Курсовая Финансовое планирование и финансовый контроль ООО Апрель С

      Вариантом комбинирования результатов анализа  внешней и внутренней среды ООО  «Апрель-С» является формирование расширенной SWOT- матрицы.

Таблица 5

SWOT- анализ ООО «Апрель-С»

Внутренние  сильные стороны	Внутренние  слабые стороны
Прямые  договоры с поставщиками строительно-отделочных материалов	Недостаточная обеспеченность современными строительно-отделочными  материалами
Широкий ассортимент строительно-отделочных материалов
Высокое качество предоставляемых строительно-отделочных материалов	Неэффективная система мотивация работников
Высокий уровень специализации работников	Недостаточный имидж на рынке
Хорошая репутация, сложившаяся у предприятия в глазах покупателей, поставщиков, партнеров	Отсутствие  маркетинговых исследований предпочтений потребителей строительно-отделочных материалов

 

Окончание табл.5

Потенциальные внешние возможности	Потенциальные внешние угрозы
Расширение ассортимента выполняемых работ и услуг	Ужесточение конкуренции  на региональном рынке строительно-отделочных материалов
Способность обслужить дополнительные группы покупателей или выйти на новые сегменты рынка	Замедление  темпов роста рынка строительно-отделочных материалов
Возможность более полного удовлетворения потребностей покупателей	Дорогостоящие законодательные требования
Благоприятные демографические или социально-экономические  изменения, ведущие к увеличению потенциальной емкости рынка строительно-отделочных материалов	Изменение потребностей и вкусов покупателей строительно-отделочных материалов
Получение возвратных скидок от поставщиков строительно-отделочных материалов	Растущая требовательность покупателей и поставщиков строительно-отделочных материалов

2.2. Основные технико-экономические  показатели ООО  «Апрель-С»

     Рассмотрим  динамику основных технико-экономических  показателей ООО «Апрель-С» за 2004-2006 гг. в табл.6.

     Таблица 6

     Основные  технико-экономические показатели ООО «Апрель-С»                   за 2004-2006 гг.

№ п/п	Наименование  показателей	Единица измерения	Значения  по годам			Темп  роста, %
			2004	2005	2006	06/04	06/05
1	2	3	4	5	6	7	8
1	Объем реализованной  продукции(ф.2,с.010)	тыс.р.	19961	72740	94481	364,41	129,89
2	Численность работников всего	чел.	68	79	84	116,18	106,33
3	в т.ч. рабочих	чел.	6	7	9	116,67	128,57
4	Себестоимость продукции в всего(ф.2,с. 020)	тыс.р.	17941	63944	82805	356,41	129,50
5	Балансовая  прибыль(ф.2, с.140)	тыс.р.	20	1093	450	5465,00	41,17

 

Окончание табл.6

1	2	3	4	5	6	7	8
6	Чистая прибыль (ф.2, с.190)	тыс.р.	15	831	342	5540,00	41,16
7	Чистая рентабельность активов	%	1,94	2,18	1,97	112,60	90,39
8	Чистая рентабельность продаж	%	0,075	1,142	0,362	1520,26	31,69
9	Рентабельность  продукции (производства)	%	0,111	1,709	0,543	1533,33	31,79
10	Выработка работников (п.1:п.2)	тыс.р./чел.	294	921	1125	313,67	122,16
11	Средняя зарплата за месяц	руб.	4100	4500	5200	109,76	115,56
12	Средняя стоимость  основных фондов	тыс.р.	250	2247	2590	898,80	115,26
13	Фондооотдача (п1:п12)	-	80	32	36	40,54	112,69
14	Фондоемкость (п12:п1)	-	0,01	0,03	0,03	246,64	88,74
15	Фондовооруженность (п12:п2)	тыс.р./чел.	4	28	31	773,65	108,40
16	Фондорентабельность (п5:12)	-	8	49	17	608,03	35,72

 

     Дадим оценку динамики объёма реализации продукции на предприятии (таблица 7).

      Таблица 7

      Динамика  объема реализации продукции ООО «Апрель-С»

годы	Объем реализации продукции, тыс. руб.	абсолютное  отклонение		темпы роста, %		темпы прироста, %
		базисное	цепное	базисные	цепные	базисные	цепные
2004	19961	-	-	-	-	-	-
2005	72740	52779	52779	364,41	364,41	264,41	264,41
2006	94481	74520	21741	473,33	129,89	373,33	29,89

      Так, в 2005 году по сравнению с 2004 объем  реализации вырос на 264 %, а в 2006 году  по сравнению с 2005 – 29,8 %.

      Отметим, что среднегодовой темп роста составил:

       √1*3,64*1,29=2,18 или 218 %, а среднегодовой темп прироста:  2,18-1= 1,18 или 118 %.

     На  рис. 3 видно, что динамика выручки от реализации на протяжении 2004-2006 гг. положительна.  Наблюдается тенденция роста объемов реализации. Об этом говорит динамика базисных коэффициентов роста (см. табл.7).

      

Рис.3. Динамика объема реализованной продукции ООО «Апрель-С»

      Представим  ряд аналитических таблиц, характеризующих  использование трудовых ресурсов.

      Следует отметить, что уровень оплаты труда  на предприятии составляет 7200 руб. в  месяц. В связи с ростом оплаты труда наблюдается повышение  производительности труда, в т.ч. выработки. Выработка в 2006 году выросла на 22,16 % по сравнению с 2005 годом.

      Важным  показателем, характеризующим работу торговых предприятий, является себестоимость  продукции, работ и услуг. От ее уровня зависят финансовые результаты деятельности предприятий, темпы расширенного воспроизводства, финансовое состояние субъектов хозяйствования.

      Анализ  себестоимости продукции, работ  и услуг имеет очень важное значение. Он позволяет выяснить тенденции  изменения данного показателя, выполнения плана по его уровню, определить влияние факторов на его прирост, установить резервы и выработать корректирующие меры по использованию возможностей снижения себестоимости продукции.  В ходе анализа себестоимости продукции в целом было выявлено, что себестоимость продукции выросла в 2005 году на 256 %, а в 2006 году – 25,9 %.

     Рис.4. Соотношение динамики объема реализованной продукции и себестоимости продукции ООО «Апрель-С»

      Важно отметить, что темпы роста себестоимости  продукции в 2005 году превышают темпы  роста объемов реализации, следовательно, компания затрачивало больше средств  на производство продукции в 2005 году, чем получает. В 2006 году темпы роста выручки от реализации и себестоимости реализованной продукции примерно одинаковы.

      Таким образом, на протяжении 2004-2006 гг. в деятельности предприятия присутствует отрицательная  динамика роста коэффициентов рентабельности, эффективности реализации продукции и положительная динамика роста себестоимости продукции.

      Из  таблицы 6 видно, что в 2004-2005 гг. произошел  рост в стоимости основных фондов. Это обусловлено покупкой нового деревообрабатывающего оборудования.

      Фондоотдача – показатель, указывающий на то, сколько произведенной продукции  приходится на 1 рубль стоимости  основных средств.  В данном случае мы получили неплохие параметры фондоотдачи. Однако в 2005 году произошло резкое падение показателя фондоотдачи. Это означает, что руководство организации использует свое оборудование менее рационально, чем в 2004 году. 

      Фондоемкость  показывает прирост или снижение стоимости основных средств на 1 рубль готовой продукции и  применяется для расчета суммы относительной экономии или перерасхода средств в основные фонды. В 2005 году произошел прирост стоимости основных средств на 0,02 руб.

      На  протяжении 2004-2006 гг. положительный  показатель фондорентабельности –  результат прибыльной деятельности фирмы.