Управление валютными операциями коммерческого банка на примере КБ «Приватбанк»

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И  НАУКИ УКРАИНЫ

Таврический национальный университет им. В. И. Вернадского

 

 

 

 

Факультет управления

 

 

Кафедра

«Менеджмент внешнеэкономической  деятельности»

 

 

 

 

 

 

 

Курсовая работа

 

УПРАВЛЕНИЕ  ВАЛЮТНЫМИ ОПЕРАЦИЯМИ КОММЕРЧЕСКОГО  БАНКА (НА ПРИМЕРЕ КБ «ПРИВАТБАНК»)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Симферополь 2009

 

содержание

 

ВВЕДЕНИЕ ………………………………………………………………………. 3

 

ГЛАВА 1. ВАЛЮТНАЯ СИСТЕМА  КОММЕРЧЕСКИХ БАНКОВ.

          1.1. Понятие и организация валютных  операций …………………………..4

          1.2. Классификация валютных операций..…………………………………11

          1.3. Правовые основы валютных операций..………………………………18

          1.4. Методика анализа валютных  операций………………………………..22

 

ГЛАВА 2. АНАЛИЗ ВАЛЮТНЫХ ОПЕРАЦИЙ КБ «ПРИВАТБАНК».

          2.1. Характеристика и структура КБ «ПриватБанк»………………………27

          2.2. Анализ валютных операций……………………………………………29

 

ЗАКЛЮЧЕНИЕ…………………………………………………………………… 50

 

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ…………………………….  52

 

ПРИЛОЖЕНИЯ…………………………………………………………………..  54

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ВВЕДЕНИЕ

 

В последние годы в Украине сложилась новая экономическая ситуация, характеризующаяся рядом отличительных черт, к которым относится, в первую очередь, рост численности негосударственных экономических структур.

Приватизация, принятие новых законодательных актов  о статусе предприятия, о собственности, о валютном регулировании позволяют постепенно перейти к качественному этапу развития банковской системы.

Происходят изменения  и в законодательстве о банках, в том числе в направлении  расширения международной деятельности коммерческих банков. При осуществлении международных сделок встает вопрос о валютных операциях как форме банковского участия в них.

Расширяющиеся международные  связи, возрастающая интернационализация хозяйственной жизни вызывает объективную необходимость изучения обмена одних национальных денежных единиц на другие.

Реализация этой необходимости  происходит через особый валютный рынок, где под влиянием спроса и предложения  стихийно формируется валютный курс, а валютные операции становятся подчас одними из основных операций коммерческих банков.

Банковская система  является важнейшей составной частью рыночной экономики. Современное государство  с рыночной экономикой, используя  различные денежно-кредитные инструменты, может влиять практически на все  параметры общественного производства, поэтому исследование процесса осуществления валютных операций коммерческих банков является актуальным.

Каждый из субъектов  рыночной экономики опосредованно  или напрямую заинтересован в  надежности и прибыльности коммерческого  банка. Решением этой задачи может стать планирование и эффективное управление финансовыми ресурсами коммерческого банка, и в частности проведение валютных операций с участием физических и юридических лиц.

ГЛАВА 1. ВАЛЮТНАЯ СИСТЕМА КОММЕРЧЕСКИХ БАНКОВ

 

1.1.Понятие  и организация валютных операций

 

Основная причина необходимости  валютных операций связана с отсутствием  универсального платежного средства, выступающего в качестве единого  платежного средства и позволяющего проводить международные расчеты  во внешней торговле, инвестировать иностранный капитал в экономику, осуществлять межгосударственные платежи. Покупка и продажа валюты может также быть использована как банками, так и их клиентами для получения в виде разницы курсов валют.

Среди всех видов банковских операций валютные операции занимают особое место, так как содержательный аспект таких операций (будь то расчетные, гарантийные, вексельные и иные операции) неизбежно испытывает влияние валютного регулирования, приводящего в итоге к удвоению структуры банковской операции: по своему содержанию она остается чисто банковской операцией (например, кредитовый перевод, выдача банковской гарантии, акцепт векселя), а по форме приобретает характер валютных операций (кредитовый перевод иностранной валюты с банковского счета клиента-резидента в уполномоченном банке на его счет в банке-нерезиденте за рубежом; выдача банковской гарантии в качестве банка-гаранта в пользу бенефициара-нерезидента в иностранной валюте; акцепт векселя, выставленного трассантом-нерезидентом в иностранной валюте).

Валютные операции являются важнейшей составляющей валютных отношений. Наиболее общая характеристика валютных операций отражает тот факт, что такие операции всегда связаны с движением валютных ценностей и иных объектов валютных отношений. Более детальное определение валютных операций может быть дано в следующей формулировке: "Валютные операции - это комплекс действий резидентов и нерезидентов, совершаемых с валютой и ценными бумагами, как правило, в форме различного рода сделок, существенной чертой которых выступает движение валюты и ценных бумаг в виде перехода права собственности на них и (или) их физического перемещения". [1, c.21]

Банки проводят широкий  круг операций и сделок на валютном рынке: обслуживают валютные счета  клиентов (резидентов и нерезидентов), выдают валютные кредиты, заключают сделки по покупке и продаже валюты на межбанковском рынке, а также с другими юридическими лицами, являются агентами государственного валютного контроля.

Для того чтобы раскрыть сущность и содержание понятия "валютные операции", необходимо дать определение основным, ключевым терминам. Прежде всего, это иностранная валюта.

Иностранная валюта включает:

• денежные знаки в  виде банкнот, казначейских билетов, монеты, находящиеся в обращении и  являющиеся законным платежным средством в соответствующем иностранном государстве или группе государств, а также изъятые из обращения, но подлежащие обмену денежные знаки;

• средства на счетах в  денежных единицах иностранных государств и международных денежных или  расчетных единицах. [2, c. 46]

Существует так же понятие валютных ценностей, к ним  относят:

• иностранная  валюта;

• ценные бумаги в иностранной  валюте - платежные документы (чеки, векселя, аккредитивы), фондовые ценности (акции, облигации) и другие долговые обязательства, выраженные в иностранной валюте;

• драгоценные металлы - золото, серебро, платина и металлы  платиновой группы (палладий, иридий, радий, рутений и осмий) в любом виде и состоянии, за исключением ювелирных  и других бытовых изделий, а также  лома таких изделий;

• природные драгоценные  камни - алмазы, рубины, изумруды, сапфиры  и александриты в сыром и обработанном виде, а также жемчуг, за исключением  ювелирных и других бытовых изделий  из этих камней и лома таких изделий. [3,c. 72]

Для определения субъектов, осуществляющих операции с иностранной валютой, необходимо дать определение важнейшим основным понятиям системы валютного регулирования "резидент" и "нерезидент".

Понятие "резидент" включает в себя следующие  категории граждан и организации:

• лица, имеющие постоянное местожительство в Украине, в том числе временно находящиеся за пределами Украины;

• юридические лица, созданные  в соответствии с законодательством Украины, с местонахождением в Украине;

• предприятия и организации, не являющиеся юридическими лицами, созданные в соответствии с законодательством Украины, с местонахождением в Украине;

• дипломатические и  иные официальные представительства Украины, находящиеся за пределами Украины;

• филиалы и представительства  резидентов, находящиеся за пределами Украины.

К нерезидентам относятся:

• физические лица, имеющие постоянное местожительство  за пределами Украины, в том числе временно находящиеся в Украине;

• юридические лица, созданные  в соответствии с законодательством  иностранных государств, с местонахождением за пределами Украины;

• находящиеся в Украине иностранные дипломатические и иные официальные представительства, а также международные организации, их филиалы и представительства;

• находящиеся  в Украине филиалы и представительства нерезидентов. [4, c. 37]

Банковские валютные операции в Украине могут осуществляться уполномоченными банками, коммерческими банками, получившими лицензии Национального банка Украины на проведение операций в иностранной валюте, включая банки с участием иностранного капитала и банки, капитал которых полностью принадлежит иностранным участникам. Уполномоченные банки осуществляют контроль за соответствием проводимых клиентами валютных операций действующему валютному законодательству и представляют в Национальный банк Украины отчетность о проводимых валютных операциях по установленным формам.

Нормальное  функционирование международных товарно-денежных отношений возможно при условии свободного обмена национальной валюты на валюту других государств и свободного хождения денег за пределами государственной границы.

Подобная возможность  определяется понятием конвертируемости, характеризующим такие состояние и характер экономической и валютно-финансовой системы страны, при которых для обладателей средств в национальной валюте обеспечивается свобода совершения тех или иных операций не только внутри страны, но и за ее пределами.

Существует  три класса валют:

Первая  группа - свободно конвертируемая валюта (СКВ). Она свободно и неограниченно  обменивается на другие иностранные валюты. Свободно конвертируемая валюта обладает полной внешней и внутренней обратимостью, то есть одинаковыми режимами обмена. К числу свободно конвертируемой валюты относится валюта тех стран, законами которых не предусмотрены какие-либо ограничения по любым видам операций с ней. Свободно конвертируемыми валютами являются: доллар США, английский фунт стерлинг, немецкая марка, японская йена, французский франк, швейцарский франк, итальянская лира, канадский доллар и некоторые другие.

Вторая (промежуточная) группа - частично конвертируемая валюта (ЧKB). Это национальная валюта стран, которые применяют валютные ограничения для резидентов (национальных юридических и физических лиц) и по отдельным видам валютных операций. Частично конвертируемая валюта обменивается только на некоторые виды иностранной валюты и не по всем видам международного платежного оборота.

Третья группа - замкнутая (неконвертируемая) валюта. Это национальная валюта, которая функционирует только в пределах страны и не обменивается на иностранные валюты (запрет как для юридических, так и для физических лиц). К замкнутым относят валюты тех стран, которые применяют различные ограничения и запреты по ввозу и вывозу, покупке и продаже.

Особой  категорией национальной валюты является резервная. Она выполняет следующие функции:

-является международным  платежным и резервным средством;

-служит базой для  определения валютного паритета  и валютного курса;

-помогает осуществить  валютную политику, направленную  на регулирование курса валют  стран участниц мировой валютной  системы. [5, c. 68]

Не маловажную роль в  осуществлении банковских операций играет лицензирование деятельности. С заявкой на получение лицензии на операции в иностранной валюте могут обращаться коммерческие банки, функционирующие не менее года, то есть, закончившие полный финансовый год и подготовившие официальный годовой отчет.

Для получения лицензии банк должен представить  следующие документы:

• копию утвержденного устава банка;

• обоснование экономической целесообразности и готовности банка к осуществлению операций в иностранных валютах;

• организационную структуру банка с описанием подразделений, занимающихся операциями с иностранной валютой;

• справки о руководителях банка, ответственных за осуществление операций с иностранной валютой;

• отчет о прибылях и убытках на последнюю дату;

• аудиторское  заключение. [6]

Одним из необходимых условий для получения  лицензии на проведение банком международных  расчетов является наличие корреспондентских  отношений с иностранными банками.

Национальный банк Украины выдает индивидуальные и генеральные лицензии на осуществление валютных операций, которые подлежат режиму лицензирования.

Генеральные лицензии выдаются коммерческим банкам и другим финансовым учреждениям Украины, национальному оператору почтовой связи на осуществление валютных операций, которые не требуют индивидуальной лицензии, на весь период действия режима валютного регулирования.

Уполномоченные банки  и другие финансовые учреждения Украины, национальный оператор почтовой связи, которые получили генеральную лицензию Национального банка Украины на осуществление операций, связанный с торговлей иностранной валютой, имеют право открывать на территории Украины пункты обмена иностранных валют, в том числе на основании агентских соглашений с другими юридическими лицами-резидентами.