Планирование на предприятии

Автор: Пользователь скрыл имя, 15 Сентября 2011 в 13:03, курсовая работа

Описание работы

Для предприятия любой формы собственности и любых масштабов хозяйственной деятельности существенно управление хозяйственной деятельностью, определение стратегии, а так же планирование. В настоящее время руководители российских предприятий вынуждены принимать хозяйственные решения в условиях неопределенности последствий таких решений, к тому же при недостатке экономических, коммерческих знаний и практического опыта работы в новых условиях.

Содержание

ВВЕДЕНИЕ 2
1. Планирование производственной программы "Строительное управление Дальневосточного военного округа Министерства обороны РФ" – 366 3
2. План материально-технического снабжения 4
3. План по труду и заработной плате 6
4. Планирование затрат и результатов деятельности 8
5. Формирование базы данных для автоматизации планирования на предприятии строительной отрасли 9
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 15
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ

Скачать полностью (117.04 Кб) Сколько стоит заказать работу?

Работа содержит 1 файл

131 № 3612 планирование на предприят.doc

— 488.00 Кб (Скачать)

Формирование прибыли в строительных организациях является сложным процессом. Во-первых, прибыль, создаваемая в строительстве, реализуется лишь в процессе сдачи готовой строительной продукции, а формируется на протяжении всего строительного процесса производства по мере выполнения на объектах работ и нарастания незавершенного строительного производства. Во времени эти процессы отдалены друг от друга. Во-вторых, прибыль от сдачи строительной продукции формируется по объектно, а не как общий результат деятельности строительной организации, что требует по объектного калькулирования и учета издержек производства.

Поэтому при составлении плана реализации разрабатывается прогнозный график поступления денежных средств. особенностями составления является учет дебиторских долгов и ежеквартальных поступлений от реализации СМР, по которым происходят выплаты в том же квартале. При этом тут же необходимо предусмотреть объем возможных долгов. Подобная информация формируется на основе отчетных данных о взаимоотношениях с дебиторами.

Для составления плана поступления денежных средств в работе приняты следующие условия: 80% квартальной выручки оплачивается в том же квартале, а 20% в последующем. Величина дебиторской задолженности на начало планируемого года не задается:

План поступлений денежных средств:

На основе данных планирования продаж приступают к разработке плана доходов и расходов.

Выручка от реализации СМР принимается согласно плану поступлений денежных средств, так как в нем учтена возможная дебиторская задолженность, а деятельность строительного предприятия безусловна связана с появлением дебиторской задолженности.

Переменные затраты – к ним относятся: Материальные затраты, Прочие расходы и Зарплата производственных рабочих и подсобных. Это деление было проведено в плане по труду и зарплате.

Переменная зарплата:

Маржинальная прибыль = Выручка – Переменные затраты. Смысл: все, что получено сверх переменных затрат, трактуется как прибыль, которая может быть направлена на любые цели.

Постоянные затраты – т.е. не зависящие от объема производства, сюда отнесем амортизационные отчисления и Постоянную заработную плату управленческого персонала.

Прибыль от реализации = Выручка – Себестоимость СМР,

Прибыль от реализации = Прибыли до налогообложения, так как организация не несет внереализационных расходов, которые вычитаются из прибыли от реализации, тем самым, уменьшая базу прибыли для начисления налога на прибыль.

Налог на прибыль составляет 24%,

Чистая прибыль = Прибыль до налогообложения – Налог на прибыль.

План доходов и расходов предприятия на 2009 год.

Таким образом, плановая сумма чистого денежного потока строительной организации нарастающим итогом выглядит следующим образом: 1 кв. – 0 тыс.р., 2 кв. – 27 286,8 тыс р.; 3 кв. –64 253,89 тыс. р., 4 кв. – 83 905,14 тыс. р.

Обобщающим показателем для оценки уровня эффективности работы строительной организации являются показатели рентабельности, отражает на сколько прибыльна деятельность предприятия. Это относительный показатель, абсолютным является прибыль организации, но она не может служить обобщающим показателем работ, так как она подвержена инфляции. Значение рентабельности показывает сколько прибыли приходится на 1 рубль себестоимости работ.

Рассчитаем плановую рентабельность производства:

R плановая = Прибыль плановая / Себестоимость работ плановая

R пл = 83 905,14 / 604 364,11=0,1388. (13,88%)

Таким образом, из расчета видно, что на 1 рубль себестоимости плановых работ приходится 0,1388 рубля прибыли, это низкий показатель деятельности предприятия. Связано это прежде всего с высокой себестоимостью работ. Поэтому предприятию необходимо разрабатывать методы снижения себестоимости строительства.

5. Формирование базы данных для автоматизации планирования на предприятии строительной отрасли

При планировании деятельности строительного предприятия разрабатываются планы: производственная программа, план материально-технического обеспечения производства, план по труду и заработной плате, план развития предприятия, а также производится планирование затрат и результатов деятельности строительного предприятия.

По результатам составленных планов и рассчитанным показателям можно разработать таблицу плановых показателей

*Наименование*	*Экономический смысл, обозначения*	*Формула расчета*
*Производственная программа*
Коэффициенты использования машинных и трудовых ресурсов по группам, Км1 = 0,935 Км2 = 0,944 Км3 = 0,979 Кт = 0,911	Показывает долю работ, которую способны выполнить машины и оборудование с учетом внутрисменных и целосменных потерь, аналогично по трудовым причинам. где Кцi, Квi – коэффициенты целосменных и внутрисменных потерь машинного времени по i-й группе ведущих строительных машин, Кц.п,– коэффициент целосменных и внутренних потерь годового фонда машинного времени, Кв.п – коэффициент внутрисменных потерь годового фонда рабочего времени	Км=(1-Кцi)(1 - Квi) Кт=(1–Кц.п.)(1-Кв.п.)
Коэффициент использования всей совокупности строительных машин и механизмов, Км = 0,941	Показывает долю использования всей совокупности строительных машин с учетом удельного веса работ, которые они выполняют в общем процессе производства где, Зi – удельный вес расчетной стоимости машино-часов, отработанных i-ой группой ведущих машин и механизмов, в общей стоимости машино-часов, отработанных на объектах, в %.	Км=(∑Кмi*Зi) / 100
Производственная мощность, Фактическая среднегодовая ПМ, Мф = 564559,2тыс.р.	Производственная мощность - максимально возможный годовой объем СМР (в стоимостном измерении), который может быть ею выполнен при полном использовании имеющихся в ее распоряжении производственных фондов при применении передовых методов технологии строительства и его организации, те объем работ выполненный в базовом году скорректированный на коэффициенты использования машинных и трудовых ресурсов. Где Vф – объем СМР, фактически выполненный в базовом году собственными силами строительной организации, m – доля работ, выполненных механизированным способом в общем объеме СМР, Kм, Кт – коэффициенты использования машинных и трудовых ресурсов	Мф=Vф * ((m/Kм)+((1-m)/Кт)),
Фактическая ПМ на конец года, Мф.к. = 578282,22 тыс.р.	Фактическая ПМ на конец года - это среднегодовая ПМ, скорректированная на суммарную технологическую мощность машин, с учет доли работ, который они выполняют при производстве работ, и на изменение численности. Где, Мтех – суммарная технологическая мощность машинного парка организации, в % от среднегодовой, Чр – численность рабочих, занятых на строительно-монтажных работах на конец года, в % от среднегодовой, Тприрi – темп прироста машинных ресурсов, в % к базовому году по каждому виду машин, где произошли количественные изменения,	Мф.к. = (Мф mМтех + (1-m)Чр) / 100 М тех = 100 + + ∑Т_прирi Зi*
Плановая среднегодовая ПМ, М пл. = 636255,02 тыс.р.	Плановая среднегодовая ПМ рассчитывается на основе фактической ПМ на конец года, с учетом прироста мощности за счет интенсивных факторов, прироста полезной мощности, изменения численности трудовых ресурсов. где Δ Ми – прирост мощности за счет интенсивных факторов, Тприри - % прироста ПМ за счет интенсивных факторов ΔМм – прирост (снижение) полезной мощности за счет изменения оснащенности строительными машинами и механизмами, Мп.т. – среднегодовая техническая мощность парка ведущих строительных машин и механизмов в плановом году, в % к концу базового года: ΔМт – прирост мощности за счет изменения численности трудовых ресурсов	Мпл. = Мф.к. +Δ Ми + ΔМм + ΔМт Δ Ми = Мф.к. Т_прири ΔМм = ( Мф.к.m (Мп.т. - 100) )/100 Мп.т = ∑ЗiТ_ростаi ΔМт = ( Мф.к.(1-m) (Чп.т. - 100) )/100
Планируемый коэффициент использования ПМ предприятия, К^исп_пл = 0,92.	где, К пл мi, т– плановый коэффициент использования машинных ресурсов по каждой группе и трудовых,	К^исп_пл = 1 m ₊ 1-m К _пл ^м К _пл ^т
Прирост производственной мощности, Δ М = 71695,82 тыс.р.	Определяется как разница между плановым и фактическим уровнем ПМ, в % показывает величину, на которую необходимо увеличить настоящую ПМ, чтоб достигнуть планового показателя	Δ М = М пл – М ф
Коэффициент сбалансированности. Ксб = 0,82,	Показывает сбалансированность планируемого объема СМР с плановой производственной мощностей. Значение стремиться к 1, те к тому что плановая мощность может быть достигнута предприятием если она равна объему работ на планируемый год.	*К сб* = (М пл × К ^исп _пл ) ÷ V
*План по труду и заработной плате*
Среднегодовая выработка 920 тыс.р.на чел. в год.	Объем работ, выполненный одним работником в год	В= Vсмр/Числен. Работающих
Годовой фонд заработной платы = 105413,6 тыс. р.	Заработная плата всех рабочих за год, где Чк – численность категории рабочих, ЗПк – средняя зарплата соответствующей категории, Стоит учесть что проводилась разбивка на постоянную и переменную заработную платы.	ФОТ год= (∑ЧкЗПк + Надбавки, Доплаты + НДФЛ) * 12*
*Планирование затрат и результатов деятельности*
Плановая Себестоимость строительства, Сс = 604 364,11 тыс.р.	- это выражение в денежной форме затраты на производство строительных работ, оказании услуг. Это экономическая форма возмещения потребляемых факторов производства	Сс = ПР + НР
Поступление денежных средств от реализации СМР, = Выручка 704 786,64 тыс.р.	При расчете учитывается образование дебиторской задолженности по законченным, сданным в эксплуатацию и реализованным СМР.	Поступление денежных средств = Выручка – Дебиторская задолженность,
Прибыль от реализации, значение П реал = 111 603,89 тыс.р.	- это валовой доход предприятия, выручку, от реализации строительной продукции по контрактной цене за вычетом материальных затрат (себестоимости работ). Как финансовый показатель характеризует завершение производственного цикла, возврат авансированных на производство средств организации в денежную наличность и начало нового витка в обороте средств.	П реал = = Выр – Сс
Плановая Чистая прибыль,П чист = 83 905,14 тыс.р.	- это прибыль после уплаты налога на прибыль и остающаяся в распоряжении организации	П чистая = П валовая – Налог на прибыль
Плановая Рентабельность производства строительных работ, R пл = 13,88%	- показатель оценки уровня эффективности работы организации, отражает, на сколько прибыльна деятельность и показывает, сколько приходится чистой прибыли на 1 рубль вложенных в строительство средств (себестоимость)	R = П чистая / Сс

Заключение

В ходе выполнения контрольной работы была рассмотрена деятельность строительного предприятия 366УНР. В процессе планирования на предприятии разрабатываются следующие виды планов: производственная программа, план материально-технического снабжения, план по труду и заработной плате, план затрат и результатов деятельности. Рассмотрим подробней каждый раздел и приведем по нему выводы.

В производственной программе рассчитали контрактную стоимость объектов. Она включает в себя поправку на инфляцию и коэффициент договорного риска. Контрактная стоимость торгового центра 8 460 т.р., а сметная 7 776 т.р.

План по труду и заработной плате. Производительность труда характеризуется выработкой. В планируемом году она составит – 920 тыс.р. на 1 чел, по сравнению с текущим годом рост составит 1,035 раз. Рост численности работающих - 76 чел. В плане проведено деление работающих на категории но принципу зависимости от объемов выполненных смр. ФОТ 2008 года составит 90 372 тыс.р., за 2009 год – 105 413,6 тыс.р.

В среднем по предприятию 366УНР средняя заработная плата выросла с 11086 р. до 11816 р. Увеличение составит 1,067 раз.

Для оценки эффективности деятельности предприятия рассчитывается относительный показатель рентабельность строительных работ: 13,88%.

Т.е. на 1 рубль себестоимости плановых работ приходится 0,1388 рубля прибыли, это низкий показатель деятельности предприятия.

Стоит отметить, что предприятию 366УНР следует разработать программу по снижению себестоимости работ, и так как в эту категорию наибольший вклад вносит стоимость материалов, то стоит принять меры по ее снижению.

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ

Александров Н.В. Планирование на предприятии. – М.: Экономика, 2006г.
Бузырев В.В. Планирование на строительном предприятии.–М.: Издательский Центр «Академия», 2006г.
Ильин А.И. Планирование на предприятии. – М.:Юрайт-М, 2004г.
Ильин. Управление предприятием. / Ильин А.И. Мн.:Высшая школа, 2003 г.- 275 с.
Ильин. Планирование на предприятии. В 2ч. Ч.1. стратегическое планирование. / Ильин А.И. Мн.: Новое знание, 2003 г.- 296 с.
Ильин. Планирование на предприятии. В2ч. Ч.2. Тактическое планирование. / Ильин А.И., Синицына Л.М. Мн.: новое знание, 2003 г.- 416 с.
Морозов. Планирование на предприятии: Учеб.пособие для вузов /Под ред. проф. Ю.П. Морозова. – ЮНИТИ-ДАНА, 2004.-256с.
Черныш. Прогнозирование и планирование. / Черныш Е.А., Молчанова и др. М.- 2006 г.
Организация и планирование строительного производства/Под ред. Галкина. – М.:Высшая школа, 1985г.
Экономика строительства /Под ред. Степанова – М.:Юрайт-Издат, 2007 г.
//Экономика строительства//,№ 8, 12:2008г.
Деловое планирование: Методы, организация, современная практика./Под редакцией В.И. Попова. М.: Ф и С, 2008 г.- 366 с.
Управление организацией./Под редакцией А.Г.Поршнева, З.П. Румянцевой, И.А. Соломатина. М.: Инфра – М, 2003 г.
Экономика предприятия./ Под редакцией В.П. Грузинова. М.: Банки и биржи, 2006 г.- 535 с.

Информация о работе Планирование на предприятии