Управление валютными операциями коммерческого банка на примере КБ «Приватбанк»

 

1. ККЛ (2005г.) = (2885676+2103430+14281242)/(16981724+14281242) = 0,6;

ККЛ (2006г.) = (2520691+2252690+25708027)/(24882090+25708027) = 0,603;

ККЛ (2007г.) = (3934124+7131926+37953207)/(38093592+37953207) = 0,64.

Коэффициент краткосрочной  ликвидности к 2007 г. составил 0,64 при  допустимом значении 0,55. Таким образом, можно сказать, что значение выше минимально допустимого, но не слишком высокое, однако банк работал без потери ликвидности. По сравнению со значениями 2005 и 2006 гг. значение коэффициента незначительно увеличилось, в основном за счет увеличения суммы ликвидных активов с 19270348 тыс. грн. (2005 г.) до 49019257 тыс. грн. (2007 г). Это означает, что у банка достаточно ликвидных средств, чтобы в случае выставления требований по всем обязательствам до востребования их погасить, сохранив свою платежеспособность.

2. КСЛ (2005г.) = (2272344+255946)/16981724 = 0,15;

КСЛ (2006г.) = (3288255+206136)/24882090 = 0,14;

КСЛ (2007г) = (5388907+2063580)/38093592 = 0,19.

Коэффициент среднесрочной  ликвидности к 2007 г. составил 0,19 при  минимально допустимом 0,1 и максимально  – 0,2. В 2006 г. наблюдается незначительное снижение этого показателя, и далее стремительный рост. Это говорит о том, что банк проводит хорошую как активную, так и пассивную политику на среднесрочную перспективу и показывает, что привлеченные средства обеспечены ликвидными активами.

Все активные и пассивные  операции, которые осуществляются в иностранной валюте, отражаются в бухгалтерском учете по номиналу (если другое не предусмотрено законодательством). В индивидуальных балансовых отчетах участников все валютные остатки по статьям активов и обязательств приведены в эквиваленте национальной валюты по курсу Национального банка Украины, который установлен на последний рабочий день отчетного года.

Балансовые отчеты участников, которые находятся за пределами  Украины, пересчитаны в гривневый  эквивалент по курсу Национального  банка Украины, который установлен на последний рабочий день отчетного года относительно соответствующей валюте.

Доходы и расходы, которые  возникают в результате деятельности участников, отражаются в учете в  национальной валюте  по официальным  курсам, установленным Национальным банком соответствующей страны на дату определения – начисления или  получения оплаты, в зависимости от метода. Соответствующим образом доходы и расходы отражаются в индивидуальных отчетах о финансовых результатах участников-резидентов Украины.

В Консолидированных отчетах о финансовых результатах доходы и расходы в иностранных валютах дочерних компаний, которые расположены за пределами Украины, перечислены материнским банком по среднегодовому курсу, рассчитанному на основании курсов Национального банка Украины, которые устанавливаются для соответствующих валют в течение года.

Рассмотрим более детально некоторые из валютных операций, которые  непосредственно проводит КБ «ПриватБанк».

 

 

Открытие  и ведение счетов юридических  и физических лиц в иностранной валюте.

КБ «ПриватБанк» в  соответствии со своим уставом и  лицензией на ведение международных  операций принимает средства в иностранной  валюте на счета государственных, акционерных, арендных и иных предприятий, объединений  и организаций и совместных предприятий.

Для открытия текущего валютного  счета  предприятие должно предоставить в банк следующие документы:

- заявление, содержащее  его полное наименование, официальный  адрес, номер телефона, телефакса  и телекса. Заявление должно  быть подписано руководителем и главным бухгалтером предприятия, скреплено печатью предприятия и содержать обязательство клиента соблюдать банковские правила открытия и ведения валютного счета;

- копии учредительных  документов (договора о создании  предприятия и его утвержденного устава), заверенные нотариально или вышестоящей организацией, или организацией, которая проводила регистрацию учредительных документов;

- решение о создании  или реорганизации предприятия  (только для организаций, которые  в соответствии с действующими  правилами должны представлять такой документ при открытии в банке расчетного счета);

- карточку установленной  формы с образцами подписей  лиц, уполномоченных распоряжаться  счетом, и оттиском печати предприятия  (подписи лиц, уполномоченных  распоряжаться счетом  предприятия, должны быть  удостоверены нотариально);

- копию документа о  регистрации местными органами  власти;

- справку из налоговой  инспекции об ее уведомлении  о том, что предприятие открывает  в банке валютный счет;

- справку из пенсионного  фонда Украины о постановке на учет;

- справку из фонда  обязательного медицинского страхования;

- в отдельных случаях  банк запрашивает экспортный  или импортный контракт.

Банк оформляет открытие текущего валютного счета клиента  на основе договора о расчетно-кассовом обслуживании по валютным счетам.

Текущие валютные счета  КБ «ПриватБанк» открывает в иностранной  валюте и в валютах клиринговых  счетов.

В свободно конвертируемой валюте банк открывает владельцу  валютных фондов только один валютный счет, при этом валюта счета определяется по выбору клиента. Конверсия в другие валюты осуществляется без ограничения. Конверсия одной валюты в другую производится по действующему курсу международного валютного рынка на день совершения операции. Курсовые разницы, связанные с пересчетом валют, относятся на счет владельца счета.

По желанию клиента  «ПриватБанк» вместо счета в одной  из свободно конвертируемых валют может  открыть счет в гривнах. Пересчет гривны в иностранную валюту и  иностранной валюты в гривну осуществляется по курсу, установленному Национальным банком Украины на день совершения операции.

Устанавливается следующий  режим текущих валютных счетов предприятий, средства валютных фондов которых учитываются  «ПриватБанком».

На текущий валютный счет могут быть зачислены суммы  в иностранной валюте:

- экспортная выручка  в иностранной валюте;

- перечисленные с текущих  валютных счетов других украинских  предприятий;

- перечисленные с текущих  валютных счетов предприятий  с иностранным участием, зарегистрированных  на территории Украины, в оплату  купленных владельцем счета на  проводимых валютными биржами торгах;

- с текущих валютных  счетов других владельцев (и физических  лиц), в том числе на оплату  взносов и паев участников  в капитал акционерных и тому  подобных организаций;

- другие суммы, используемые  и получаемые в рамках валютных  операций, разрешенных банку лицензией.

Суммы, числящиеся на текущих  валютных счетах, могут быть по распоряжению владельца счета:

- переведены за границу  в принятой банковской форме  по экспортно - импортным операциям  владельца счета, соответствующим  целям и задачам его деятельности;

- перечислены на счета  внешнеторговых и других внешнеэкономических  организаций для последующего  перевода за границу в оплату  импортируемых товаров (работ,  услуг);

- перечислены на текущие  валютные счета других украинских  предприятий;

- перечислены на текущие валютные счета совместных предприятий, находящихся на территории Украины, в оплату товаров (работ, услуг), производимых этими совместными предприятиями;

- направлены на осуществление  посреднических комиссионных операций  банка по поручению и за счет средств клиента по обмену валют и купле - продаже за гривну;

- использованы на другие  цели, не противоречащие лицензии  банка.

«ПриватБанк» начисляет  и выплачивает проценты по текущим  валютным счетам в тех валютах, по которым имеет доходы от их размещения на межбанковском валютном рынке. Установление процентных ставок, их размеров, а также взимание платежей за банковские услуги производятся в соответствии с тарифами банка. Банк по поручению владельцев валютных счетов принимает средства во вклады на различные сроки в зависимости от валюты вклада.

Все платежи с текущих  валютных счетов производятся банком в пределах остатка средств на счете. Исключительные права по осуществлению  платежей по овердрафту могут быть предоставлены постоянным надежным клиентам банка по решению его правления.

Банк имеет право  требовать от украинских организаций  и предприятий, совершающих платежи  за границу в иностранной валюте, информацию и документы, подтверждающие законность таких платежей, а также  поступлений и соответствие их целям и задачам деятельности этих организаций и предприятий.

Банк за открытие текущих  валютных счетов клиентам и осуществление  по ним операций взимает комиссионное вознаграждение в гривнах и иностранной  валюте в размерах, устанавливаемых  на договорной основе, а также возмещает со счета клиента свои расходы, связанные с осуществлением этих операций, в гривнах и иностранной  валюте.

Банк направляет клиентам по почте выписки по валютному  счету по мере совершения операций. При отсутствии в течение 30 дней с даты получения клиентом выписки каких-либо замечаний (с его стороны) выписка считается подтвержденной. Клиент подтверждает банку сальдо по счету по состоянию на 1 января каждого года. По просьбе клиента банк может направить выписки по счету (кредитовые авизо) по телеграфу, телеграфные расходы относятся при этом на валютный счет клиента.

Основными видами операций банка со средствами физических лиц являются: прием депозитов  до востребования и депозитов  на срок.

Принимая вклад  до востребования и открывая текущий  счет, банк дает клиенту - фирме, государственному учреждению, частному лицу - обязательство выплачивать по его требованию без предварительного уведомления любые суммы в пределах вклада.

Депозиты на срок представляют собой вклады, которые  могут изыматься с уведомлением за несколько дней или по истечении установленного срока. В отдельных случаях депозитные счета не открываются, а лишь устанавливается предел, ниже которого не может опускаться остаток по текущему счету клиента, и эта сумма считается срочным вкладом. Принимая вклад, банк выдает сберегательный сертификат или просто выписку о состоянии счета.

Текущие счета  и вклады в иностранной валюте - это текущие счета, возможность  открытия и режим которых определяются валютным и банковским законодательством  государства.

Для распоряжения текущим счетом применяются различные  инструменты, но основные из них –  чек и пластиковая карта. Чек - это письменный приказ владельца  текущего счета банку уплатить наличными  или перевести на текущий счет другого лица определенную сумму. Момент погашения долга чеком превращает задолженность частного лица в долг банка. Различаются следующие виды чеков: именные, ордерные, предъявительские.

«ПриватБанк»  использует следующие кредитные  карточки банковских ассоциаций Access, American Express, Eurocard, Master Card, Visa International.

По текущим  счетам и вкладам  банк  выплачивает проценты в валюте счета. Размер процентных ставок может быть выше и ниже процентных ставок по счетам в национальной валюте.

За выполнение операций взимается банковская комиссия.

Проценты по вкладам определяются с учетом их срока. Процент может быть как  фиксированным, так и скользящим. При досрочном изъятии срочного вклада банк начисляет проценты по пониженной ставке или удерживает часть  процентных выплат, стимулируя тем самым поступление средств более устойчивого характера.

С любого текущего счета и вклада «ПриватБанк» беспрепятственно производит выплаты и перечисления на территории Украины в гривнах.

Зачисление  средств на счета в иностранной  валюте и в гривнах в банке производятся по заявлению клиента или на основании платежного поручения или кредитового авизо иностранного банка в тех случаях, когда перевод поступил из-за границы с указанием счета владельца.

Списание средств  со счетов в иностранной валюте и  в гривнах производится по заявлению клиента.

Оформление  операций по зачислению средств на текущие счета и во вклады в  иностранной валюте, а также по выплате с этих счетов осуществляется под контролем главного бухгалтера.

По срочным  вкладам в иностранной валюте:

а) средства принимаются во вклады на срок, установленный по согласованию с вкладчиком;

б) на открытый вклад дополнительные взносы не перечисляются;

в) вклад может  быть выплачен по окончании срока полностью или частично с пролонгацией срока вклада на согласованный с вкладчиком срок;

г) проценты начисляются  по истечении срока вклада. Если вклад открыт сроком на один год  или более, то проценты могут начисляться по трехмесячным, шестимесячным или годовым периодам;

д) при досрочном  истребовании вклада проценты не выплачиваются;

е) по истечении  срока вклада по просьбе вкладчика  срок вклада может быть продлен.

Если по истечении  срока вклада вкладчик не потребовал выплаты вклада или не дал банку  поручения продлить срок вклада, а  также при досрочном истребовании части вклада, вклад переоформляется на текущий счет.

Размер процентных ставок (годовых) по указанным счетам устанавливается по усмотрению банка (данные 2007 г.):

а) по текущим  счетам в свободно конвертируемой валюте: