Экономическое обоснование плана прибыли ООО «Фирма ВАСА»

     Рос2009= 33/110=0,3 %

     Рлс2010= 156/121= 0,9%

     Рентабельность  оборотных средств определяем как  отношение прибыли к стоимости  оборотных средств

     Роб2009= 33/77= 0,5%

     Роб2010= 156/91= 0,4%

     Рентабельность  собственного капитала отношение чистой прибыли к собственному капиталу

     Рск2009= 19/328= 4,2%

     Рск2010= 110/239= 5,7%

     Рентабельность  экономических ресурсов определяется как отношение прибыли к сумме  основных фондов, оборотных средств  и ФЗП.

     Рэ2009= 33/(110+77+773,16)= 5,8

     Рэ2010= 156/(121+91+678,7)= 6,1%

     Результаты  расчетов свидетельствуют о значительном росте рентабельности деятельности ООО «Фирма ВАСА». Нормируемые оборотные средства увеличились на 14 млн. руб. или на 18,2%. Так же увеличилась рентабельность продукции на 11,3%, рентабельность продаж на 9,2%, рентабельность производства на 1,3%, рентабельность основных производственных средств на 0,6%, рентабельность собственного капитала выросла на 1,5%, рентабельность экономических ресурсов так же увеличилась на 0,3%.

     Итак  следует сказать, что сумма чистой прибыли увеличилась основном за счет роста прибыли от реализации. Но рост себестоимости вызвали уменьшение суммы чистой прибыли. Поэтому, изыскивая пути увеличения чистой прибыли, данному предприятию необходимо в первую очередь обратить внимание на факторы, отрицательно влияющие на формирование ее величины. 

     2.3. Экономическое обоснование плана  прибыли в увязке с планами  доходов и расходов ООО «Фирма  ВАСА» 
 

     В данном разделе, используя данные производственного  плана предприятия,  рассчитаем величину прибыли в плановом 2011-м году. Сведем в таблицу данные 2010-го года и планируемые показатели на 2011 год.

     Таблица 2.3.1. Планируемые показатели деятельности ООО «Фирма ВАСА» на 2011 г.

     Итак, согласно производственному плану, предприятие планирует в 2011 году увеличить производство на 8%, т.е. в среднем на 671 ед. продукции. Это связано с прогнозируемым ростом спроса на продукцию предприятия. Кроме того, имеются необходимые производственные мощности.

     В связи с ростом цен сырье и комплектующие, планируется рост средней себестоимости единицы продукции  на 6,5% или на 0,007 млн. рублей. По данной причине предприятие приняло решение поднять цены на продукцию на 6,2%. Таким образом, прибыль от реализации продукции в плановом году составит 189 млн. рублей, т.е. увеличится на 15,2 %.

     Планируется, что операционные и внереализационные  расходы так же увеличатся. Тогда общая прибыль также увеличится на 12,6%, составив 190 млн. руб. Плановый рост прибыли изобразим на рисунке 2.3.1. 

      

Рис. 2.3.1. Плановый рост прибыли в 2011 году.

     Рост прибыли должен быть вызван, главным образом, за счет увеличения объема производства. Рассчитаем теперь плановую величину прибыли с помощью аналитического метода. Вычислим базовую рентабельность. Для этого разделим прибыль от реализации базисного года на величину полной себестоимости (формула 1.6):

     Р_б = 164 / 907 × 100% = 18,1 %

     Далее умножим базовую рентабельность на величину планового выпуска продукции  по себестоимости базисного года:

     0,18 × 9 061 × 0,108 = 176,1 млн. руб.

     Теперь  необходимо учесть влияние изменения  цены и издержек:

     П_план = 155 + 9 061 (0,136 – 0,128) – 9 061 (0,115 – 0,108) = 176,1 млн. руб.

     После учета операционных и внереализационных  доходов и расходов, а также налогов и обязательных отчислений, получим величину чистой прибыли, равную 190 млн. руб.

     3. ПОИСК РЕЗЕРВОВ РОСТА ПРИБЫЛИ   ООО «ФИРМА ВАСА» В УСЛОВИЯХ  РЫНОЧНОЙ КОНКУРЕНЦИИ 

     Резервы роста прибыли - это количественно  измеримые возможности ее увеличения за счет роста объема реализации продукции, уменьшения затрат на ее производство и реализацию, недопущение внереализационных убытков, совершенствование структуры продукции. Резервы выявляются на стадии планирования и в процессе выполнения планов. Определение резервов роста прибыли базируется на научно обоснованной методике их расчета, мобилизации и реализации. Выделяют три этапа этой работы: аналитический, организационный и функциональный. На первом этапе выявляют и количественно оценивают резервы, на втором - разрабатывают комплекс инженерно-технических, организационных, экономических и социальных мероприятий, обеспечивающих использование выявленных резервов, на третьем этапе практически реализуют мероприятия и ведут контроль за их выполнением.

     Важное направление поиска резервов роста прибыли - снижение затрат на производство и реализацию продукции, например сырья, материалов, топлива, энергии, амортизации основных средств и других расходов.

     Поскольку прибыль от реализации продукции  занимает наибольший удельный вес в структуре балансовой прибыли, то анализ факторов, ее определяющих, имеет значение для выявления резервов роста всей балансовой прибыли.

     При стабильных экономических условиях хозяйствования основной путь увеличения прибыли от реализации продукции состоит в снижении себестоимости в части материальных затрат.

     Относительного  сокращения расходов на оплату труда можно добиться прежде всего за счет повышения производительности труда работников. Выявление, изучение и мобилизация резервов роста производительности труда  и на этой основе экономия средств на оплату труда обязательное условие для успешной работы  предприятия. Для определения суммы экономии средств на оплату труда за счет повышения производительности труда необходимо число высвобожденных работников в результате выявленных резервов роста производительности труда умножить на их среднюю заработную плату. Так сокращение работников ООО «Фирма ВАСА» на 4 человек за счет роста производительности труда, сократит расходы на оплату труда на 17,4 млн.руб.

     Ниже  представлен расчет экономии средств  за счет уменьшения текучести кадров.

     Таблица 3.1. Расчет экономии средств за счет сокращения текучести кадров (руб.) на ООО «Фирма ВАСА»

Продолжение таблицы 3.1.

 

     Одним из направлений снижения затрат может быть выбрано повышение эффективности коммерческой деятельности (торгового отдела) за счет оптимизации структуры выпуска, снижения транспортных расходов в результате формирования выгодных договоров на поставку товаров.

     Также направлением снижения затрат и повышения эффективности осуществления производственной деятельности является развитие маркетинговой службы.

     Для обеспечения конкурентоспособности необходимо систематически следить за конъюнктурой рынка, стремиться наиболее полно удовлетворять покупательский спрос с целью расширения своей доли на рынке. При этом необходимо уделять внимание оценке деятельности конкурентов. Исходя из того, что цена товара представляет собой совокупную величину затрат и прибыли, то конкурентоспособность торгового предприятия зависит от совокупности его расходов.

     Типичный  подход при определении важнейших  направлений снижения затрат - это экономия всех ресурсов, которые потребляются в процессе обращения. Поэтому  можно предложить методические рекомендации по внедрению в ООО «Фирма ВАСА» системы управления затратами по отклонениям. Предлагаемая методика управления затратами на производство предполагает:

     1) закрепление всех элементов затрат  на производство за производственными и обслуживающими и функциональными подразделениями;

     2) создание объективной заинтересованности  в том, чтобы не быть виновником отклонения, путем применения внутреннего хозрасчета;   

     3) жесткую систему санкций к  виновникам отклонений и в особенности неоформленных;

     4) ответственность за правильное  и своевременное представление  информации об отклонениях служб и отделов.

      Одним из направлений повышения доходности предприятия является сокращение целодневных невыходов на работу и внутрисменных потерь времени трудового процесса. Так планируется увеличить число отработанных человеко-дней в году за счет сокращения целодневных невыходов на работу на 20 % и ликвидации внутрисменных потерь времени. На ООО «Фирма ВАСА» всего целодневных невыходов на работу за 2010 год составило 2 910 человеко-дней, а всего отработано 21198 человеко-дней. В результате проведения профилактических, оздоровительных и иных мероприятий число целодневных невыходов на работу планируется уменьшить на 582 человеко – дня (2 910 ∙ 20 / 100), а внутрисменные потери времени на 330 человеко-дней. Благодаря этому число отработанных человеко-дней за год увеличится на 912, то есть на 4,16 %.

      Объем производства товарной продукции за один человеко-день определяется по формуле (3.1), :

      Vтп = ТП / ЧДотр_.,                                               (3.1)

  где  ЧДотр_. – число отработанных человеко-дней за год;

         ТП – товарная продукция.

      Vтп = 1285 / 2198 = 584,6 тыс. руб.

      Исходя  из этого прирост товарной продукции  в результате внедрения мероприятия  составит 584,6 тыс. руб., то есть 4,16 %. Так как постоянные затраты при этом не изменяются, то за счет этого получаем снижение затрат на рубль товарной продукции.

      Наиболее  распространенными производственными потерями являются потери от брака. Устранение этих потерь является существенным резервом снижения себестоимости продукции и как следствие повышения доходов предприятия. Для определения потерь от брака, относимых на себестоимость продукции, к себестоимости окончательно забракованных изделий прибавляют затраты на исправление брака и из полученной суммы вычитают стоимость брака по цене возможного их использования, суммы удержаний с виновников брака и суммы возмещения убытков, фактически взысканные с поставщиков за поставку недоброкачественных материалов или полуфабрикатов. Изучение причин брака, выявление его виновника дают возможность осуществить мероприятия по ликвидации потерь от брака, сокращению и наиболее рациональному использованию отходов производства [58].

      Потери  от брака  включаемые в себестоимость  продукции в                        ООО «Фирма ВАСА» составили 9% от полной себестоимости продукции, что составляет 81,63 млн. руб. Планируется снизить их до 1%, что составит 80,8 млн. руб.

      Экономия  от внедрения мероприятия составит:

      81,63 – 80,8 = 0,83 млн. руб.

      Видно что, не вкладывая дополнительных средств, за счет укрепления производственной дисциплины, можно снизить объем брака на 8 %, что в стоимостном выражении позволит получить дополнительную прибыль в размере 0,83 млн. руб. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

     ЗАКЛЮЧЕНИЕ