Отчет по практике ООО"Картонтара"

ЗАО «Картонтара» за 2005-2007 гг.

Показатели, тыс. руб.	2005 год	2006 год	2007 год	Абсолютное изменение			Темп роста, %
				2006/ 2005	2007/ 2006	2007/ 2005	2006/ 2005	2007/ 2006	2007/ 2005
1. Выручка от реализации продукции (VР), тыс. руб.	705 159	825 309	943 896	120150	118587	238737	117,04	114,37	133,86
2. Себестоимость реализации продукции (S), тыс. руб.	575 996	690 686	785 069	114690	94383	209073	119,91	113,67	136,30
3. Прибыль от реализации (ПР), тыс. руб.	111174	117523	139263	6349	21740	28089	105,71	118,50	125,27
4. Рентабельность объема продаж (РVП), %	18,32	16,31	16,83	-2,01	0,51	-1,49	-	-	-

 

Как видно из таблицы 12, рентабельность объема продаж в динамике трех лет постепенно снижалась, хотя наблюдается некоторый скачок значения этого показателя в 2007 году. Положительным является постоянный рост величины прибыли от реализации продукции, которая к концу третьего года увеличилась на 25,27% по сравнению с 2005 годом и составила 139 263 тыс. руб.

Рассчитаем влияние изменения  цены и себестоимости реализованной  продукции методом цепных подстановок.

1. Изменение рентабельности  объема продаж за счет изменения  цены реализации [∆Р_VП (∆ цены)]:

2. Изменение рентабельности  объема продаж за счет увеличения  себестоимости реализации [∆Р_VП (∆S)]:

3. Проверим соответствие  общего применения рентабельности  продаж и совокупность влияния  факторов:

∆Р_VП=∆Р_VП(∆ цены)+ ∆Р_VП(∆S)   (33)

Изменение 2006/2005:

-2,01=11,89 – 13,90.

-2,01=-2,01.

Изменение 2007/2006:

0,51=10,52 – 10,01.

0,51=0,51.

Изменение 2007/2005:

-1,49=20,66 – 22,15.

-1,49=-1,49.

Следующий этап анализа –  исследование взаимосвязи между  показателями рентабельности активов, оборачиваемости активов и рентабельности реализованной продукции:

       (34)

Этот показатель отражает прибыльность активов, которая обусловлена  как ценообразовательной политикой  предприятия, так и уровнем затрат на производство реализованной продукции (уровень рентабельности).

Факторный анализ рентабельности активов рассчитаем методом цепных подстановок, используя данные таблицы 13.

Таблица 13

Оценка показателей, рассчитанных на основе активов

Показатели	2005 год	2006 год	2007 год	Абсолютное изменение
				2006/ 2005	2007/ 2006	2007/ 2005
1. Оборачиваемость активов (Оа), обороты	1,121	1,312	0,943	0,191	-0,369	-0,178
2. Рентабельность реализованной  продукции (Рп), %	6,14	6,80	-6,31	0,66	-13,11	-12,45
3. Рентабельность активов (Ра), %	6,89	8,92	-5,95	2,03	-14,87	-12,84

 

1. Изменение рентабельности  активов за счет ускорения  оборачиваемости активов [∆Р_а(∆О_а)]:

2. Изменение рентабельности  активов за счет снижения рентабельности  реализованной продукции [∆Р_а(∆Р_П)]:

3. Проверим соответствие  общего изменения рентабельности  активов сумме влияния факторов:

∆Р_а=∆Р_а(∆О_а)+∆Р_а(∆Р_П)   (35)

Изменение 2006/2005:

2,03=1,166 + 0,864.

2,03=2,03.

Изменение 2007/2006:

-14,87=-2,508 – 12,362.

-14,87=-14,87.

Изменение 2007/2005:

-12,84=-1,10 – 11,74.

-12,84=-12,84.

Показатель рентабельности производства находится в прямой зависимости от рентабельности продукции и обратной зависимости от изменения фондоемкости продукции. При анализе рентабельности производства исходные формулы модифицируются путем деления числителя и знаменателя на объем реализованной продукции. Таким образом, модель имеет вид:

     (36)

где Ф_е – фондоемкость основных производственных фондов;

       К_ЗОС – коэффициент закрепления материальных оборотных средств.

Числовая оценка влияния  отдельных факторов на уровень рентабельности производства определяется методом  цепных подстановок.

Анализ уровня рентабельности производства на ЗАО «Картонтара» представлен  в таблице 14.

Таблица 14

Анализ уровня рентабельности производства

на ЗАО «Картонтара» за 2005-2007 гг.

Показатели	2005 год	2006 год	2007 год	Абсолютное изменение
				2006/ 2005	2007/ 2006	2007/ 2005
1. Прибыль валовая, тыс. руб.	129163	134623	158827	5460	24204	29664
2. Выручка от реализации продукции (VР), тыс. руб.	705159	825309	943896	120150	118587	238737
3. Среднегодовая стоимость основных производственных фондов, тыс. руб.	315904,5	417441	438198	101536,5	20757	122293,5
4. Среднегодовая стоимость материальных оборотных средств, тыс. руб.	54864	65281	91126	10417	25845	36262
5. Среднегодовая стоимость производственных  фондов, тыс. руб.	370768,5	482722	529324	111953,5	46602	158555,5
6. Коэффициент фондоемкости (Фе)	0,45	0,51	0,46	0,06	-0,05	0,01
7. Коэффициент закрепления оборотных средств (КЗОС)	0,078	0,079	0,097	0,001	0,018	0,019
8. Прибыль на рубль реализуемой  продукции, руб.	18,32	16,31	16,83	-2,01	0,52	-1,49
9. Рентабельность предприятия, %	34,84	27,89	30,01	-6,95	2,12	-4,83

 

2.7. Анализ результатов финансового анализа за 2005 – 2007 гг.

Результаты финансового  анализа показатели приведены в таблице 15

Таблица 15

Результаты  финансового анализа

№ п/п	Наименование показателя	Единица измерения	Значение показателя
			2005	2006	2007
1	Выручка от продажи	тыс. руб.	705159	825309	943896
2	Себестоимость товаров	тыс. руб.	575 996	690 686	785 069
3	Валовая прибыль	тыс. руб.	63183	78131	-27733
4	Чистая прибыль	тыс. руб.	43316	56130	-59561
5	Основные средства	тыс. руб.	374 226	460 656	415 740
6	Фондоемкость		0,45	0,51	0,46
7	Рентабельность активов	%	6,53	8,92	-7,31
8	Рентабельность продукции	%	6,14	6,80	-6,31
9	Оборачиваемость активов	обороты	1,121	1,312	0,943

 

Проанализируем  результаты деятельности ЗАО «Картонтара» за весь рассматриваемый период.

За 2007 год по данным бухгалтерского баланса ЗАО «Картонтара» получила убыток в размере 59 561 тыс. руб., что связано в основном с ростом себестоимости и коммерческих расходов.

На конец анализируемого периода выручка предприятия  составила 943 896 тыс. руб. в том числе: выручка от продажи продукции 939 631 тыс. руб., выручка от реализации покупных товаров 4 265 тыс. руб.

Основными факторами, оказавшими влияние на увеличение выручки от продажи в 2007 году являются:

- постепенная модернизация  основного оборудования предприятия,  которая дает возможность увеличивать объемы товарной продукции,

- активная работа на  рынке сбыта, следствием которой  – изменение ассортимента реализуемой продукции. Увеличение выпуска и продаж более дорогих видов продукции, в частности, продукции с белым покровным слоем, лотковой тары.

В течение 2007 года наблюдались  и факторы, увеличивающие себестоимость выпускаемой продукции:

- рост цен на энергоресурсы.  Так как производство картона  и бумаги энергоемкое, это играет немаловажную роль,

- рост цен на основные  виды сырья, такие как баланс  и макулатура. Для снижения данных  затрат предприятие старается  увеличивать объемы балансов  собственным лесозаготовительным  предприятием, контролирует и пытается  снизить себестоимость собственного  заготовленного баланса.

На начало 2007 года на предприятии  насчитывалось основных средств  на общую сумму 763 272 тыс. руб. В течение года поступило и выбыло основных средств на сумму 36 412 и 659 тыс. руб. Таким образом, на начало 2008 года предприятие обладает основными средствами в сумме 799 025 тыс. руб. Выручка от реализации амортизируемого имущества в 2007 году составила 800 тыс. руб.

Краткосрочная дебиторская  задолженность за 2007 год увеличилась  на 32 933 тыс. руб. и составила на конец анализируемого периода 62 898 тыс. руб., а долгосрочная – наоборот – снизилась на 257 тыс. руб., что в целом положительно характеризует проводимую политику предприятия по отношению с покупателями и заказчиками.

Одним из негативных результатов  деятельности ЗАО «Картонтара» является увеличение размеров как долгосрочной, так и краткосрочной кредиторской задолженности. За весь рассматриваемый период краткосрочная кредиторская задолженность возросла почти в 2 раза: с 32 810 тыс. руб. в конце 2005 года до 65 572 тыс. руб. на конец 2007 года (темп прироста 99,85%), а долгосрочная увеличилась со 130 089 тыс. руб. до 508 308 тыс. руб. (темп прироста 290,74%). Конечно рост кредиторской задолженности можно объяснить модернизацией оборудования, но к концу 2007 года ее сумма довольна велика.

С положительной стороны финансовое положение и результаты деятельности организации характеризуют следующие показатели:

• полностью соответствует нормативному значению коэффициент быстрой (промежуточной) ликвидности;
• коэффициент абсолютной ликвидности полностью соответствует нормативному значению;
• чистые активы превышают уставный капитал, однако за весь анализируемый период наблюдалось снижение величины чистых активов;
• нормальная финансовая устойчивость по величине собственных оборотных средств.