Изучение системы управления персоналом в Валуйском ОСБ №3794

 

2.2 Анализ результатов  финансовой деятельности Валуйского ОСБ № 3794

Анализ доходов  Валуйского ОСБ №3794.

Анализ и оценка финансовых результатов деятельности банка  проводятся с целью разработки системы  управленческих решений по повышению  доходности, прибыльности банковской деятельности. Для этого требуется  решение следующих взаимосвязанных  задач: оценить полученные финансовые результаты в целом и по отдельным  направлениям, а также по операциям  и услугам; определить влияние внешних  и внутренних факторов на уровень  достигнутых финансовых результатов; выявить основные рычаги воздействия  на доходность, прибыльность банка  и резервы их роста. Под финансовыми  результатами деятельности коммерческих банков понимается совокупность финансовых показателей: доходы, расходы, прибыли (убытки), конечный результат деятельности банка - чистая прибыль после налогообложения.

Анализ финансовых результатов  включает: анализ состава, структуры  и динамики финансовых результатов; анализ доходов; анализ расходов; анализ прибыли.

Анализируя финансовое состояние  банка необходимо уделить особое внимание детальному изучению доходов  и расходов, а так же их составляющих.

Анализ доходов занимает центральное место в анализе  финансового состояния коммерческого  банка. К числу приобретенных  задач анализа доходов деятельности банка можно отнести:

-  определение и оценку объема и структуры дохода;

-  изучение динамики доходных составляющих;

-  выявление направленной деятельности и видов операций, приносящих наибольший доход.

Анализ структуры доходов  показывает, что они делятся на процентные и непроцентные, их сумма является валовым доходом банка. Структура доходов отделения Сбербанка № 3794 представлена в таблице 4 и на рисунке 2.

Таблица 4 Доходы Валуйского ОСБ№3794 за 2005 ~ 2007 годы

Как видно из таблицы 4 ритмичность  темпов роста процентных доходов  Валуйского отделения Сбербанка России (в 2006 году он составил 120,18%, а в 2007 году - 210,65%) свидетельствует о нормальной работе банка.

Как видно из таблицы непроцентные доходы ОСБ №3794 так же возрастали на протяжении 2005,2006 и 2007 года (темп роста  составил 119,03% - в 2006 году и 178,73% - в 2007 году), что также является положительным  фактором работы отделения.

Рис.2. Доходы Валуйского отделения Сбербанка России

За счет роста как процентных, так и непроцентных доходов отделения  общий валовой доход увеличился в 2006 году по сравнению с 2005 годом  на 30895,79 тыс. руб. и составил - 188809,09 тыс. руб., а в 2007 году по сравнению с  предыдущим периодом увеличился на 176868,34 тыс. руб. и составил -365677,43 тыс. руб.

Наиболее важными для  коммерческого банка являются процентные доходы, рост которых может произойти  за счет влияния двух факторов: роста  средних остатков по выданным кредитам, роста среднего уровня взимаемой  процентной ставки за кредит. Структура  процентных доходов Валуйского ОСБ №3794 представлена в таблице 5.

Как видно из данных таблицы 5, на протяжении исследуемого периода  с 2005 по 2007 годы наибольшее значение в  составе процентных доходов Валуйского ОСБ №3794 занимают проценты, полученные по предоставленным кредитам негосударственным коммерческим организациям, их удельный вес соответственно составил 76,314% (2005 г.), 63,736% (2006 г.) и 60,481% (2007г.).

Процентные доходы Валуйского отделения №3794 по предоставленным кредитам коммерческим организациям, находящимся в государственной собственности в 2006 году по сравнению с 2005 годом заметно снизились, а в 2007 году вообще отсутствуют.

Таблица 5 Процентные доходы Валуйского ОСБ№3794 за 2005 - 2007 гг.

По всем остальным видам  процентных доходов Валуйского отделения Сбербанка России в исследуемом периоде наблюдалось увеличение значений, что является положительным результатом работы банка.

Доходы по просроченным процентам  от негосударственных коммерческих организаций в 2005 и 2006 годах отсутствовали, а в 2007 году составили 0,203% от общей  суммы процентного дохода, так  как это значение не превышает 3%, можно сделать вывод об удовлетворительном состоянии качества кредитного портфеля и об отсутствии угрозы ликвидности  исследуемого банка.

Насколько банк активно использует прочие источники получения доходов, показывает анализ структуры непроцентных доходов в динамике.

Банкам рекомендуется  расширять спектр платных услуг  и прочих нетрадиционных операций, таких как:

-  оказание консультационной помощи;

-  посредничество в размещении ценных бумаг своих клиентов;

-  предоставление гарантий, поручительств;

-  участие в прибылях и т.д.

Непроцентные доходы ОСБ  №3794 представлены в таблице 6.

Таблица 6 Доходность некредитных операций Валуйского ОСБ № 3794 за 2005 - 2007 годы

На протяжении исследуемого периода с 2005 по 2007 годы наибольшее значение в составе непроцентных доходов Валуйского ОСБ № 3794 занимают операции по восстановлению сумм со счетов фондов и резервов, их удельный вес соответственно составил 39,048%, 46,984% и 47,97%.

Доходы, полученные от операций с ценными бумагами, а так же иностранной валютой в 2006 году имели  тенденцию снижения, об этом свидетельствует  темп роста, который соответственно составил 90,86% и 82,01%. В 2007 году эти виды доходов стремительно возросли, так  как их темпы роста составили 2326,37% и 148,96%. Остальные непроцентные доходы с 2005 года по 2007 год так же имели тенденцию увеличения, о чем свидетельствуют стабильно возрастающие темпы роста.

Как показывает проведенный  анализ, к относительно стабильным можно отнести процентные доходы, получаемые по кредитам и непроцентные доходы, получаемые от предоставления банковских услуг.

К нестабильным можно отнести доходы от операций с ценными бумагами, с иностранной валютой, а также доходы от разовых операций.

Анализ расходов Валуйского ОСБ №3794.

Расходы коммерческого банка - это затраты денежных средств  банка на выполнение операций и обеспечение  функционирования банка. Анализ расходов в целом осуществляется по тому же плану, что и доходов. При анализе  банковских расходов в первую очередь  определяется удельный вес групп  расходов в их общей сумме, а также  изучается их динамика.

Расходы Валуйского ОСБ, так же как и доходы делятся на процентные и непроцентные. Структура расходов отделения №3794 Сбербанка России представлена в таблице 7 и на рисунке 3.

Непроцентные расходы  занимают наибольший удельный вес в  общей сумме расходов коммерческого  банка и на протяжении исследуемого периода их доля продолжает расти (2005 г.- 72,02%, 2006 г.- 76,5%, 2007 г.-81,98%), что свидетельствует  о негативной работе отделения Сбербанка  России № 3794, поскольку усиливается  «бремя» непроцентных расходов, не приносящих банку доходов, а, следовательно, и прибыли.

 

Таблица 7 Расходы Валуиского ОСБ №3 794 за 2005 - 200 7 гг.

Период Рис.3. Расходы Валуиского ОСБ №3494

По данным таблицы 8 видно, что наибольший удельный вес в  составе процентных расходов с 2005 по 2007 годы занимают проценты, уплаченные физическим лицам, соответственно, в 2005 году - 98,454%, 2006 году -99,429%, 2007 году - 85,476%. На протяжении исследуемого периода  стремительно возросли такие процентные расходы, как уплаченные проценты по открытым счетам негосударственным  коммерческим организациям (темп роста  в 2006 году - 530,94%, 2007 году - 310,83%), а также проценты, уплаченные по операциям с ценными бумагами (темп роста в 2007 году -317,54%).

 

Таблица 8 Процентные расходы  Валуйского ОСБ №3 794 за 2005 - 2007 годы

К непроцентным расходам относят: операционные расходы, расходы по обеспечению  функционирования банка и прочие.

При анализе непроцентных расходов следует рассмотреть их структуру, определить место каждой группы расходов в их общей сумме.

Как видно из таблицы 9, на протяжении исследуемого периода наибольший удельный вес в составе непроцентных расходов занимает раздел «Другие расходы», соответственно, 2005 году - 47,27%, 2006 году - 56,156%, 2007 году - 64,552%. Для увеличения доли прибыли необходимо снизить  именно этот вид расходов, так как  уменьшение расходов по операциям с  иностранной валютой и другими  валютными ценностями осуществить  невозможно, потому что это результаты переоценки, а снижение расходов на содержание аппарата управления приведет к спаду производительности и сведению к минимуму стимулирования труда работников.

 

Таблица 9 Непроцентные расходы  Валуйского ОСЕ №3794 за 2005 - 2007 годы

Рассмотрим состав статьи «Другие расходы» более детально в приложении 2.

Как видно из данных приложения 2, наибольший удельный вес занимают расходы по отчислениям в фонды  и резервы: в 2005 году - 73,06%, в 2006 году - 79,136%, в 2007 году - 84,684%. Данный вид расходов не подлежит сокращению, так как  такие действия могут привести к  потере целесообразной работы всего  банка.

При рассмотрении раздела  «Другие расходы» Валуйского отделения Сбербанка России с 2005 по 2007 годы можно сделать вывод о том, что необходимо снизить такие статьи расходов, как «Почтовые, телеграфные, телефонные расходы, расходы по аренде линий связи» (их удельный вес в общей сумме расходов составляет в 2005 году - 1,89%, в 2006 году - 1,089%, в 2007 году - 0,495%) за счет более экономного пользования междугородными линиями связи, «Типографские и канцелярские расходы» (удельный вес в 2005 году - 1,12%, в 2006 году - 0,994%, в 2007 году - 0,559%) за счет экономии ксероксной бумаги и приобретения канцелярских товаров оптом, «Содержание зданий и сооружений» (удельный вес в 2005 году- 1,88%, в 2006 году -1,71%, в 2007 году - 1,369%) за счет снижения потребления электроэнергии.

Анализ темпов роста перечисленных  расходов показывает, что снижается  только значение такой статьи расходов, как «Почтовые, телеграфные, телефонные расходы, расходы по аренде линий  связи» (темп роста в 2006 году по сравнению  с 2005 годом - 74,67%, в 2007 году по сравнению  с 2006 годом - 90,1%), что же касается типографских и канцелярских расходов (темп роста  в 2006году по сравнению с 2005 годом - 115,42%, в 2007 году по сравнению с 2006 годом - 111,38%), а так же расходов по содержанию зданий и сооружений (темп роста в 2006 году по сравнению с 2005 годом - 118,24%, в 2007 году по сравнению с 2006 годом - 158,67%), то их значения по прежнему неуклонно растут.

Подытоживая данный раздел анализа, следует отметить, что сокращению расходов банка будут способствовать: гармонизация структуры ресурсной  базы, то есть увеличение доли расчетных  и депозитных счетов предприятий, организаций  и разумное уменьшение непроцентных расходов.

Анализ прибыли Валуйского ОСБ №3794.

Банковская прибыль важна  для всех участников экономического процесса. Акционеры заинтересованы в прибыли, так как она представляет собой доход на инвестированный  капитал. Прибыль приносит выгоды вкладчикам, так как благодаря увеличению резервов и повышению качества услуг  складывается более прочная, надежная и эффективная банковская система. Заемщики косвенно заинтересованы в  достаточной банковской прибыли, в  связи с тем, что способность  банка предоставлять зависит  от размера и структуры его  капитала, а прибыль - основной источник собственного капитала. Даже экономические  группы, непосредственно не прибегающие  к услугам коммерческих банков, получают косвенную выгоду от банковской прибыли, потому что надежная банковская система  означает безопасность вкладов и  наличие источников кредита, от которых  зависят формы и потребители.

Прибыль - показатель результативности деятельности банка.

Получаемая банком прибыль  является, по существу, главным показателем  его деятельности, непосредственно  влияющим на его эффективное развитие и стабильное финансовое положение. Вот почему так важен повседневный детальный анализ доходов и расходов банка, финансовых результатов, их использования. Наряду с абсолютными показателями, характеризующими финансовые результаты деятельности банка, в анализ необходимо использовать ряд таких относительных  показателей, как коэффициент эффективности  использования активов банка, коэффициент  общей рентабельности, коэффициент  рентабельности капитала и ряд других качественных показателей.

Показатели рентабельности представляют собой соотношение  прибыли и средств ее получений, и характеризует эффективность  деятельности коммерческого банка. Для анализа рентабельности банка  в целом используется многофакторная модель, суть которой состоит в  определении основных показателей, характеризующихся величиной прибыли  полученной на единицу собственного капитала. При анализе рентабельности банка оцениваются такие показатели как:

-  доходность капитала;

-  прибыльность активов;

-  доходность активов.

Показатель доходности капитала:

Показатель Ki имеет недостаток. Он состоит в том, что рост прибыльности капитала имеет обратное отношение с достаточностью капитала.

Коэффициент прибыльности активов, который характеризует объем  прибыли полученной на 1 рубль банковских активов:

Данный показатель применяется  как характеристика финансового  состояния различных банков, так  и прибыльность активов КБ в динамике. Рост этого показателя должен оцениваться  положительно, т.к. он свидетельствует  о росте эффективности использования  банком имеющихся активов. Достаточно большой показатель К₂ может свидетельствовать о размещении активов в сферу с повышенным уровнем риска.

Коэффициент доходности активов  характеризует среднее значение за год прибыльности всех имеющихся  в коммерческом банке активов, в  том числе тех активов, которые  практически не приносят доход. Доходная база активов определяет производительную их долю, работающую и приносящую доход:

А — активы, тыс. руб.

АНД - активы, не приносящие доход, тыс. руб.

Анализ рентабельности в  Валуйском отделении Сбербанка России проводится по данным за 2005, 2006 и 2007 годы (таблица 10).