Организация деятельности предприятия оптовой торговли (на примере ОДО "Савит")

     Оперативно–производственное планирование является развернутым продолжением текущего планирования производства ОДО «САВИТ», формируя производственные программы и задания участкам и бригадам с учетом возможности и выполнения на каждом рабочем месте. Оно призвано обеспечить эффективное функционирование производственного процесса, способствовать достижению высоких конечных результатов.

     Финансовое  планирование в ОДО «САВИТ» осуществляется в рамках генерального целевого, стратегического, тактического и текущего планирования.

     Текущее планирование в ОДО «САВИТ» осуществляется путем детальной разработки (обычно на один год) краткосрочных планов для предприятия в целом и ее отдельных подразделений.

     Финансовый  план предприятия – это документ, отражающий объем поступления и  расходования денежных средств предприятия  и обосновывающий реальность поставленных задач. Основная цель финансового плана состоит в том, чтобы сбалансировать намечаемые расходы предприятия с финансовыми возможностями, для сохранения финансового равновесия предприятия.

     Финансовый  план ОДО «САВИТ» решает следующие задачи:

• определяются источники и размеры собственных финансовых ресурсов предприятия (прибыль, амортизационные отчисления и др.);
• определяется потребность предприятия в финансовых ресурсах;
• принимаются решения о необходимости привлечения внешних финансовых ресурсов;
• уточняются целесообразность и экономическая эффективность планируемых инвестиций;
• определяются взаимоотношения предприятия с бюджетом, банками.

     Объектами финансового планирования являются: выручка от реализации продукции, формирование и использование прибыли, источники  покрытия расходов, взаимоотношения  с бюджетом, банками и др.

     Финансовый  план ОДО «САВИТ» имеет форму баланса доходов и расходов и состоит из трех частей:

• Доходы в поступления;
• Расходы и отчисления;
• Взаимоотношения с бюджетом.

     Финансовый  план ОДО «САВИТ» отражает все финансово-экономические и производственно-хозяйственные процессы как внутри предприятия, так и во взаимосвязи с внешней средой. Чтобы связать все эти потоки в единое целое, осуществляется интегрированное общее планирование.

     Перспективное финансовое планирование в ОДО «САВИТ» включает разработку концепции предприятия. Сюда относится планирование важнейших стоимостных целей: финансовых результатов и ликвидности, определенной модели поведения по отношению к персоналу, инвесторам, рыночным партнерам, государству.

     Генеральные цели ОДО «САВИТ» формируются в виде директив общего характера. В качестве таких директив выступает глобальная цель предприятия - это прибыльность и достижение гарантированной ликвидности. Для предприятия в социальной рыночной экономике это означает, что стремление к максимальному результату, выраженному в конечном итоге в максимизации ценности капитала предприятия.

     Стоимостные цели с точки зрения содержания, масштабов и временных горизонтов находят свое выражение в показателях  планирования результатов и финансового  планирования, а также других производных  от них экономических показателей, образующих многоступенчатую разветвленную  совокупность высших целей в системе  монетарных целей ОДО «САВИТ».

     Перспективное финансовое планирование осуществляется на долгосрочную перспективу и подразумевает формулирование целей, задач, масштабов и сферы деятельности предприятия на качественном уровне или в виде, весьма общих, количественных ориентиров.

     Перспективное финансовое планирование - это, прежде всего планирование достижения целей. В рамках стратегического планирования целевые установки могут упорядочиваться различными способами, однако выделяется финансово-экономические цели (каковы основные источники финансирования и прогнозируемые финансовые результаты выбираемой стратегии);

     Предметом перспективного финансового планирования является планирование выражаемого потенциалом размера предприятия, определение целеориентированной структуры потенциала, так как размер ОДО «САВИТ» ограничен возможностями внешнего финансирования, то планирование структуры капитала (соотношение собственного и заемного капитала) также относят к перспективному финансовому планированию. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

2. Анализ  хозяйственно-экономической  и финансовой деятельности  ОДО "Савит"

     Основные  показатели хозяйственно-финансовой деятельности ОДО «Савит» за 2009 год представим в таблице 2.1 в млн. рублей.

     Как видно из таблицы 2.1, оборот от реализации ОДО «Савит» за 2007-2009 год значительно вырос: в 2008 г. темп прироста составил 128,6%, в 2009 – 13,2%. За анализируемые период издержки обращения также возросли: в 2008 г. темп прироста составил 119,9%, в 2009 – 36,1%.Уровень издержек обращения в относительном выражении вырос с 6,34% в 2007 г. до 7,34% в 2009г.

     Среднесписочная численность за 2007-2009 гг. возросла на 33 человека, среднемесячная заработная плата возросла в 2008 г. на 29,7 %, в 2009 г.  – на 1,5% и составила 954 тыс. руб.

     За 2008 г.  по организации получен убыток от реализации в сумме 2187 млн. руб.

     В 2008 году организация пользовалась возобновляемой кредитной линией в размере 240000 долл. и в размере 1 200 млн. руб. на покупку  товаров. Задолженность по кредиту  на конец 2008 года составила 1291 млн. руб. ( 239912.30 дол.. 763346207 бел. руб.).

     Получено  внереализационных доходов в  сумме 3321 млн. руб. (курсовые разницы 2322 млн. руб. списано кредиторской задолженности - 985 млн. руб.)

     Внереализационные расходы за 2008 г. составили в сумме 1368 млн. руб. (курсовые разницы по переоценке кредиторской задолженности - 686 млн. руб.. списание порчи товаров, скидка - 101 млн. руб.. благотворительная помощь - 292 млн. руб.. фонд приобретения - 174 млн. руб. прочие - 61 млн. руб.).

     Результат от внереализационных доходов и  расходов - прибыль в сумме 1684 млн. руб.

     Таблица 2.1

     Основные  показатели хозяйственно-финансовой деятельности ОДО «Савит» за 2007-2009 год.

 

     Кроме того из прибыли уплачены налоги:

• налог на прибыль - 58 млн. руб.
• налог на недвижимость -17 млн. руб.
• целевые сборы - 6 млн. руб.

     Итого налогов: 81 млн. руб.

     За 2009 год по организации  получен убыток от реализации в сумме 696 млн. рублей.

     Получено  внереализационных доходов в  сумме 6409 млн. рублей (курсовые разницы 22 млн. рублей, списано кредиторской задолженности – 6327 млн. рублей, прибыль  прошлых лет – 17 млн. рублей, штрафы пени полученные – 22 млн. рублей.).

     Внереализационные расходы за 2009 год составили в  сумме 4858 млн. рублей (курсовые разницы  по переоценке кредиторской задолженности -4191млн. рублей, списание порчи товаров, скидка - 513 млн. рублей, фонд приобретения – 83 млн. рублей, прочие – 71 млн. рублей)

     Результат от внереализационных доходов и  расходов – прибыль в сумме 1551 млн. рублей.

     Кроме того, из прибыли уплачены налоги:

• налог на прибыль – 345 млн. рублей,
• налог на недвижимость – 7 млн. рублей,
• целевые сборы – 37 млн. рублей,

     Итого налогов: 389 млн. рублей.

     Стоимость основных фондов ОДО «Савит» за 2007-2009 год значительно выросла: в 2008 г. темп прироста составил 104,8%, в 2009 – 11,7%. Товарооборот на 1 рубль основных средств вырос с  76,6 р. в 2007 г. до 86,6 в 2009 г.

     Производительность  труда работников составляла в 2007 г. 360 8 млн. руб., в 2008 г. темп ее роста составил 182,1% а абсолютный показатель 657 млн. руб., в 2009 г. темп ее роста составил 115,7% а абсолютный показатель 760,3 млн. руб.

     Поскольку в 2008-2009 гг. предприятие получает убыток от реализации, рентабельность реализации продукции также отрицательна: она  снизилась с 1,2% в 2007 г. до - 0,6% в 2009 г.

     Срок  полезного использования основных средств торговых торгового предприятия  определяется исходя из технических  условий их эксплуатации и установлений органов государственного управления в этой сфере. Если такие установления отсутствуют, то срок полезного использования  основных средств определяют с учетом их производительности и мощности, а также реальных условий эксплуатации на предприятии.

     Проведем  анализ состояния и использования  основных фондов (таблица 2.2).

     Эффективность использования основных фондов оценивается  с помощью системы стоимостных и натуральных показателей.

          (2.1)

     Покажем расчет для 2009 г.

      =4,28 
 
 
 

     Таблица 2.2

     Анализ  состояния и использования основных фондов, млн. руб.