• один отработанный человеко-час,
• одного среднесписочного работника,
• один рубль материальных затрат,
• один рубль основного капитала,
• один рубль амортизации и т.д.

      В качестве выпуска принимается: валовой  выпуск продукции, добавленная стоимость, физический выпуск в натуральных единицах.

      В366УНР  производительность труда характеризуется  выработкой, рассчитаем выработку в планируемом и текущем году, а так же  процент роста выработки на одного работающего.

      Расчет  среднегодовой выработки на одного рабочего:

      Объем СМР планируемого 2009 года возьмем из календарного плана, составленного ранее:

Таким образом, процент роста выработки  на одного рабочего составит:

∆ В = Выработка  пл / Выработка текущ = 920/889 = 1,035.

Выработка планируемого года увеличивается главным  образом за счет увеличения объемов работ, по сравнению с предыдущим годом –в 1,035 раза.

      Факторы влияния на производительность труда  изменение в процессе труда, вызывающее снижение рабочего времени, необходимого для производства данного вида продукции. Планирование производительности труда в данном случае сводится к всестороннему учету и точной количественной оценке степени влияния факторов, изменяющих уровень среднегодовой выработки работника, к основным факторам влияния можно отнести:

1. изменение структуры работ организации,
2. повышение уровня механизации, улучшение МТО труда. Внедрение новых видов оборудования, вызывает необходимость совершенствования традиционных технологических процессов в целях более рационального использования материальных отходов, снижении брака, улучшения качества работ.
3. применение более экономичных конструктивных решений зданий и сооружений, использование новых конструкций и материалов,
4. повышение квалификации рабочих.

      Планирование численности и состава работников

      Планирование  численности всех категорий работников имеет важное значение для экономного использования трудовых ресурсов, повышения  производительности труда и эффективности производства. Планирование численности зависит от кадровой политики организации и может быть направлено на сохранение стабильного штата, оптимизацию численности при изменении структуры и объемов работ.

      Численность рабочих планируют исходя из объемов  работ и возможного роста производительности труда в организации, путем расчета их численности на основных СМР, подсобных производствах. К основным СМР относят земляные работы, работы по зданий и сооружений, монтажу оборудования, проведению инженерных сетей и т.д.

      Затраты труда определяются прямым счетом, те умножением физического объема отдельных работ на укрупненные нормы затрат труда на единицу работ. При этом объемы работ принимаются по производственной программе. Затраты нормы времени увеличиваются на поправочные коэффициенты, указанные в ЕНиР.

      Рассмотрим  численность работающих в 366 УНР за текущий 2008 год по категориям работающих и в зависимости работ от V смр:

      

    Расчет  ФОТ с начислениями по ЕСН на 2008 год:

    

      Расчет  плановой численности  и Фонда оплаты труда на 2009 год.

    Из  раздела производственной программы  берем планирую численность –  674 чел., произошло увеличение на 76 чел.

    Увеличение  численности обусловлено ростом объемов работ и покупкой  новых  машин и оборудования.

    Рассмотрим  изменение численности работающих в разрезе категорий:

• руководители – 0 чел,
• специалисты – 3 чел,
• служащие – 2 чел,
• рабочие – 59 чел,
• вспомогательные рабочие (обслуживающие) – 12 чел.

    Так же в плане должен быть предусмотрен уход рабочих по неизбежным причинам (служба в армии, уход на пенсию) и убыль работников, так как отрасль строительства в целом имеет более высокий показатель по текучести кадров.

    Теперь  запланируем ФОТ на 2009 год. Фонд заработной платы рабочих планируется в соответствии с объемом работ, ростом производительности труда, численностью рабочих занятых на строительно-монтажных работах и в подсобных производствах, и условиями оплаты труда.

    Общий плановый фонд заработной платы определяется как сумма фонда заработной платы  работников, доплаты и надбавки и налог на доход физических лиц, он составляет 13%.  В основную заработную плату  рабочих включает оплату очередных отпусков, доплаты бригадирам за руководство, за время работы в тяжелых атмосферных условиях и т.п. Она составляет 11% от основной заработной платы.

    Рассмотрим  численность работающих в366 УНР на планируемый 2009 год по категориям работающих и в зависимости работ от V смр:

    

    Расчет  ФОТ с начислениями по ЕСН на планируемый 2009 год:

    

 

    Из плана Затрат и результатов деятельности видно распределение расходов на оплату труда поквартально:

    Таким образом, ФОТ на планируемый год  составит 105413,6 т.р;

    Процент прироста ФОТ = (1 – 90372 /105413,6) *100% = 14,27%.

    Так как зарплата является главным экономическим стимулом к работе посмотрим изменение средней зарплаты работающих по категориям:

    Управленческий  персонал (постоянные): Ср з/п 2008 16031,90р., Ср з/п 2009 16169,63 р. Увеличение составит 16169,63÷16031,9= 1,009 раза.

    Рабочие : Ср з/п 2008 10408,95р., Ср з/п 2009 11262,98 р. Увеличится в 11262,98÷10408,95=1,082 раза.

    В среднем по предприятию 366УНР средняя  заработная плата выросла с 11076р до 11816р. Увеличение составит 1,067 раз.

    Плановый  баланс рабочего времени в среднем на одного рабочего предприятия на 2009 г. составит:

    Баланс  рабочего времени одного среднесписочного рабочего

4. Планирование затрат и результатов деятельности

 

      Одним из главных разделов текущего плана  является финансовый план, в основе которого лежит разработка трех документов финансового планирования: плана дохода и расходов, плана движения денежных средств, планового баланса.

      В общем виде прибыль от реализации определяется как разница между  денежной выручкой от производства СМР  и их себестоимостью, издержками на производство:

      Прибыль от реализации = Выручка – Себестоимость  СМР

      Расчет  прибыли выполняется на стадии перспективного и готового технико-экономического планирования. Базовая величина прибыли сопоставляется с прибылью базового года, и определяется доля ее прироста за счет увеличения объема строительно-монтажных работ и за счет снижения себестоимости. Расчет увеличения прибыли за счет увеличения СМР определяется путем умножения прибыли базового года на темп прироста объемов работ, а за счет снижения себестоимости – размером экономии, исчисленной на планируемый год по факторам и организационно-техническим мероприятиям.

      В условиях рынка первым показателем, с которого начинается финансовое планирование является объем реализации СМР.

      Поэтому начнем с Плана реализации СМР  – отправная точка всех финансовых расчетов, так как он представляет основную часть денежных средств, поступающих  от основного вида деятельности – строительства.

      Исходными данными для составления плана  реализации СМР являются:

• Разработанная производственная программа  на планируемый 2009 год,
• Сметная и контрактная стоимость объектов,
• Производственная мощность,
• Качество продукции
• Учет интересов заказчиков и участников долевого строительства

      Себестоимость производства единицы какого-либо вида продукции планируется методом прямого калькулирования.

      В производственной программе рассчитывалась сметная стоимость строительства. Она равна = Прямые Затраты + Накладные  расходы + Плановые накопления. Тогда  получается, что себестоимость – это сметная стоимость за вычетом Плановых Накоплений. Последние в свою очередь составляют 65% от ФОТ или в среднем 11% от Сметной стоимости.

      Определим себестоимость строительства:

      Итак, вернемся к финансовому планированию, прежде всего необходимо начать с планирования объемов реализации СМР.

      План  реализации строительной продукции: