Управление валютными операциями коммерческого банка на примере КБ «Приватбанк»

6. Операции  по привлечению и размещению  валютных средств. 

Эти операции включают в  себя следующие виды:

1) привлечение депозитов:

-физических лиц;

-юридических лиц, в  том числе межбанковские депозиты;

2) выдача кредитов:

-физическим лицам;

-юридическим лицам;

3) размещение кредитов  на межбанковском рынке.

Эти операции являются основными для коммерческих банков Украины и по доходности, и по значимости в обслуживании клиентов банка.

Валютные операции разграничиваются в зависимости от состава их участников на операции:

-между резидентами, 

-между резидентами  и нерезидентами,

- между нерезидентами  и нерезидентами.[2, c. 237]

В принятой в Украине  классификации валютные операции делятся  на текущие торговые и текущие  неторговые операции. Пользуясь терминами  платежного баланса, можно сказать, что первая группа представляет собой  операции торгового баланса, вторая - "невидимые" операции. Но, к примеру, расчеты в иностранной валюте между юридическими лицами-резидентами на территории Украины не являются международными и не затрагивают торговый баланс страны (не проходят через таможню). Это "внутренние" операции. То же можно сказать и об операциях на межбанковском валютном рынке Украины (МВРУ), если они совершаются между банками Украины. Приведенная в украинском законодательстве классификация валютных операций скорее соответствует делению на операции юридических лиц и операции физических лиц с валютой.

Заметим, что введение в классификацию валютных операций коммерческих банков пункта о движении капитала ее не исчерпывает, потому, что  рассматриваются не просто внешние  валютные операции страны, а валютные операции коммерческих банков, часть которых может ограничиваться пределами страны нахождения осуществляющих их банков. Назовем эти операции "внутренними". Украинским законодательством они распределены между торговыми и неторговыми операциями, либо вообще упущены из вида и не вошли в классификацию.

В таком случае, терминами  платежного баланса, характеризующего внешнеэкономические отношения, названы  операции, не выходящие за пределы  страны. Учитывая все изложенное, предлагается следующая классификация валютных операций коммерческого банка (рис. 2,3 см. Приложение 2,3), в которой под открытием и ведением валютных счетов клиентов подразумеваются следующие виды операций: открытие валютных счетов юридическим и физическим лицам; начисление процентов по остаткам на счетах; предоставление овердрафта (особым клиентам по решению руководства банка); предоставление выписок по счету; оформление архива счета и т.п.

Выделять же ведение  текущих валютных счетов клиентов в  отдельную группу операций, подразумевая под ними выполнение операций по распоряжению клиентов, нецелесообразно, поскольку эти операции по счетам физических лиц преимущественно относятся к неторговым, а по счетам юридических лиц - ко всем четырем группам.

Таким образом, представляется, что принятая в Украине классификация валютных операций коммерческих банков не свободна от ряда недостатков и, к тому же, является неполной. При рассмотрении валютных операций коммерческих банков необходимо учитывать внутренние валютные операции, осуществляемые на внутреннем валютном рынке страны, иначе из рассмотрения выпадает определенный круг валютных операций, не являющихся, по сути, международными. [15, 18]

 

1.3. Правовые основы валютных операций

Валютное регулирование - деятельность государства, направленная на регламентирование расчетов и порядка совершения сделок с валютными ценностями. Страны с помощью валютного регулирования стремятся поставить под контроль государства валютные операции, предоставление иностранным юридическим и физическим лицам кредитов и займов, ввоз, вывоз и перевод валюты за границу и тем самым поддержать равновесие платежного баланса и устойчивости валюты. По мере углубления кризисных явлений наблюдается тенденция расширения сферы валютного регулирования. Во многих странах установлены лимиты вывоза валюты за границу, введена специальная система разрешений на предоставление кредитов иностранным юридическим лицам.

Валютное регулирование  является преимущественно нормативным, осуществляется главным образом  путем заключения международных  валютных соглашений и издания нормативных актов. Необходимость валютного регулирования заключается в стремлении стран и банков минимизировать валютные риски. [16, c. 386]

Валютное  ограничение - это законодательное  или административное запрещение, лимитирование  и  регламентация  операций резидентов и нерезидентов с валютой и другими валютными ценностями. Валютные ограничения - одна из форм валютной политики.

Валютные ограничения преследуют разнообразные цели: выравнивание платежного баланса, поддержание валютного  курса, концентрацию валютных ценностей для решения государственных текущих стратегических задач. Содержание валютных ограничений определяется их основными принципами: централизация валютных операций в центральных и уполномоченных банках; лицензирование валютных операций, требование предварительного разрешения органа валютного контроля для приобретения иностранной валюты.

Механизм валютного  регулирования (МВР) включает в себя три структурных элемента: валютное законодательство, принимаемое различными государственными органами; валютные отношения, складывающиеся между различными субъектами по поводу совершения ими валютных операций с различными объектами; регулятивное воздействие валютного законодательства на валютные отношения, осуществляемое в различных формах.

Существующая система нормативно-правовых актов представляет собой юридический механизм регулирования валютных отношений, имеющий двойное функциональное назначение. Во-первых, он выполняет статическую функцию, закрепляя уже сложившийся комплекс валютных отношений; во-вторых, ему присуща динамическая функция, выражающаяся в создании предпосылок для дальнейшего развития и трансформации данного комплекса. Говорить о механизме регулирования валютных отношений вне рамок существующей системы нормативно-правовых актов невозможно: в научной литературе такая система получила название "валютное законодательство". Этот термин употребляется в широком смысле и охватывает не только законы, но и любые другие подзаконные акты нормативного характера (указы Президента Украины, постановления Верховной Рады Украины, инструкции Национального банка Украины и т.д.). [17]

Национальный банк Украины запретил участникам межбанковского валютного рынка проводить валютные операции на условиях «спот» (покупка или продажа валюты с немедленной поставкой). Кроме того НБУ запретил резидентам проводить валютные операции по купле-продаже иностранной валюты и банковских металлов на условиях «форвард» (покупка/продажа товара или финансового инструмента на срок с их поставкой и расчетом по ним в будущем по ценам в момент заключения сделки или по специально оговоренным ценам). Данные ограничения будут действовать до 1 января 2010 года. [19]

Основные нормативные  акты, которые используют коммерческие банки в процессе своей деятельности:

1. О системе валютного регулирования и валютного контроля (КМ Украины, Декрет КМ, № 15-93 от 19.02.1993);

2. Об отдельных вопросах деятельности банков (Национальный банк, Постановление, № 49 от 05.02.2009);

3. О валютных интервенциях Национального банка Украины на межбанковском валютном рынке Украины в феврале и марте 2009 года (Национальный банк, Постановление, № 40 от 02.02.2009);

4. О валютных интервенциях Национального банка Украины на межбанковском валютном рынке Украины в январе 2009 года (Национальный банк, Постановление, № 12 от 14.01.2009);

5. О введении Национальным банком Украины валютных аукционов (Национальный банк, Постановление, Положение, № 469 от 29.12.2008);

6. О валютных интервенциях Национального банка Украины на межбанковском валютном рынке Украины до конца декабря 2008 года (Национальный банк, Постановление, № 436 от 18.12.2008);

7. О функционировании безналичного межбанковского валютного рынка Украины (Национальный банк, Постановление, Перечень, № 435 от 18.12.2008);

8. Об отдельных вопросах деятельности банков (Национальный банк, Постановление, № 413 от 04.12.2008);

9. Об осуществлении операций по купле и продаже наличных иностранных валют (Национальный банк, Постановление, № 408 от 01.12.2008);

10. Об установлении официального курса гривни к иностранным валютам и банковским металлам (Национальный банк, Постановление, № 351 от 04.11.2008);

11. О решении Совета национальной безопасности и обороны Украины от 20 октября 2008 года "О безотлагательных мерах по усилению финансово-бюджетной дисциплины и минимизации негативного влияния мирового финансового кризиса на экономику Украины" (Президент Украины, Указ Президента, Решение, № 965/2008 от 24.10.2008);

12. Основные принципы денежно-кредитной политики на 2009 год (Национальный банк, Решение, № 14 от 15.09.2008);

13. Об одобрении Методических рекомендаций по планированию в банках Украины мер на случай возникновения непредвиденных обстоятельств (Национальный банк, Постановление, Методические рекомендации, № 271 от 08.09.2008);

Разъяснения:

1. Разъяснение относительно купли иностранной валюты (Национальный банк, Письмо, № 13-210/2480-6842 от 16.04.2009);

2. Относительно порядка проведения валютных аукционов (Национальный банк, Письмо, № 13-121/2252-5955 от 08.04.2009);

3. Разъяснение относительно отметки о покупке иностранной валюты (Национальный банк, Письмо, № 13-210/2240-5931 от 08.04.2009);

4. Относительно отчетности по формам N 520 и N 523 по результатам проведения аукционов с целью погашения задолженности клиентов по кредитам в иностранной валюте (Национальный банк, Письмо, № 13-411/2032-4946 от 01.04.2009);

 

1.4. Методика анализа валютных операций

Для устойчивого функционирования коммерческого банка, защиты интересов вкладчиков и кредиторов в иностранной валюте необходимо проводить анализ валютных операций банка. Цель анализа – обеспечить качественное управление развитием всех важнейших экономических и финансовых параметров деятельности банка с валютой, таких, как структура его пассивов и активов; капитал и платежный оборот (собственные и привлеченные средства); прибыльность валютных операций.

Методики анализа валютных операций должны устанавливать с высокой точностью степень надежности банка и способность бесперебойно выполнять свои обязательства перед клиентами. В настоящее время еще не создано единой универсальной методики оценки валютных операций коммерческого банка.

Различные подходы Национального банка Украины, независимых экспертов и аналитических отделов самих банков к анализу валютных операций объясняются различными целевыми установками, использованием разных методов оценки, и, соответственно, набором показателей их характеризующих.

Метод внутреннего анализа валютных операций коммерческого банка проводится по следующей схеме:

1. Анализ объемов валютных операций банка. Для динамично развивающегося коммерческого банка характерно плавное увеличение средних объемов активов. Резкие скачкообразные изменения валюты баланса свидетельствуют о наличии крупных клиентов, либо о проведении крупных операций, что значительно повышает уровень риска. Уменьшение валюты баланса говорит о потере клиентов, сворачивании деятельности.

2. Анализ активов и  пассивов банка и их согласованности. От качества банковских активов зависит достаточность капитала банка и уровень принимаемых рисков. Анализ проводится для выявления достаточности уровня диверсификации валютных операций, определения степени зависимости от развития внешней ситуации на различных сегментах рынка банковских продуктов, от общеэкономических и региональных тенденций и т.д

3. Анализ валютных рисков необходим для снижения опасностей потерь банком части своих доходов или осуществления дополнительных расходов в результате проведения определенных валютных операций.

5. Анализ эффективности валютных операций банка осуществляется с целью поиска путей дальнейшего развития, которые оптимизировали бы банку прибыль и позволили избежать лишних потерь. Изучение основывается на оценке показателей доходности.

Методом экономического анализа валютных операций является комплексное, органически взаимосвязанное исследование валюных операций коммерческого банка с использованием математических, статистических, учетных и других приемов обработки информации. Характерными особенностями метода экономического анализа являются:

• использование системы показателей, всесторонне характеризующих валютные операции банка;
• изучение факторов и причин изменения этих показателей;
• выявление и измерение взаимосвязи между ними.

В анализе, как правило, используется система показателей, формируемая в процессе оперативного бухгалтерского учета и контроля. Часть недостающих показателей  рассчитывается в ходе исследования. Обусловленность экономических явлений и процессов причинной связью требует от анализа изучения факторов, вызывающих изменение тех или иных показателей валютных операций.

Система экономического анализа валютных операций банка включает статистическую и математическую модели.

Статистическая модель представляет собой набор как традиционных, так и современных статистических методов. Методов достаточно много, но среди них наиболее широко применяются следующие: метод сравнения, метод группировки, методы наглядного изображения результатов анализа, метод коэффициентов, индексный метод, метод системного анализа и метод элиминирования.