Разработка бизнес-плана для малого предприятия

  Д_р=Д_р1+Д_р2.  (29)

  Д_р= 

  5) Доплаты за обучение учеников  рассчитываются в зависимости  от установленной платы за  обучение каждого ученика и  определяются по формуле:

   ,

  где Д_оу – доплаты за обучение учеников, руб.;

  Ф_пр – прямой фонд заработной платы, руб.

  Д_оу=

  Д_ч=

  Ф_ч=

  В. Дневной фонд заработной платы. Составит из величины часового фонда и суммы  доплат до дневного фонда заработной платы (Д_дн):

  Ф_дн=Ф_ч+Д_дн  (30)

   ,  (31)

  где А_дн – процент доплат кормящим матерям и подросткам (берется из баланса рабочего времени по величине процента, соответствующего потерям рабочего времени).

  Д_н=

  Ф_дн=

  Г. Расчет месячного фонда заработной платы определяется по формуле:

  Ф_мес=Ф_дн+ДФ_мес,  (32)

  где Ф_дн – дневной фонд заработной платы, руб.;

  ДФ_мес – доплаты до фонда месячного, руб.

   ,  (33)

  где А_мес – процент доплат до месячного фонда, равный сумме целодневных невыходов на работу (очередные и дополнительные отпуска и т. д.), выраженные в процентах к номинальному фонду рабочего времени.

  ДФ_мес=

  Ф_мес=

  Д. Среднегодовая и среднемесячная заработная плата одного рабочего определяется по формуле:

   ,  (34)

  где З_ср.год – среднегодовая заработная плата одного рабочего, руб.;

  Ч_сп – списочная численность рабочих, чел.

   ,  (35)

  где 12 – 12 месяцев в году.

  

  

  

  

  - Численность и фонд заработной  платы рабочих вспомогательных  процессов.

  Результаты расчетов занесены в таблицу 2.

Таблица 2

Расчет  численности рабочих вспомогательных  процессов и их фонда заработной платы

 

    Пояснения к таблице.

    1) Число приемщиков в салоне  берется из расчетов технологической  части проекта;

    2) Количество кладовщиков определяется  по формуле:

     ,  (36)

    где Ч_кл – численность кладовщиков, чел.;

М_дн – двухсменное задание ателье, шт.;

Н_кл – норма обслуживания.

    Н_кл=(1,41+0,76+2,29+2,15+2,13+2,49)*2,18=24,48 (мин.)

     (чел) ® принимаем одного кладовщика.

    3) Число уборщиц определяется исходя  из площади ателье.

    Площадь ателье равна 81 м², для уборки потребуется одна уборщица.

    4) Месячный оклад определяется  произведением минимальной заработной  платы на тарифный коэффициент  соответствующего разряда.

    Мес.оклад. приемщика заказов=1000*1,91=1910,0 (руб.)

    Мес.оклад. уборщицы=1000*1,69=1690,0 (руб.)

    Мес.оклад. кладовщика=1000*1,91=1910,0 (руб.)

    Мес.оклад. механика=1000*1,91=1910,0 (руб.).

    5) Размер премий установлен по  данным действующего предприятия.

    -Расчет  численности административно-управленческого  персонала и фонда заработной платы.

    Все расчеты приведены в таблице 3

Таблица 3

Расчет  численности и ФОТ административно-управленческого  персонала 
 
 

 

    1) Месячный оклад персонала определен  исходя из ставки минимальной  заработной платы предприятия  и тарифного коэффициента, соответствующего  разряда.

    Мес.оклад. зав.ателье=1000*2,44=2440,0 (руб.)

    Мес.оклад. глав.бух.=1000*2,16=2160,0 (руб.)

    Мес.оклад. технолога=1000*2,16=2160,0 (руб.)

    Мес.оклад. конструктора=1000*2,44=2440,0 (руб.)

    Мес.оклад. дизайнера=1000*2,16=2160,0 (руб.).

    2) Премии предусмотрены до 75% от  оклада.

    -Расчет  общей численности и фонда  заработной платы всех работающих  в ателье.Все представленные расчеты численности и фонда заработной платы сведены в таблицу 4

Расчет  величины расходов при оказании услуг.

    В статье «Сырье и материалы» учитывается  лишь стоимость прикладных материалов, за которые не платит заказчик, перечень которых предусмотрен прейскурантом БО1 (01-15). Расчет затрат выполняется в таблице 5

    Оптовая цена за единицу изделия рассчитывается как разница между розничной (покупной) ценой без НДС и торговой скидкой (торговые скидки установлены в размере 25 % от розничной цены).

    Основная  заработная плата производственных рабочих определена из таблицы 4

    Сумма затрат по статье «Дополнительная заработная плата» определяется как процент  от основной заработной платы (Д) В конкретном случае Д=12 % от основной заработной платы.

Таблица 5

Расчет  материальной сметы на женское Д/С  пальто

 

    Статья  «Общепроизводственные расходы» определяется косвенным путем (через процент  от основной заработной платы). В данную статью входят следующие расходы  на топливо и энергию, идущие на технологическое  нужды; расходы на ремонт производственных помещений; затраты на проведение НИОКР; затраты по охране труда; износ маломощных и быстроизнашивающихся предметов (игл, мел и т. д.).

    Статья  «Общехозяйственные расходы» определяется таким же образом, как и предыдущая и включает в себя затраты, связанные с организацией производства и управления. К ним относятся заработная плата управленческого персонала (директора, бухгалтера и т. д.), расходы на ремонт зданий общего назначения, расходы на канцелярские товары, телефонные и почтово-телефонные расходы, содержание транспортных средств и т. д.

    Статья  «Коммерческие расходы» включает в  себя расходы, связанные со сбытом продукции (упаковка, хранение готовых изделий, затраты на рекламу и т. д.)

Финансовый  план

    В разделе бизнес-плана обобщены все  предшествующие материалы разделов бизнес-плана и представлены в стоимостном выражении. Финансовый план подразумевает выполнение расчетов:

    - расчет показателей финансовых  результатов (прибыли, рентабельности, затрат на один рубль реализации) и их экономический анализ;

    - распределение чистой прибыли  по фондам (фонд накопления, фонд потребления, резервный фонд для АО);