Планирование социального развития трудового коллектива на предприятии

 

     Графически  проиллюстрируем зависимость прибыли от себестоимости и заработной платы на рисунке 3. 

Рисунок 3. зависимость прибыли от себестоимости и заработной платы 

    Из  рисунка 3 видно, что увеличение производительности труда и одновременное увеличение производительности труда и средней заработной платы привели к росту прибыли по сравнению с базовой. Абсолютное выражение прибыли в первом случае составит 417192,78 млн. руб., а во втором случае – 375441,87 млн. руб.

3 Определение абсолютной  величины прибыли  и возможного увеличения сбыта продукции

 

     В данном разделе необходимо рассчитать абсолютную прибыль и рассмотреть  возможность расширения объемов  сбыта продукции в результате замены дорогостоящих материалов на более дешевые.

     Доля затрат на материалы в себестоимости продукции (М,%) рассчитываем по формуле:

,

М=

=41,88(%).

где  b – доля затрат на материалы в себестоимости продукции, %; b=50,7%.

     n – снижение затрат на материалы в расчете на единицу продукции при замене дорогостоящих материалов на более дешевые; n=17,4.

       Снижение  доли затрат на материалы в себестоимости  d_м, %, составляет:

,

=8,82 (%)

     При прочих равных условиях себестоимость  продукции принимает следующее  значение:

С₄=С_н- С_н*

,

С₄=6310-6310*8,82/100=5753,34 (тыс. руб.).

     Приведем  расчет изменения прибыли за счет снижения себестоимости продукции  при снижении цен на материалы  в таблице: 
 
 
 
 

Таблица 6. Уровень прибыли предприятия при снижении цен на материалы 
 

Максимальная  цена, тыс. руб.	Объем выпуска продукции, шт.	Доходы, млн. руб.	Расходы, млн. руб.	Прибыль, млн. руб.
8000	1620	12960	8443,54	4516,46
9000	2760	24840	14385,29	10454,71
10000	7380	73800	38465,00	35335,00
11000	8040	88440	41904,96	46535,04
12000	11460	137520	59730,21	77789,79
13000	13380	173940	69737,36	104202,64
14000	8580	120120	44719,47	75400,53
15000	2760	41400	14385,29	27014,71
16000	2220	35520	11570,77	23949,23
17000	1260	21420	6567,20	14852,80
18000	540	9720	2814,51	6905,49
ИТОГО	60000	739680	312723,60	426956,40

 

    По  результатам расчетов предыдущих разделов (1,2) построим графики поведения прибыли предприятия при базовом варианте, при росте производительности труда, при одновременном росте производительности труда и заработной платы, при снижении цен на материалы: 

 

Рисунок 4.  Поведение прибыли при при росте производительности труда, при одновременном росте производительности труда и заработной платы, при снижении цен на материалы 

     Из  графика видно, что замена дорогостоящих  материалов на более дешевые в большей степени повлияло на уменьшение себестоимость, а следовательно, и на увеличение прибыли, чем увеличение производительности труда и одновременное увеличение производительности труда и средней заработной платы. Но необходимо отметить, что в этом случае предприятие может потерять часть своих клиентов, в результате снижения качества выпускаемой продукции.

4.Определение  прибыли с учетом  влияния объема  производства

     Все расходы предприятия на производство продукции можно разделить на две группы:

     - переменные затраты.

     - условно-постоянные затраты.

     Первая  группа расходов изменяется прямо пропорционально  изменению объема производства. Вторая группа расходов при изменении объема производства остается постоянной.

     Исходя  из выше сказанного, расходы на производство продукции можно выразить формулой:

,

где  а – условно-постоянные расходы предприятия, величина условно-постоянных расходов (а) рассчитывается по формуле

,

где   - процент условно-постоянных расходов в себестоимости продукции предприятия; =100- =100-64,3-19,7=16

С – себестоимость единицы продукции; С=6310 тыс. руб.

Р_опт – объем производства продукции при оптимальном варианте (приносящем предприятию максимальную прибыль); Р_опт =13380 шт.

b– переменные затраты на единицу продукции; в = 64,3+19,7

    а=0,16*6310*13380 =13508,45 млн. руб.

    b=13508,45*(0,197+0,643)/0,16*13380=5,3 млн. руб./шт.

     Расчеты прибыли предприятия при изменении  объемов выпуска продукции приведем в таблице: 

Таблица 7. Прибыль предприятия при изменении объемов выпуска продукции 

Максимальная  цена, тыс. руб.	Объем выпуска продукции, шт.	Расходы, млн. руб.	Себестоимость единицы продукции, тыс. руб.	Доходы, млн. руб.	Прибыль, млн. руб.
8000	1620	220,95	0,14	12960	12739,05
9000	2760	281,38	0,10	24840	24558,62
10000	7380	526,25	0,07	73800	73273,75
11000	8040	561,24	0,07	88440	87878,76
12000	11460	742,51	0,06	137520	136777,49
13000	13380	844,28	0,06	173940	173095,72
14000	8580	589,86	0,07	120120	119530,14
15000	2760	281,38	0,10	41400	41118,62
16000	2220	252,75	0,11	35520	35267,25
17000	1260	201,87	0,16	21420	21218,13
18000	540	163,71	0,30	9720	9556,29
Итого	60000	4666,17		739680	735013,83

 

     Проиллюстрируем полученные результаты:

Рисунок 5. Прибыль предприятия с учетом влияния объемов производства

    При увеличении объемов производства прибыль  тоже увеличивается и достигает  максимума при объеме выпуска  продукции 13380 шт., что наглядно показано на рисунке 5. Это связано с тем, что при увеличении объемов производства величина переменных затрат на единицу продукции остается постоянной, а условно-постоянные расходы в расчете на единицу продукции уменьшаются.