Разработка бизнес-плана для малого предприятия

  ТК_з – тарифный коэффициент закройщика (шестого разряда).

  ТК_ср – средний тарифный коэффициент бригады.

  Часовая тарифная ставка первого разряда  определяется делением минимальной  заработной платы, установленной на предприятии на среднее количество рабочих часов в месяце. Среднемесячное количество рабочих часов в месяце составило 166,6 ч, при минимальной заработной плате 1000,0 рублей, тогда минимальная часовая тарифная ставка составит: 1000/1666,6=6,0. Среднее количество часов в месяце определено делением номинального фонда рабочего времени соответствующего года на количество месяцев году.

  Средний тарифный коэффициент бригады зависит  от разряда работ и рассчитывается по формуле:

  ТК_ср=ТК_м.р+(ТК_б.р-ТК_м.р)*(Р_ср-Р_м)  (12)

  где ТК_м.р, ТК_б.р - тарифные коэффициенты меньших и больших целочисленных разрядов, между которыми находится средний разряд

  Р_ср - средний разряд

  Р_м – меньший разряд, соответствует меньшему из двух смежных тарифных коэффициентов, между которыми находится средний тарифный коэффициент.

  Средний разряд определяется по формуле:

   , (13)

  где К_ср – средний тарифный коэффициент;

  К_м – меньший из двух смежных коэффициентов, между которыми находится средний тарифный коэффициент.

  Бригада состоит из 9 человек, из них 1 – закройщик 6-го разряда.

  4 человека – 5 разряда; 3 человека  – 4 разряда, 1 человек =- 6-го разряда: портные.

  

  

  ТК_ср=1,91+(2,44-1,91)*(4,36-4)=1,91+0,53*0,36=2,10

  Ст_закр=6,0*2,44=14,64 (руб.)

  Ст_порт=6,0*2,10=12,6 (руб.)

  З_оз=14,64*1,71=25,03 (руб.)

  З_опорт=12,6*1,67=21,04 (руб.)

  1) Основная заработная плата производственных  рабочих находится по формуле:

  З_о=З_оз*У_з+З_оп*У_п ,  (14)

  где У_з, У_п – удельный вес работ выполненных закройщиком и портным.

  Зо=25,03*0,13+21,04*0,87=3,25+18,3=21,55 (руб.)

  2) Затраты по статье «Дополнительная  заработная плата производственных рабочих» за 1 нормо-час определяется по формуле:

   ,  (15)

  где З_д – дополнительная заработная плата, руб.

  П_зд – процентное выражение дополнительной заработной платы, которая берется по действующим нормативам предприятия.

   (руб.)

  Косвенные расходы включают в себя расходы  на подготовку и освоение производства, общепроизводственные и общехозяйственные  расходы и составляют 60 % от основной заработной платы:

  Кос_р=З_о*0,6=21,55*0,6=12,93 (руб.)

  4) Производственная себестоимость  включает в себя затраты с  1-ой по 3-ю статьи.

  С_пр=З_о+З_д+ Кос_р=21,55+1,72+12,93=36,2 (руб.)

  5) Статья «Коммерческие расходы»

К_р=С_пр*0,03=36,2*0,03=1,09 (руб.)

  6) «Полная себестоимость» включает  в себя затраты с 1-й по 5-ю статьи.

С_пол=З_о+З_д+Кос_р+С_пр+К_р=21,55+1,72+12,93+36,2+1,09=73,49 (руб.)

7) Прибыль выражается  в процентах от полной себестоимости.

П=С_пол*0,3=73,49*0,3=22,05 (руб.)

  8) Стоимость одного нормо-часа складывается  из полной себестоимости и  прибыли:

Ст_1н.ч=С_пол+П=73,49+22,05=95,54 (руб.)

Средняя стоимость  услуги составит:

Ст_усл=95,54*18,43=1760,80 (руб.)

  Для определения коэффициента повышения  цен (К_п.ц) сравнивается цена услуги с общей суммой стоимости по прейскуранту Б01(01-15).

  Коэффициент повышения цен рассчитывается по формуле:

  (16)

где Ст_1н.ч – стоимость одного нормо-часа, руб.;

Т_общ – время на изготовление изделия, час;

Общ – общая  сумма стоимости по прейскуранту.

Ц_усл (цена услуги) определяется по формуле:

Ц_усл=Общ*К_п.ц  (17)

Ц_усл=33,6*52,404=1760,8 (руб.)

Расчет  численности работающих и фонда  оплаты труда

  - Расчет численности работающих  основного производственного процесса.

  Для определения необходимого количества рабочих требуется составить  баланс рабочего времени на одного рабочего в планируемом году. Этот баланс устанавливает среднее количество часов, которое рабочий должен отработать в течении планового года.

  Баланс  рабочего времени одного рабочего на 2002 год представлен в таблице  П 5.4.

  Средняя продолжительность рабочего дня составит:

   ,

  где Пол.фонд – полезный фонд рабочего времени в часах

  Ч_раб –число рабочих дней в году

   (час)

  При планировании численности определяют явочный и списочный состав.

  Явочное число основных рабочих включает в себя:

  - портных работающих без разделения  труда;

  - закройщиков в ателье.

  Списочное число рабочих рассчитывается по формуле:

   ,  (18)

  где Ч_сп – списочное число рабочих, чел;

  Ч_яв – явочное число рабочих, чел;

  z – общий процент дней невыходов на работу (из баланса рабочего времени).

    чел.

  Принятое  списочное число рабочих составит 11 человек.

  Численность резервных рабочих определяется по формуле (19):

  Ч_рез=Ч_сп-Ч_яв,  (19)

  где Ч_сп – списочное число рабочих, чел;

  Ч_яв – явочное число рабочих, чел.;

  Ч_рез – численность резервных рабочих, чел.

  Ч_рез=11-9=2 (чел.)

  Среднегодовая выработка на одного работающего:

   ,  (20)

  где В_р – среднегодовая выработка на одного работающего, руб.;

  V – среднегодовой объем производства, руб.;

  Ч_общ – численность работающих, чел.

   (руб.)

  Среднегодовая выработка одного рабочего:

   ,  (21)

  В_раб – среднегодовая выработка рабочего, руб.;

  Ч_раб – списочная численность рабочих, чел.

   (руб.)

  - Расчет фонда заработной платы  рабочих основного производственного  процесса.

  Фонд  заработной платы основных рабочих  рассчитывается в процентах от выручки. Последовательно рассчитывается прямой, часовой, дневной и месячный фонды заработной платы.

  А. Расчет прямого фонда заработной платы (Ф_пр) определяется по формуле (22):

   ,  (22)

  где V – объем производства услуг в денежном выражении;

  А – процент на оплату труда, %:

   (руб.).

  Б. Часовой фонд заработной платы включает прямой фонд заработной платы (Ф_пр) и доплаты до часового фонда (Д_ч):

  Ф_ч=Ф_пр+Д_ч  (23)

  К доплатам до часового фонда относятся:

  1) Премии (Д_пр), которые рассчитываются по формуле (24):

   ,  (24)

  где П – процент премий по данным действующего предприятия, %;

  Ф_пр – прямой фонд заработной платы, руб.

  Д_пр=

  2) Доплаты высококвалифицированным  рабочим рассчитываются по формуле  (25):

   ,  (25)

  где Д_вр – доплаты высококвалифицированным рабочим, руб.;

  С_чвк – часовая тарифная ставка рабочего имеющего классное звание, руб.;

  Ч_вк – число высококвалифицированных рабочих, чел;

  Ф_пол – полезный фонд рабочего времени одного рабочего в год (из баланса рабочего времени);

  А_вк – процент доплаты для рабочего с присвоенным званием «Мастер высшего класса»

  Д_вр=

  3) Доплаты бригадирам за руководство  бригадой рассчитываются от численности  состава бригады (состав бригады 9 человек, поэтому доплата – 10 %).

  Сумма доплат бригадирам рассчитывается по формуле (26):

   ,  (26)

  где Д_бр – доплаты бригадирам за руководство, руб.;

  С_чбр – часовая тарифная ставка бригадира, руб.;

  Ч_бр – число бригадиров, чел.;

  К – процент доплат за руководство  бригадой, %

  Д_бр=

  4) Доплаты резервным рабочим. Резервным  рабочим устанавливается тарифный  разряд, соответствующий высшему  разряду выполняемых работ на  закрепленных за ними операциях.

  Доплаты резервным рабочим за выполнение работы на операциях, тарифицируемых ниже их разряда, можно определить по формуле:

  Д_р1=Ст(К_ст-К_с)*Ф*Ч_р,  (27)

  где Ст – часовая тарифная ставка первого  разряда;

  К_ст – средний тарифный коэффициент, соответствующий среднему разряду работ, выполняемых при участии резервных рабочих;

  К_с – средний тарифный коэффициент по процессу;

  Ч_р – чисто резервных рабочих, чел.

  Д_р1=

  К_ст=

  При выполнении резервными рабочими более  двух различных операций производится доплата в размере 15 %  от тарифной ставки присвоенного ему разряда.

  Сумма доплат резервным рабочим составит:

   ,  (28)

  где Кст – средний тарифный коэффициент, соответствующий среднему резервных  рабочих, выполняющих более двух различных операций.

  Д_р2=

  Общий размер доплат резервным рабочим составит: