Курсовая Финансовое планирование и финансовый контроль ООО Апрель С

     Финансовый  прогноз развития ООО «Апрель-С» будет представляет собой расчет будущего уровня финансовой переменной: величины денежных средств, размера фондов или их источников.

     Деятельность  ООО «Апрель-С» разделена на три основные функциональные области:

• текущую;
• инвестиционную;
• финансовую.

     Под текущей подразумевается деятельность, преследующая извлечение прибыли в качестве основной цели (либо не имеющая такой цели) в соответствии с предметом и целями деятельности  ООО «Апрель-С» - производство и реализация молока, мяса, зерна, тепловой энергии, ГСМ, а также ремонто-техническое обслуживание тракторов и автомобилей, переработка   всей    сельскохозяйственной    продукции,    ремонт    производственных, объектов, а также удовлетворение общественных потребностей народного хозяйства в продукции,   работах,   социальных   и   экономических   интересов   членов   трудового коллектива и интересов государства.

     Под инвестиционной понимается деятельность, связанная с капитальными вложениями ООО «Апрель-С» в связи с приобретением земельных участков, зданий и иной недвижимости, оборудования, нематериальных активов, а также их продажей; с осуществлением долгосрочных финансовых вложений в другие предприятия, выпуском облигаций и других ценных бумаг долгосрочного характера и т.п.

     Под финансовой подразумевается деятельность, связанная с осуществлением краткосрочных финансовых вложений, выпуском облигаций и иных ценных бумаг краткосрочного характера, выбытием ранее приобретенных на срок до 12 месяцев акций, облигаций и т.п. Составление прогнозных финансовых документов обычно начинают с составления прогноза доходов (прогнозного отчета о прибылях и убытках). Именно в этом документе отражается текущая деятельность ООО «Апрель-С».

     Прогноз прибыли и убытков отражает производственную деятельность ООО «Апрель-С», поэтому его называют прогнозом результатов производственной деятельности.

     Важнейшей задачей ООО «Апрель-С» является получение большей прибыли при наименьших затратах путем соблюдения строгого режима экономии в расходовании средств и наиболее эффективного их использования. Затраты на производство и реализацию продукции — один из важнейших качественных показателей деятельности предприятия. Состав затрат по производству и реализации продукции регламентируется Положением о составе затрат по производству и реализации продукции (работ, услуг) и о порядке формирования финансовых результатов, учитываемых при налогообложении прибыли, утвержденным Постановлением Правительства Российской Федерации от 5 августа. 1992 г. № 552.

     В представленном расчете прибылей и  убытков не все элементы затрат ООО «Апрель-С» отражаются на порядке осуществления платежей. Многие элементы затрат, показанные в прогнозе прибылей и убытков, никак не отражаются на осуществлении платежей предприятия. Так, материалы, используемые в процессе производства, могли быть приобретены и оплачены за много месяцев до того, как эти затраты отразятся в расчете прибылей и убытков. Вместе с тем может быть и обратная ситуация, когда материалы использованы в процессе производства, учтены в прогнозе прибылей и убытков, но не оплачены. Такие элементы затрат, как аренда, оплата коммунальных услуг, проценты за кредит и т.п., происходят постепенно, в течение года, и поэтому показаны в расчете прибылей и убытков как равные суммы. В действительности такие платежи производятся поквартально, в полугодовой период или ежегодно, и поэтому данные для тех месяцев, в которые они действительно производятся, могут быть значительно выше.

     По  этим и другим причинам получение ООО «Апрель-С» прибыли не обязательно означает, что денежные средства увеличились, а увеличение денежных средств не означает, что предприятие получает прибыль. Следовательно, необходимо планировать и контролировать оба параметра. Часто могут существовать большие различия между наличностью и прибылью. Планировать поступление наличности можно путем составления прогноза движения денежных средств (плана денежных потоков). В основе построения этого документа лежит метод анализа денежных потоков cash-flow (поток наличности или денежный поток).

     Управление  денежными потоками ООО «Апрель-С» является одним из важнейших направлений деятельности финансового менеджера. Оно включает расчет времени обращения денежных средств (финансовый цикл), анализ денежного потока, его прогнозирование, определение оптимального уровня денежных средств, составление бюджетов денежных средств.

     Анализ  движения потока денежных средств производится, как правило, по трем основным направлениям: текущей, инвестиционной и финансовой деятельности предприятия. В основе анализа лежат данные отчета о движении денежных средств (форма № 4 финансовой отчетности). В нем отражаются поступления, расход и изменения денежных средств в ходе текущей, инвестиционной и финансовой деятельности предприятия за определенный период. Основной задачей этого отчета является предоставление пользователям необходимой информации о получении и расходовании денежных средств за отчетный период. Отчет о движении денежных средств — важный аналитический инструмент, который используется бухгалтерами, экономистами, инвесторами и кредиторами ООО «Апрель-С» для определения:

• увеличения денежных средств в результате производственно-хозяйственной деятельности;
• способности предприятия оплатить свои обязательства по мере наступления сроков погашения;
• способности предприятия выплачивать дивиденды в денежной форме;
• величины капитальных вложений в основные фонды и прочие внеоборотные активы;
• размеров финансирования, необходимых для увеличения инвестиций в долгосрочные активы или поддержания производственно-хозяйственной деятельности на данном уровне;
• способности предприятия получать положительные денежные потоки в будущем.

     Таким образом, построение эффективной системы  управления финансами ООО «Апрель-С» является главной целью финансовой политики, проводимой на предприятии. Разработка финансовой политики предприятия должна быть подчинена как стратегическим, так и тактическим целям.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

      В заключение отметим ключевые моменты, прозвучавшие в работе.

     Основным  видом деятельности ООО «Апрель-С» является торговля, закупка и складирование строительно-отделочных материалов. В собственности ООО «Апрель-С» находится склад, на котором, согласно штатному расписанию, занято директор, 3 грузчика, 2 менеджера, 2 продавца, 1 водитель. Складское помещение ООО «Апрель-С» в целом имеет традиционную для общетоварного склада планировку. Это однопролетный склад, в котором организовано единое пространство склада, без перегородок, что улучшает условия эксплуатации подъемно-транспортных машин и механизмов. Отдельно выделены административно-бытовое помещение, подсобно-техническое и вспомогательное. Такая внутренняя планировка обеспечивает возможность применения эффективных способов размещения и укладки единиц хранения, использования складского оборудования и условия для полной сохранности товара.

      Основными конкурентами ООО «Апрель-С» являются: продавцы строительно-отделочных материалов (магазины, торговые дома) - ООО «Еврокомфорт», ООО «Хозяин», ООО «Сайвер», ООО «Наш дом», ООО «Стимул-М», ООО «Ассортимент», ООО «Мастер Дом», ООО «Все для ремонта»,  ООО «Стоймастер» и др.

      Основную  клиентуру ООО «Апрель-С» составляют:

-торговые  фирмы, приобретающие продукцию  для перепродажи; 

-юридические  лица, которые нуждаются в строительстве  и ремонте офисных, производственных и торговых площадей;

-физические  лица, осуществляющие ремонт квартир  и частных жилых домов.

     Среди основных сильных сторон ООО «Апрель-С» можно выделить такие стороны, как  прямые договоры с поставщиками строительно-отделочных материалов, широкий ассортимент строительно-отделочных материалов, высокое качество предоставляемых строительно-отделочных материалов, высокий уровень специализации работников, хорошая репутация, сложившаяся у предприятия в глазах покупателей, поставщиков, партнеров

     Среди основных слабых сторон ООО «Апрель-С» можно выделить такие стороны, как  недостаточная обеспеченность современными строительно-отделочными материалами, неэффективная система мотивация  работников, недостаточный имидж  на рынке, отсутствие маркетинговых исследований предпочтений потребителей строительно-отделочных материалов.

      На  основе анализа динамики основных технико-экономических показателей ООО «Апрель-С» можно сделать выводы, что:

1. Динамика выручки от реализации на протяжении 2004-2006 гг. положительна.  Наблюдается тенденция роста объемов реализации.
2. Уровень оплаты труда на предприятии составляет 7200 руб. в месяц. В связи с ростом оплаты труда наблюдается повышение производительности труда, в т.ч. выработки. Выработка в 2006 году выросла на 22,16 % по сравнению с 2005 годом.
3. В ходе анализа себестоимости продукции в целом было выявлено, что себестоимость продукции выросла в 2005 году на 256 %, а в 2006 году – 25,9 %.
4. Темпы роста себестоимости продукции в 2005 году превышают темпы роста объемов реализации, следовательно, компания затрачивало больше средств на производство продукции в 2005 году, чем получает. В 2006 году темпы роста выручки от реализации и себестоимости реализованной продукции примерно одинаковы.

      Таким образом, на протяжении 2004-2006 гг. в деятельности предприятия присутствует отрицательная  динамика роста коэффициентов рентабельности, эффективности реализации продукции  и положительная динамика роста  себестоимости продукции.

     Основная  цель финансового планирования ООО «Апрель-С» состоит в том, чтобы сбалансировать намечаемые расходы предприятия с финансовыми возможностями.

     Финансовое  планирование и контроль на предприятии  осуществляется финансовым отделом.

     Для ООО «Апрель-С» стратегическими целями финансовой политики являются:

• максимизация прибыли;
• оптимизация структуры источников финансирования;
• обеспечение финансовой устойчивости;
• повышение инвестиционной привлекательности.

     Решение краткосрочных и текущих задач требует разработки учетной, налоговой и кредитной политики ООО «Апрель-С», а также политики управления оборотными средствами, кредиторской и дебиторской задолженностями, издержками предприятия, включая выбор способов амортизации. Совмещение интересов развития предприятия, наличие достаточного уровня денежных средств для этих целей и сохранение его платежеспособности возможно только при согласованности стратегических и тактических задач, которые формализуются в процессе финансового планирования и контроля.

     Таким образом, построение эффективной системы  финансового планирования и контроля ООО «Апрель-С» является главной целью финансовой политики, проводимой на предприятии.  
 
 
 

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ

1. Гражданский кодекс Российской Федерации (части  первая, вторая и третья).– М.: «Экмос», 2006. – 275 с.
2. Налоговый кодекс Российской Федерации (части первая, вторая).– М.: «Экмос», 2006. – 324 с.
3. Басовский Л. Е. Финансовый менеджмент. – М.: Инфра-М, 2007. – 239 с.
4. Бахрамов Ю. М. Финансовый менеджмент. – Краснодар: Лань, 2006. – 734 с.
5. Береславская В. А. Финансы предприятий.  – Йошкар-Ола: МарГТУ, 2007. – 111 с.
6. Ильин А. И. Планирование на предприятии: Учебное пособие. – М.: Новое знание, 2008. – 668 с.
7. Карасева И. М. Финансовый менеджмент. – М.: Омега-Л, 2007. – 335 с.
8. Ковалев В. В. Финансы предприятий. – М.: Проспект: Велби, 2004. – 352 с.
9. Ковалев В. В. Управление финансовой структурой фирмы: Учебно-практическое пособие. – М.: Проспект: Велби, 2007. – 255 с.
10. Маренго А. К. Финансовый менеджмент. – СПб.: Алетейя, 2001. – 163 с.
11. Михайлушкин А. И. Финансовый менеджмент. – Ростов н/Д: Феникс. – 2004. – 347 с.
12. Остапченко В. В. Финансы предприятия: Учебное пособие. – М.: Омега-Л, 2007. – 302 с.
13. Стоянова Е. С., Шамаев М. Г. Финансовый менеджмент для практиков. – М.: Перспектива, 1998. – 238 с.
14. Тюрина А. В. Финансовый менеджмент: практикум. – М.: Юнити, 2004. – 127 с.
15. Уткин Э. А. Финансовый менеджмент. – М.: Зерцало, 1998. – 265 с.
16. Уткин Э. А. Финансовое управление. – М.: Экмос, 1997. – 207 с.
17. Финансовый менеджмент: Методические указания к выполнению самостоятельной работы для студентов специальности 060100 – Экономическая теория/Маар. Гос.ун-т; сост. Ф.З. Гумарова. – Йошкар-Ола, 2007. – 73 с.
18. Финансовый менеджмент: Учебное пособие/Под ред. Е. И. Шохина. – М.: ФБК-пресс, 2002. – 404 с.
19. Шуляк П. Н. Финансы предприятия. – М.: Дашков и К, 2006. – 708 с.
20. Яблукова Р. З. Финансовый менеджмент в вопросах и ответах: Учебное пособие. – М.: Проспект: Велби, 2004. – 252 с.
21. Афоничкин А. Управление финансами корпораций//Финансы и кредит. – 2005. - №36. – с. 15-19
22. Давыдова Л. В. Финансовая стратегия и подходы к определению потенциала предприятия// Финансы и кредит. – 2005. - №36. – с. 46-49
23. Житкова Е. Л. Управление финансами на предприятии//Финансовый вестник. – 2006. - №6. – с. 3-12
24. Кельчевская Н. Комплексный анализ и целевое прогнозирование финансового состояния предприятия// Проблемы теории и практики управления. – 2007. - №1. – с. 93-99
25. Илышева Н. Н. Финансовая стратегия организации: понятие содержание и анализ// Финансы и кредит. – 2005. - №1. – с. 2-8
26. Илясов Г. Г. Как улучшить финансовое состояние предприятия//Финансы. – 2004. - №10. – с. 70-73
27. Илясов Г. Оценка финансового состояния предприятия//Экономист. – 2004. - №6. – с. 49-54
28. Станиславчик Е. Обеспечение финансового равновесия как тактика управления компанией// Проблемы теории и практики управления. – 2006. - №12. – с. 43-51
29. Ревенков А. Финансовое планирование на предприятии//Экономист. – 2004. - №11. – с. 72-78
30. Румянцева Е. Е. О новых подходах к управлению финансами предприятий// Финансы и кредит. – 2004. - №24. – с. 11-15
31. Шнайдер О. Финансовое состояние как индикатор экономического потенциала организации//Проблемы теории и практики управления. – 2007. - №9. – с. 39-44