Планированеи деятельности предприятия

     В качестве примера произведем расчет отдельных значений матрицы прибылей и убытков и определим её основные свойства.

     В случае если объём производства продукции  равен спросу или меньше него, то есть, если значение столбца матрицы  равно или меньше значения её строки, прибыль определится как разница  произведений объёма производства на отпускную цену и объёма производства на себестоимость.

     Данные  значения объёмов закупки и спроса находятся на главной диагонали  матрицы или правее неё, в частности, при значении производства и спроса, равных 50 шт., маржинальная прибыль будет равна 50*75-50* 21,82 = 2659 д.ед.

     Для ячеек матрицы, находящихся левее  диагонали, то есть, когда объём производства продукции больше спроса, прибыль  или убытки определяются с учетом остаточной стоимости. В частности, при объёме производства, равном 54,2 единицам, и спросе в 50 единиц товара маржинальная прибыль составит 50*75-54,2*21,82+(54,2-50)*9 = 2605,156д.ед.

     Результаты  расчета матрицы прибылей и убытков для продукта №1 представлены в таблице 2.1. 

Таблица 2.1 - Результаты расчета матрицы прибылей и убытков для первого продукта

 

     Определим маржинальную прибыль при помощи нахождения вероятностей для каждой производственной партии (смотри таблицу 2.2). 

Таблица 2.2 - Вероятности

 

     Маржинальная  прибыль от реализации товара с учетом ограничения времени его реализации и рыночного спроса находится, как сумма произведений значений строк таблицы 2.1 на значение строки «Вероятность» таблицы 2.2.

     Таким образом, видно, что максимальная маржинальная прибыль, равная 3802,1 д.ед., достигается при партии в диапазоне от 79,5 до 83,6 штук.

     Объемы маржинальной прибыли и соответствующих производственных партий для каждого из семи продуктов по 90 данным представлены в виде таблицы 2.4. 
 

Таблица 2.4 - Результаты расчета прибылей или убытков для 7 продуктов по данным 90 дней

 

     Аналогично  рассчитаем объёмы производственных партий товара по данным 100 дней продаж. Результаты представлены в таблице 2.5. 

Таблица 2.5 - Результаты расчета прибылей или убытков для 7 продуктов по данным 100 дней

 

     Уточнение значения объёма (Qпр) производственной партии осуществляется на основе анализа жизненного цикла товара. 

3 Уточнение объёма производственной партии товарной продукции на основе анализа жизненного цикла линейным трендом

 
 

     Жизненным циклом товара является промежуток времени  с момента начала реализации товара на рынке до момента снятия его  с продажи.

     Разделяют стадии жизненного цикла товара: внедрение, рост, зрелость (насыщение) и спад.

     Максимальное  значение объёма продаж находится в  стадии жизненного цикла зрелость и  называется точной насыщения, нахождение которой позволяет планировать предпринимательскую деятельность.

     Для определения участков роста объёмов  продаж или их падения может быть использован метод скользящего линейного трендового, уравнение которого имеет вид:

Q = mх  + b                                                                           (3.1) 

     В результате расчетов, для первого товара получен коэффициент m = 0,32. Его расчет производится по последним 30 дням выборки при помощи функции ЛИНЕЙН.

     Из этого можно сделать вывод, товар находится на участке подъема. Геометрически коэффициент m является тангенсом угла наклона линейного тренда, что позволяет определить коэффициент уточнения объёма производственной партии (k) внутри оптимального диапазона производства по формуле: 

     k = sin(arctg(m)),                                                                (3.2)  

     К= 0,30387

     Значение  оптимальной производственной парии  Qпр внутри оптимального диапазона определяется по формуле: 

     Qпр = Qд + k * З1/2,                                                              (3.3) 

     При имеющихся значениях Qд = 83,6, З₁ = 4,2 и k = 0,30387 оптимальная производственная партия с учетом анализа жизненного цикла товара составит Qпр = 86 шт.

     Пропорционально отношению Qпр/Qд пересчитывается маржинальная прибыль Прм, определенная на основании матрицы прибылей и убытков: 

     Прум = Прм* Qпр/Qд,                                                              (3.4)

     Маржинальная  прибыль для первого товара составляет 3926,66 д.ед.

     Размеры оптимальной производственной партии и маржинальной прибыли с учетом жизненного цикла для 7 продуктов (при анализе 90 и 100 данных соответственно) представлены в таблицах 3.1 и 3.2. 

Таблица 3.1 – Результаты уточнения оптимальной производственной партии по данным 90 дней

     Таблица 3.2 – Результаты уточнения оптимальной производственной партии по данным 100 дней

4 Определение валовой прибыли и себестоимости производства продукции

 
 

     Условно-постоянные затраты можно разделить на две  составляющие: постоянные затраты производственных цехов (Зп.п.) и общезаводские постоянные затраты (Зп.об.).

     Постоянные  общезаводские затраты состоят  из затрат на содержание общезаводского административного и обслуживающего персонала, земельного налога, амортизационных  отчислений на административные здания и сооружения, а также из затрат на общецеховые обслуживающие подразделения, такие как котельная и т. д.

     Суммарные постоянные цеховые затраты (Зп.ц.с.) определяются как:

     Зп.ц.сi = Зп.пi + Зп.об./n,                                              (4.1)

     При условии, что общезаводские постоянные затраты равны Зп.об. = 1287 д.ед., найдём суммарные постоянных цеховые затраты Зп.ц.с. для предприятия (смотри таблицу 4.1).  

Таблица 4.1 – Результат нахождения суммарных постоянных затрат