. Лизингодатель (лизинговая компания) погашает основную стоимость  кредита и проценты по нему  банку или другой кредитной  организации. Происходит переход  указанного риска к лизингополучателю  с момента поставки ему имущества. [3, с.366] 

Рисунок 1 - Схема лизинговой операции. 
 

     Виды  лизинга.

     По  отношению к арендуемому имуществу (или по объему обслуживания) лизинг делится на:

• чистый, когда все расходы по обслуживанию имущества принимает на себя лизингополучатель. При этом он переводит лизингодателю чистые или нетто платежи;
• полный, когда лизингодатель принимает на себя все расходы по обслуживанию имущества. Его используют, как правило, сами изготовители оборудования. По стоимости полный лизинг один из самых дорогих, так как у лизингодателя увеличиваются расходы на техническое обслуживание, сопровождение квалифицированным персоналом, ремонт, поставку необходимого сырья и комплектующих изделий и др.;
• частичный (с частичным набором услуг), когда на лизингодателя возлагаются лишь отдельные функции по обслуживанию имущества.

     По  типу финансирования лизинг делится  на:

• срочный, когда имеет место одноразовая аренда имущества;
• возобновляемый (револьверный), при котором после истечения первого срока, договор лизинга продлевается на следующий период. При этом объекты лизинга через определенное время в зависимости от износа и по желанию лизингополучателя меняются на более совершенные образцы. Лизингополучатель принимает на себя все расходы по замене оборудования. Количество объектов лизинга и сроки их использования по возобновляемому лизингу заранее сторонами не оговариваются;
• генеральный лизинг является разновидностью возобновляемого лизинга, который позволяет лизингополучателю дополнить список арендуемого оборудования без заключения новых контрактов. Данный лизинг используется, когда требуется срочная поставка или замена уже полученного по лизингу оборудования, а времени, необходимого на проработку и заключение нового контракта, как правило, нет. [1, с. 211]

     В зависимости от состава участников (субъектов) сделки различают следующие  виды лизинга:

• прямой лизинг, при котором собственник имущества (поставщик) самостоятельно сдает объект в лизинг (двухсторонняя сделка). По сути, эту сделку нельзя назвать классической лизинговой сделкой, так как в ней не участвует лизинговая компания;
• косвенный лизинг, когда передача имущества в лизинг происходит через посредника. Такого рода сделка схожа с классической лизинговой операцией, так как в ней участвуют поставщик, лизингодатель и лизингополучатель, причем каждый из них выступает самостоятельно;
• раздельный лизинг (лизинг с участием множества сторон). Этот вид лизинга распространен как форма финансирования сложных, крупномасштабных объектов, таких, как авиатехника, морские и речные суда, железнодорожный и подвижной состав, буровые платформы и т.п. Такой лизинг называется еще групповым или акционерным лизингом с участием нескольких компаний поставщиков, лизингодателей и привлечением кредитных средств у ряда банков, а также страхованием лизингового имущества и возврата лизинговых платежей с помощью страховых пулов. Этот вид лизинга считается наиболее сложным, так как ему присуще многоканальное финансирование.
• возвратный лизинг является одной из форм прямого лизинга. Он представляет собой систему взаимосвязанных соглашений, при которой фирма - собственник земли, зданий, сооружений или оборудования продает эту собственность финансовому институту (банку, страховой компании, инвестиционному фонду, фирме, специально ориентированной на лизинговые операции) с одновременным оформлением соглашения о долгосрочной аренде своей бывшей собственности на условиях лизинга.

     По  типу имущества лизинг различают:

• лизинг движимого имущества (оборудование, техника, автомобили, суда, самолеты и т.п.), в том числе нового и бывшего в употреблении;
• лизинг недвижимости (здания, сооружения).

     По  степени окупаемости имущества  лизинг подразделяется на:

• лизинг с полной окупаемостью (или близкой к полной), когда в течение срока действия лизингового договора происходит полная или близкая к полной амортизация имущества и, соответственно, выплата лизингодателю стоимости имущества;
• лизинг с неполной окупаемостью, при котором в течение срока действия одного лизингового договора происходит частичная амортизация имущества и окупается только часть ее. [11, с. 124]

     В соответствии с признаками окупаемости (условиями амортизации имущества  лизинг бывает:

• финансовый лизинг (капитальный, прямой) - представляет собой взаимоотношения партнеров, предусматривающие в течение периода действия соглашения между ними выплату лизинговых платежей, покрывающих полную стоимость амортизации оборудования или большую его часть, дополнительные издержки и прибыль лизингодателя. Данный вид лизинга характеризуется следующими основными чертами:

     - участием кроме лизингодателя и лизингополучателя третьей стороны (производителя или поставщика объекта сделки);

       - невозможностью расторжения договора в течение основного срока аренды, то есть срока, необходимого для возмещения расходов арендодателя; 
- продолжительным периодом лизингового соглашения (обычно близкому к сроку службы объекта сделки);

     - возможностью покупки лизингополучателем  объекта сделки по остаточной (а не по рыночной) стоимости  после завершения срока лизингового  соглашения (договора);

     - возможностью заключить новый  договор на меньший срок и  по льготной ставке или вернуть  объект сделки лизинговой компании. 
О своем выборе лизингополучатель должен сообщить лизингодателю. Если в договоре предусматривается соглашение на покупку предмета сделки, стороны заранее определяют остаточную стоимость объекта, сдаваемого в лизинг;

• оперативный лизинг (сервисный) - представляет собой арендные отношения, при которых расходы лизингодателя, связанные с приобретением и содержанием сдаваемых в аренду предметов, не покрываются арендными платежами в течение одного лизингового контракта. Заключается он, как правило, на 2-5 лет. При оперативном лизинге риск порчи или утери объекта лежит в основном на лизингодателе. Ставка лизинговых платежей обычно выше, чем при финансовом лизинге, из-за отсутствия гарантии окупаемости затрат. По окончании оперативного лизингового договора лизингополучатель имеет право: продлить срок договора на более выгодных условиях; вернуть оборудование лизингодателю; купить оборудование у лизингодателя при наличии соглашения (опциона) на покупку по рыночной стоимости.[7, с. 305]