Организация управления персоналом в условиях рыночных отношений

      Головним основним показником фінансових результатів господарської діяльності філії є прибуток (доход). З  отриманого прибутку платяться податки і інші платежі в бюджет. Відрахування від прибутку здійснюється поквартально або за результатами фінансового року, відповідно до рішень органів управління ЗАТ «Дельта Текс».

      Філія встановлює розміри заробітної  плати працівникам підприємства  відповідно до умов оплати праці, певними органами управління дочірнього підприємства. Мінімальний розмір зарплати не може бути нижче рівня, установленого законодавством України.

      Філія реалізує свої додаткові  послуги, роботи, товари (крім путівок)  за цінами і тарифами, які встановлюються  з обліком регіонального середнього  рівня цін або на договірній  основі. У розрахунках із закордонними партнерами застосовуються контрактні (ринкові) ціни, які формуються відповідно до умов і цінами на ринку.

       Джерелом формування фінансових  ресурсів філії є власний прибуток, амортизаційні відрахування, кредити  банків і інших кредиторів, капітальні вкладення, доходи, отримані від реалізації послуг, продукції, а також інших видів власної і централізованої діяльність, пайові і інші внески членів трудового колективу, організацій, громадян, у тому числі іноземних, а також інші надходження. У необхідних  випадках,  для  організації належного раціонального харчування хворих, філія має право закуповувати сільськогосподарську продукцію в населення за готівку.

      Філія надає Слов'янському дочірньому  підприємству на затвердження  договори оренди, що становлять у порядку певному Правлінням ЗАТ «Дельта Текс». Втручання у фінансово-господарську діяльність із боку державних, суспільних і кооперативних органів, приватних структур, політичних партій і рухів не допускається, крім випадків, передбачених законодавством України.

      Планування виробничо-господарської  діяльності  філії являє собою  процес визначення цілей на конкретний період, а також визначення шляхів, коштів і умов їхнього досягнення, що дозволяють забезпечити їхнє ефективне функціонування і розвиток. Воно поєднує колективи працівників у санаторії загальними цілями, надає всім процесам одна спрямованість  і забезпечує їхню взаємодію, що дозволяє найбільше повно і ефективно використати наявні ресурси, комплексно, якісно і вчасно вирішувати різноманітні завдання управління.

      У нових умовах господарювання  і переходу до ринкового регулювання  санаторій «Казка» самостійно виконує комплекс планових робіт. Надання йому широкої самостійності означає одержання широких прав у визначенні і реалізації виробничої програми шляхом саморозвитку, мотивації праці і відповідальності за кінцеві результати діяльності, а також розуміння важливості безперервного вивчення ринку, готовності до коливань попиту і пов'язаним із цим  можливим ризиком у досягненні поставлених цілей. Система планування і управління філій, покликана швидко, ефективно і гнучко реагувати на зміну ринку.

      Процес планування передбачає  всебічне вивчення тенденцій  і закономірностей розвитку санаторію «Казка» з урахуванням стану зовнішнього і внутрішнього середовища його діяльності. Система планування санаторію «Ювілейний»  ґрунтується на наступних принципах:

• вибір і обґрунтування проміжних і кінцевих цілей, результатів діяльності підприємства;
• охоплення всіх сфер і напрямків діяльності з урахуванням тенденцій і змін,  використовуючи сучасні методи і кошти;
• дотримання безперервності планової перспективи, формування і коректування  планів з огляду на перші сигнали про зміну умов господарювання;
• взаємозв'язок і обумовленість довго-, середньо- і короткострокових оперативних планів;
• забезпечення належного рівня ефективності використання ресурсів, що витрачають, зорієнтованого на потреби, умови і кон'юнктуру ринку, максимальне використання наявних резервів, краще використання предметів і коштів праці;
• забезпечення відповідності між потребами в ресурсах і їхній наявності, що дозволяє дотримати умови обґрунтованості планів, їхня реальність при виконанні.

      В умовах ринкової  економіки велике значення для  санаторію придбало  пророблення  можливих варіантів розвитку, дій у майбутньому зовнішніх і внутрішніх факторів, їхній аналіз і прогнозування. Аналіз і прогнозування - необхідні умови обґрунтованого планування, що дозволяє визначити з певною часткою ймовірності майбутні якісні і кількісні  характеристики стану роботи санаторію «Казка», як підприємства орієнтованого на ефективне функціонування в нових ринкових умовах господарювання.

      Перспективні плани  санаторію «Казка» являють собою систему середньо і короткострокових планів. Найважливішими складовими середньострокового плану є  детальна хронологізація проектів, повна номенклатура переліку надаваних послуг, конкретні економічні і фінансові показники на перші два-три роки діяльності санаторію. Короткострокове - поточне планування складається в розробці планів на рік  на всіх рівнях управління філії і в усіх напрямках діяльності, а також у розробці планів на більше короткі періоди (квартал, місяць). Різновидом поточного планування є оперативно-календарне планування, що  являє собою тимчасове вв'язування процесів господарської діяльності між структурними підрозділами санаторію.

      Філію здійснюють  оперативний, податковий і бухгалтерський  облік своєї роботи, веде статистичну  звітність по формах установленим  органами державної статистики, Радою і Правлінням ЗАТ «Дельта Текс». Здійснюючи оперативний облік філія, має можливість швидко одержувати інформацію про реалізації послуг. Даний облік використається для оперативного планування і поточного спостереження за своїм розвитком, наданням послуг. Він охоплює операції, які не мають безпосереднього відбиття на рахунках бухгалтерського обліку. З його допомогою одержують дані про щоденну кількість надаваних послуг, витратах товарно-матеріальних цінностей, про трудові витрати, дотримання договірних умов. Дані оперативного обліку одержують шляхом безпосереднього спостереження за фактами господарської діяльності санаторію. Оперативний облік ведуть працівники всіх служб санаторіїв «Казка» - бухгалтерії, технічної-господарсько-технічної частини, економічної служби, кадрів і т.п.

      Статистичний облік  санаторію «Казка»  являє собою  систему узагальнення і контролю кількісних і якісних закономірностей загального розвитку в конкретних умовах місця і часу (перепис наявності місць-ліжко-місць, визначення середньої заробітної плати працівників санаторію по категоріях працюючих, кількості і якості надаваних послуг, використання робочого часу, чисельності працівників). Дані про господарські зміни даний облік одержує з оперативного і бухгалтерського обліку і  зводиться до спостереження, угрупованню, визначенню середніх і відносних величин і індексів, аналізом і відповідно встановленням певних закономірностей.

      Бухгалтерський облік  ведеться за допомогою документального  спостереження, відбиття і контролю за господарською і фінансовою діяльністю санаторію.

      Облік ведеться  у вартісному, натуральному і  трудовому вимірниках. Ґрунтується на строгому дотриманні документації.  На відміну від інших видів обліку він забезпечує суцільну реєстрацію всіх господарських операцій на основі документів первинного обліку. Даний облік базується на документуванні всіх господарських процесів і проведенні періодичної інвентаризації, забезпечує виявлення і мобілізацію резервів санаторію з метою зниження собівартості послуг і підвищенню його рентабельності.

      Таким чином, бухгалтерський  облік санаторію «Казка»  - це система безперервного і взаємозалежного спостереження і контролю над хазяйновитою-господарчою-фінансово-господарською діяльністю з метою одержання поточних і підсумкових показників.

      Ревізія фінансово-господарської  діяльності філії здійснюється  Правлінням ЗАТ «Дельта Текс» або Слов'янським дочірнім підприємством у міру необхідності, але не рідше одного разу у два роки. Філія щокварталу надає звіти по всіх видах обліку Слов'янському дочірньому підприємству.

      Координація взаємодії  підрозділів у санаторії, установлення  певного внутрішнього порядку проявляється у формі його організаційних структур управління.

      Структуру і штат  санаторію затверджує Генеральний  директор дочірнього підприємства відповідно до типових структур апарата управління і нормативами чисельності фахівців і службовців з урахуванням обсягів роботи.

      Головний лікар  призначається на посаду Генеральним  директором за контрактом. Прийом на роботу керівника філії здійснюється в порядку, установленому Правлінням ЗАТ «Дельта Текс». Головний лікар філії діє на підставі доручення, виданої Генеральним директором Слов'янського дочірнього підприємства ЗАТ «Дельта Текс».

      На фінансовий  результат здравниці в цілому прямо або побічно впливають всі учасники її господарської діяльності. Звідси  складність аналізу прибутку, що обов'язково припускає вв'язування даного показника з іншими показниками (обсягом обслуговування, собівартістю і т.д.). Загальний напрямок і послідовність аналізу прибутку в здравниці представлена за схемою  на рис. 4.

      Основними завданнями  аналізу прибутку є вивчення  зміни в порівнянні із плановим  обсягом, складу і характеру  балансового прибутку; визначення  фінансового результату отриманого від основного обслуговування, знаходження факторів, що впливають на розмір прибутку. 

Паралельно із цим ведеться робота з розробки заходів щодо зниження витрат, у першу чергу планів по забезпеченню ощадливої витрати енергоресурсів. Основні економічні показники діяльності санаторію «Казка» представлені в табл.2.1

Таблиця 2.1

Основні економічні показники діяльності санаторію «Казка»

№ п/п	Показники	Од. вим	2003 рік	2003 рік	Відхилення                  (+/-)	Темп змін, %
1	2	3	4	5	6	7
1	Кількість обслуговування	чол.	6529	6989	460	107
2	Облікова чисельність	чол.	381	358	-23	94
3	Середньоспискова чисельність	чол.	377	316	-61	83,8
4	Фонд оплати праці	тис. грн.	501,1	558,66	57,56	111,5
5	Обсяг послуг	тис. грн.	6990	7550	560	108
6	Рентабельність реалізованих послуг	%	4,6	1,2	-3,4	–
7	Загальний прибуток від  реалізації	тис. грн	322	94	-228	-29
8	Продуктивність	тис. грн.	18,541	23,892	+5,351	128,9
Закінчення табл.. 2.1.
1	2	3	4	5	6	7
9	Трудомісткість	година.	0,054	0,042	-0,012	77,8
10	Середня місячна заробітна  плата 1 працівника	грн.	118,8	147,3	+28,5	124,0
11	Прибуток на 1-го працівника	грн.	854,1	297,5	-556,6	34,8
12	Прибуток на 1грн. заробітної плати	грн.	0,64	0,17	-0,47	26,6
13	Кількість обслуговування на  1-го працівника	чол.	17	22	+5	129,4

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

    Рис. 4.  Схема аналізу  прибутку і рентабельності

 За 2003 рік  санаторієм «Казка» було оздоровлено 6989 чоловік. У порівнянні з відповідним періодом минулого року цей показник збільшився на 460 чоловік, що становить  107 % від результатів 2003 року. У вартісному вираженні даний показник збільшився на 560 тис.грн або на 108%. Збільшення  обсягу обслуговування свідчить про деяке підвищення попиту на путівки через профспілкові організації і населення. Облікова чисельність 2003 року зменшилася на 23 чоловік, у порівнянні з 2003 роком, у зв'язку зі зміною кадрової політики підприємства і підвищення технічного рівня виробництва. Зміна фонду оплати праці убік збільшення викликано підвищенням заробітної плати працівників, викликаного у свою чергу зниженням кількісного і поліпшенням якісного складу кадрів.

      Збільшення показника  вироблення і відповідно зменшення  показника трудомісткості свідчить  про ріст продуктивності праці, викликаної зміною якісного складу кадрів.

      Зниження величини  рентабельності послуг на 3,4% викликано  зменшенням величини прибутку на 228 тис.грн. за рахунок збільшення обсягу витрат. Головними факторами, які впливають на прибуток, є обсяг реалізації, собівартість обслуговування хворої і відпочиваючих, недоїзди, а також зміна відпускних цін на путівки.

 

      2.3. Оцінка ефективності використання персоналу в санаторії   «Казка»

 

      Ефективність використання  персоналу виражається в зміні  продуктивності праці, що відображає позитивні сторони роботи, її недоліків. Аналіз ефективності використання персоналу складається у виявленні можливостей подальшого підвищення продуктивності праці на основі кращого використання кількісного, якісного складу і розміщення кадрів, їхні відносини до праці, характеру взаємин у колективі. Для аналізу продуктивності праці використані дані рухи кадрів, їхньої кваліфікації, використання робочого часу, вироблення і трудомісткості надання послуг.

      Зведені показники  праці і заробітної плати по  санаторії «Казка» наведені в табл. 2.2

      Таблиця 2.2

Зведені показники по праці і  заробітній платі санаторія «Казка»

Найменування показників	2003 рік		2003 рік
	план	факт	план	факт
Облікова чисельність, чол.	393	381	393	358
Середня облікова чисельність, (чол.)	373	377	360	316
Чисельність працюючих, прийнятих  за період, (чол.)		23		33
Чисельність працюючих, звільнених із всіх причин за період, (чол.)		36		54
Число працюючих, звільнених за даний  період із причин, що ставиться до плинності кадрів, (чол.)		3		2
Обсяг реалізованих послуг, (тис. грн.)	6380,5	6990,6	7135,1	7550,2
Фонд оплати праці, (тис. грн.)	671,99	501,1	756,00	558,66
Середня заробітна плата, (тис. грн.)	150,0	118,8	175,0	147,3
Продуктивність, (тис. грн.)	17,106	18,541	19,820	23,892
Трудомісткість, (тис. грн.)	0,16	0,054	0,050	0,042