Отчет по практике в ОАО «Невская косметика» -

 

1.2 Средства организации  и источники их формирования

 

Оборотные средства предприятий  призваны обеспечивать непрерывное  их движение на всех стадиях кругооборота с тем, чтобы удовлетворять потребности  производства в денежных и материальных ресурсах, обеспечивать своевременность  и полноту расчетов, повышать эффективность  использования оборотных средств.

Все источники финансирования оборотных средств подразделяются на собственные и заемные. Собственные средства играют главную роль в организации кругооборота фондов, так как предприятия, работающие на основе коммерческого расчета, должны обладать определенной имущественной и оперативной самостоятельностью с тем, чтобы вести дело рентабельно и нести ответственность за принимаемые решения. В ОАО «Невская косметика» доля собственного капитала в 2012 году составила 83,58% (5210024 тыс.руб.) от общей суммы источников средств организации.

Формирование оборотных  средств происходит в момент организации  предприятия, когда создается его уставный фонд, который в ОАО «Невская косметика»согласно Уставу составляет 3000тыс.руб. Источником формирования в этом случае служат инвестиционные средства учредителей предприятия. В процессе работы источником пополнения оборотных средств является полученная прибыль, а также приравненные к собственным средствам так называемые устойчивые пассивы. Это средства, которые не принадлежат предприятию, но постоянно находятся в его обороте. Такие средства служат Источником формирования оборотных средств в сумме их минимального остатка. К ним относятся: минимальная переходящая из месяца в месяц задолженность по оплате труда работникам предприятия, резервы на покрытие предстоящих расходов, минимальная переходящая задолженность перед бюджетом и внебюджетными фондами, средства кредиторов, полученные в качестве предоплаты за продукцию (товары, услуги), средства покупателей по залогам за возвратную тару, переходящие остатки фонда потребления и др.

Для сокращения общей потребности  хозяйства в оборотных средствах, а также стимулирования их эффективного использования целесообразно привлечение  заемных средств.

Заемные средства представляют собой в основном краткосрочные  кредиты банка, с помощью которых  удовлетворяются временные дополнительные потребности в оборотных средствах. В ОАО «Невская косметика» на 2012 год сумма заемных средств предприятия равнялась 1023288тыс.руб., что составило 16,42% от общей структуры капитала предприятия. Основными направлениями привлечения кредитов для формирования оборотных средств являются:

- кредитование сезонных  запасов сырья, материалов и  затрат, связанных с сезонным  процессом производства;

- временное восполнение  недостатка собственных оборотных  средств;

- осуществление расчетов  и опосредование платежного оборота.

Правильное соотношение между собственными и заемными источниками формирования оборотных средств играет важную роль в укреплении финансового состояния предприятия.

 

 

 

 

Таблица 1.- Состав и структура капитала ОАО «Невская косметика»

 

Капитал	2010		2011		2012
	Тыс. руб.	%	Тыс. руб.	%	Тыс. руб.	%
Собственный, всего в том числе:	2945534	79,67	3898927	82,79	5210024	83,58
- уставный капитал	3000	0,08	3000	0,06	3000	0,05
- добавочный капитал	3034	0,08	3034	0,06	3034	0,05
- резервный капитал	150	0,01	150	0,01	150	0,01
-нераспределенная прибыль	2939350	79,5	3892743	82,66	5203840	83,47
Заемный, всего в том числе:	751909	20,33	810739	17,21	1023288	16,42
Долгосрочные кредиты  и займа	-	-	-	-	-	-
Краткосрочные кредиты и  займы	107000	2,89	-	-	-	-
Отложенные налоговые  обязательства	14194	0,38	23183	0,49	30189	0,48
Кредиторская задолженность	630715	17,06	744616	15,81	951103	15,26
Доходы будущих периодов	-	-	-	-	-	-
Оценочные обязательства	-	-	42940	0,91	41996	0,68
Итого	3697443	100	4709666	100	6233312	100

 

 

Таким образом, в структуре  капитала ОАО «Невская косметика» основную долю занимают собственные средства. При рассмотрении структуры капитала в динамике, можно заметить незначительное увеличение доли собственных средств с 82,79 % в 2011г. до 83,58% в 2012г, соответственно, уменьшилась доля заемного капитала с 17,21% до16,42%.

Анализ отношения собственного капитала к общей сумме капитала, равный 0,8 (коэффициент автономии) показывает высокую степень автономности организации, и хотя оптимальным признается значение 0,6-0,7, значение 0,8 для организации данной отрасли не является серьезным отклонением.

 

1.3 Денежные средства  и организация расчетов

 

 

Для осуществления производственной деятельности все предприятия, кроме  основных средств, должны иметь в  необходимых размерах и оборотные. В их составе важнейшее место  занимают денежные средства. Они необходимы для приобретения техники, производственных материалов, оплаты труда, расчетов с  бюджетом и другими звеньями финансово-кредитной  системы и т.д.

Денежные средства - это  средства в виде денег, находящихся  в кассе предприятия, на счетах в  учреждениях банка, в аккредитивах, у подотчетных лиц и т.д.

В ОАО «Невская косметика» основным источником поступления денежных средств в хозрасчетных предприятиях является выручка от реализации продукции, работ и услуг, оказанных на сторону. Кроме этого, денежные средства на счета предприятия могут поступать в виде бюджетных ассигнований, выручки от ликвидации основных средств, реализации ненужного имущества, в виде страховых возмещений, от продажи валюты и валютных ценностей, от сдачи имущества в аренду, в виде финансовой помощи от вышестоящих органов управления, в виде банковских процентов по расчетно-депозитным операциям, в виде поступающих пени, штрафов, неустоек за нарушение хоздоговоров, в виде бюджетных дотаций, субвенций и т.д.

Денежные средства организации находятся в кассе в виде наличных денег и денежных документов на счетах в банках, в выставленных аккредитивах и на открытых особых счетах, чековых книжках и т.д. 
Порядок хранения и расходования денежных средств в кассе ОАО «Невская косметика» установлен Центробанком РФ 12.10.2011 г. N 373-П, который издал Положение "О порядке ведения кассовых операций с банкоматами и монетой Банка России на территории Российской Федерации". 
ОАО «Невская косметика» производит расчеты по своим обязательствам с другими организациями, как правило, в безналичном порядке через банки или применяет другие формы безналичных расчетов, устанавливаемые ЦБ РФ в соответствии с законодательством Российской Федерации. 
Для осуществления расчетов наличными деньгами ОАО «Невская косметика» имеет кассу и ведет кассовую книгу по установленной форме. 
Прием наличных денег на ОАО «Невская косметика» при осуществлении расчетов производится с обязательным применением контрольно-кассовых машин. 
Наличные деньги, полученные ОАО «Невская косметика» в банках, расходуются на цели, указанные в чеке. 
Ведение кассовых операций на ОАО «Невская косметика» возложено на кассира, который несет полную материальную ответственность за сохранность принятых ценностей. В кассе можно хранить небольшие денежные суммы в пределах установленного банком лимита для оплаты мелких хозяйственных расходов, выдачи авансов на командировки и других небольших платежей. Банком установлен лимит денежных средств на ОАО «Невская косметика» в размере 60000 рублей. Превышение установленных лимитов в кассе допускается лишь в течение трех рабочих дней в период выплаты заработной платы работникам организации, пособий по временной нетрудоспособности, стипендий, пенсий и премий. 
Поступление денег в кассу и выдачу из кассы на ОАО «Невская косметика» оформляют приходными и расходными кассовыми ордерами. Заработную плату, пенсии, пособия по временной нетрудоспособности, премии, стипендии выдают из кассы не по кассовым ордерам, а по платежным или расчетно-платежным ведомостям, подписанным руководителем организации и главным бухгалтером. При получении денег рабочие и служащие расписываются в платежной ведомости. Если деньги выдаются по доверенности, то в тексте расходного ордера после фамилии, имени и отчества получателя денег указываются фамилия, имя и отчество лица, которому доверено получение денег. Когда деньги выдают по ведомости, перед распиской в получении денег кассир указывает: «По доверенности». Доверенность остается у кассира и прикрепляется к расходному кассовому ордеру или платежной ведомости. 
Для учета денег, выданных из кассы доверенным лицам (раздатчикам) по выплате заработной платы, и возврата остатка наличных денег и оплаченных документов кассир ведет Книгу учета принятых и выданных кассиром денег. Выдача и возврат денег и оплаченных документов оформляются подписями.

В соответствии с учетной  политикой ОАО «Невская косметика» в учреждении банка открыл расчетный счет. На расчетном счете сосредоточиваются денежные средства и поступления за реализованную продукцию, выполненные работы и услуги, краткосрочные и долгосрочные ссуды, получаемые от банка, и прочие зачисления.

С расчетного счета производятся почти все платежи предприятия: оплата поставщикам за товары, погашение  задолженности бюджету, и внебюджетным платежам, получение денег в кассу  для выдачи заработной платы, материальной помощи, премий и т.п.

Следовательно, все поступающие  на предприятие или на его имя  денежные средства хранятся на соответствующих  счетах в учреждении банка.

Согласно указанным документам поступающие на имя ОАО «Невская косметика» денежные средства (как на текущий счет, так и в его кассу) хозяйствующие субъекты могут расходовать на расчеты между собою за приобретаемые (продаваемые) товарно-материальные ценности, продукцию, услуги, со звеньями финансово-кредитной системы по уплате различных налогов, платежей, на выплату заработной платы и приравненных к ней платежей и т.д. При этом расходование денежных средств на указанные цели может производиться как безналичным путем через учреждения банков, так и наличными деньгами, получаемыми в банке или в виде выручки, поступающей в кассу хозяйствующего субъекта.

Однако расходование выручки, поступающей в кассу хозяйствующего субъекта, на выплату заработной платы  и на другие цели разрешается в  тех случаях, когда у предприятий  нет задолженности по уплате налогов  и платежей в бюджет и внебюджетные централизованные фонды государства. (Пенсионный фонд, Фонд социального  страхования и др.).

Соблюдение установленного порядка хранения и использования  денежных средств обеспечивает более  четкую их организацию, ускоряет оборачиваемость  средств в расчетах, способствует снижению дебиторской и кредиторской задолженности, а также укреплению расчетно-платежной дисциплины.

 

1.4 Ценные бумаги  и порядок их обращения

 

В ОАО «Невская косметика» операции по ценным бумагам осуществляются согласно Федеральному закону "О рынке ценных бумаг" от 22.04.1996 N 39 и другими законодательными актами.

Эмиссия (выпуск) ценных бумаг — это установленная законом последовательность действий эмитента по размещению эмиссионных ценных бумаг.

Основными целями эмиссии  являются:

• создание акционерного общества (формирование собственного капитала);
• привлечение заемного капитала через выпуск долговых бумаг;
• управление капиталом через дополнительные выпуски ценных бумаг (увеличение собственного капитала эмитента, снижение доли заемного капитала в совокупном капитале);
• мобилизация ресурсов на осуществление инвестиционных проектов эмитента, пополнение его оборотных средств;
• финансирование инвестиций в производительную деятельность;
• финансирование поглощения;
• изменение структуры акционерного капитала (распределение акций, прежде всего голосующих, между группами акционеров) либо преодоление негативных тенденций в этом изменении;
• погашение кредиторской задолженности путем предоставления кредиторам части выпущенных ценных бумаг;
• реструктуризация задолженности организаций по налоговым платежам.

Процедура эмиссии (выпуска) ценных бумаг включает в себя следующие  этапы:

1. принятие эмитентом решения о размещении эмиссионных ценных бумаг;
2. утверждение решения о выпуске (дополнительном выпуске) ценных бумаг;
3. государственная регистрация выпуска (дополнительного выпуска) ценных бумаг;
4. изготовление сертификатов ценных бумаг (для документарной формы выпуска);
5. размещение ценных бумаг;
6. государственная регистрация отчета об итогах выпуска (дополнительного выпуска) ценных бумаг.

В период с 01.05.2012 по 31.08.2012 в ОАО «Невская косметика» были совершены операции по переходу прав собственности на акции общества, в результате которого состав акционеров на 27.11.2012 составил:

-физические лица – 257 (счетов 257), в т.ч. резиденты – 255

-юридические лица – 1 (счетов 1), в т. ч. резиденты –1

-на балансе общества: 50000 акций.

 

Таблица 2.- Состав совета директоров акционерного общества на 2012г.

Состав совета директоров акционерного общества на 2012г.

№	Фамилия, имя и отчество	Перечень занимаемых должностей / дата избрания		Доля в уставном капитале, % владения обыкновенных акций по состоянию  на 27.11.2012
1	Плесовских Владимир Александрович	ОАО «Невская косметика», Россия, Санкт-Петербург	Генеральный директор (трудовой договор  сроком на 10 лет, протокол СД от 2004г.), Член совета директоров (избран на год.ОСА 24.05.2012 сроком на год – протокол ОСА  № 1 от 24.05.2012)	28,67%
2	Кононов Виктор Николаевич	ОАО «Невская косметика», Россия, Санкт-Петербург	Заместитель генерального директора  по маркетингу, Председатель Совета директоров (избран на год.ОСА 24.05.2012 сроком на год  – протокол ОСА № 1 от 24.05.2012, в  качестве председателя – избран на год 24.05.2012, протокол СД №5 от 24.05.2012)	16,49%
3	Прядилина Елена Анатольевна	ОАО «Невская косметика», Россия, Санкт-Петербург	Начальник косметического цеха, Член Совета директоров (избран на год.ОСА 24.05.2012 сроком на год – протокол ОСА  № 1 от 24.05.2012)	1,03%
4	Адоньева Валентина Борисовна	ОАО «Невская косметика», Россия, Санкт-Петербург	Главный бухгалтер, Член Совета директоров (избран на год.ОСА 24.05.2012 сроком на год  – протокол ОСА № 1 от 24.05.2012)	4,61%
5	Курманов  Александр Витальевич	ОАО «Невская косметика», Россия, Санкт-Петербург	Член Совета Директоров (избран на год.ОСА 24.05.2012 сроком на год – протокол ОСА № 1 от 24.05.2012)	1,57%
		«ТД Аркона», Россия, Санкт-Петербург	Генеральный директор