Автор: Пользователь скрыл имя, 11 Декабря 2011 в 20:08, курсовая работа
Целью курсовой работы является выработка навыков, самостоятельная разработка плана деятельности, вновь организуемой или отсутствующей фирмы (предприятия, организации), основанной на различных формах собственности и различного профиля деятельности.
Введение 3
Титульный лист……………………………………………………..………………..……….5
Резюме 6
1. Описание продукции 7
2. Анализ положения дел в отрасли 8
3. План маркетинга 9
4. Организационный план 14
5. Производственный план 16
5.1. Расчет потребности в основных средствах 16
5.2. Расчет численности производственных рабочих 18
5.3. Расчет сметы затрат на производство 19
Смета затрат на производство продукции за год 21
6. Финансовый план 21
6.1. Стратегия финансирования 21
6.2. Анализ безубыточности 22
6.3. Отчет о прибыли и убытках 24
6.4. Баланс хозяйственных средств 26
6.5. Основные показатели хозяйственной деятельности предприятия 29
7. Оценка рисков 30
Заключение 32
Список литературы 33
Таким образом, себестоимость единицы продукции будет равна:
Исходные данные для расчета финансового плана представлены в Приложении 1.
Общая величина потребности в начальном капитале для осуществления проекта равна 1 946,5 тыс.рублей (1 840 тыс.р. – цена оборудования, тыс.р. – оборотные средства на месяц). Часть необходимого оборудования вносится учредителем в виде доли в уставном капитале будущей фирмы. Размер вышеуказанной доли составляет 80% необходимых средств, оставшуюся часть составят заемные денежные средства в сумме 386,5 тыс.рублей, посредством двух кредитов, полученных в банке. Сумма долгосрочного кредита 77,8 тыс. руб. под годовую ставку 20%. Сумма краткосрочного кредита 311,4 тыс. руб. под годовую ставку 15%.
Сумма процентов по кредитам будет входить в себестоимость продукции в составе прочих расходов, за год сумма составит 61,8 тыс.руб. Основная сумма долга выплачивается в конце периода кредитования.
Анализ
безубыточности проводится в целях
определения объема продаж, при котором
предприятие покрывает свои расходы,
не имея прибыли, но и не неся убытков
(точка безубыточности). Для определения
этой точки необходимо прежде всего
разделить прогнозируемые затраты
на постоянные, не зависящие от изменения
объема производства продукции, и переменные,
величина которых изменяется с ростом
или сокращением объема производства.
Структура себестоимости в
Таблица 6.1.
Структура себестоимости (руб.)
Матери альные | ФОТ | ЕСН | Аморти зация | Прочие | ИТОГО | на ед. | |
Постоянные затраты | 368 000 | 385 212 | 753 212 | 41,85 | |||
Переменные затраты | 913 680 | 960 000 | 326 400 | 2 200 080 | 122,23 | ||
ВСЕГО | 2 953 292 | 164,07 |
Найдем точку нулевой прибыли, или точку безубыточности, которая означает, что валовой доход от продаж равен валовым издержкам:
Р х Q = F + V х Q,
где Q – объем продаж;
Р – продажная цена без НДС (164,07 * 1,3 = 213,29 руб.);
F – величина постоянных издержек (753 212 руб.);
V – величина
переменных издержек на единицу продукции
(122,23руб.).
Мы получили такой объем продаж, начиная с которого продажная цена товара превышает издержки на его производство и реализацию.
В данном примере общая сумма постоянных расходов в размере 753 тыс.руб. является фиксированной для всех объемов производства. Абсолютная ее величина не изменяется с увеличением объемов производства продукции, однако на единицу продукции затраты уменьшаются пропорционально его росту (таб.6.2.). Переменные расходы в себестоимости всего выпуска растут пропорционально изменению объема производства, зато в себестоимости единицы продукции они составляют постоянную величину (таб.6.2.).
Таблица 6.2.
Зависимость общей суммы затрат и себестоимости единицы продукции от объема производства
Объем производства, шт. | Себестоимость всего выпуска, тыс.руб. | Себестоимость ед.продукции, руб. | ||||
постоянные | переменные | всего | постоянные | переменные | всего | |
1 800 | 753 | 220 | 973 | 418 | 122 | 541 |
3 600 | 753 | 440 | 1 193 | 209 | 122 | 331 |
5 400 | 753 | 660 | 1 413 | 139 | 122 | 262 |
7 200 | 753 | 880 | 1 633 | 105 | 122 | 227 |
9 000 | 753 | 1 100 | 1 853 | 84 | 122 | 206 |
10 800 | 753 | 1 320 | 2 073 | 70 | 122 | 192 |
12 600 | 753 | 1 540 | 2 293 | 60 | 122 | 182 |
14 400 | 753 | 1 760 | 2 513 | 52 | 122 | 175 |
16 200 | 753 | 1 980 | 2 733 | 46 | 122 | 169 |
18 000 | 753 | 2 200 | 2 953 | 42 | 122 | 164 |
По данным таблицы построим графики:
Рис.2 График изменения влияния постоянных затрат на себестоимость единицы продукции при изменении объема производства
Рис.3 График изменения себестоимости единицы продукции при изменении объема производства
1. Выручка от реализации:
где ; .
6. Нераспределенная прибыль:
Таблица 6.3.
Отчет
о прибылях и убытках за 2011
г.
Наименование показателя | Сумма, тыс.руб./г. | |
План | Факт | |
Выручка
от реализации товаров и услуг
Издержки текущего периода Прибыль от реализации Операционные доходы (+), операционные расходы (-) Внереализационные доходы (+), убытки (-) Прибыль до налогообложения Прибыль после налогообложения |
3839
2953 886 0 0 886 443 |
3647
2953 694 0 0 694 347 |
Рассмотрим проектный баланс на начало и конец отчетного периода (таблицы 6.4-6.5.). Условно принимаем, что на 31.12.2011 года вся выпущенная в отчетный период продукция отгружена поставщику, и оплата за нее поступила на расчетный счет ООО «Алекс», при этом все налоги уплачены в бюджет посредством авансовых платежей.
Таблица 6.4.
Баланс хозяйственных средств на 01.01.2011 г. (тыс. руб.)
Актив | Пассив | ||
1
. Внеоборотные активы:
нематериальные активы основные средства И
т о г о
по разделу 1 2 . Оборотные активы 2.1. Запасы: - материальные запасы, - незавершенное производство, |
1840 1840 53,26 |
3. Капиталы и
резервы:
уставный капитал добавочный капитал. резервный капитал фонд социальной сферы нераспределенная прибыль отчетного года
И т о г о по разделу 3 |
1560 1560 |
- расходы будущих периодов,
- готовая
продукция и товары для 2.2. Дебиторская задолженность 2.3. Краткосрочные финансовые вложения 2.4. Денежные
средства И
т о г о
по разделу 2 Баланс |
53,26 106,5 1946,5 |
4 . Долгосрочные
обязательства
И
т о г о по разделу 4 5. Краткосрочные обязательства - кредиты банков - прочие задолженности И
т о г о
по разделу 5 Баланс |
77,3 77,3 309,2 309,2 1946,5 |
На
начало хозяйственной деятельности
в активах баланса отражаются
необходимые оборотные средства
в сумме 106,5 тыс.руб., 50% которых составляют
материальные запасы. Так как норма
запаса материалов и комплектующих
изделий в данном производстве составляет
30 дней.
где – норма расхода j-го материала на одно изготавливаемое изделие в стоимостном выражении, руб.\шт.; Тпл – планируемый период, кален.дн.\период; – норма запаса материалов или комплектующих изделий j-го вида, кален.дни (30 дн.); nз – номенклатура используемых материалов и комплектующих изделий.
Так же в активе на начало периода учитывается первоначальная стоимость основных средств, необходимых в производстве кабельной продукции – 1840 тыс.руб.
В пассиве баланса на начало периода отражены суммы источников происхождения активов, как собственные (уставной капитал – 1560 тыс.руб.), так и обязательства (краткосрочные и долгосрочные заемные средства – 386,5 тыс.руб.).
Таблица 6.5.
Баланс хозяйственных средств на 31.12.2011 г. (тыс. руб.)
Актив | Пассив | ||
1
. Внеоборотные активы:
нематериальные активы основные средства И
т о г о
по разделу 1 2 . Оборотные активы 2.1. Запасы: - материальные запасы, - незавершенное производство, |
1472 1472 53,26 |
3. Капиталы и
резервы:
уставный капитал добавочный капитал. резервный капитал фонд социальной сферы нераспределенная прибыль отчетного года
И т о г о по разделу 3 |
1560 347 1907 |
- расходы будущих периодов,
- готовая
продукция и товары для 2.2. Дебиторская задолженность 2.3. Краткосрочные финансовые вложения 2.4. Денежные
средства И
т о г о
по разделу 2 Баланс |
759,1 812,4 2284 |
4 . Долгосрочные
обязательства
И
т о г о по разделу 4 5. Краткосрочные обязательства - кредиты банков - прочие задолженности И
т о г о
по разделу 5 Баланс |
77,3 77,3 300 300 2284 |