Финансовое планирование

     Исходя  из данных конкретного предприятия  можно рассчитать плановые значения активов и пассивов, связанных с изменением выручки и затрат на реализованную продукции. Затем определяется плановый размер запасов. Если на  предприятии подавляющая часть запасов —это сырье и материалы, то всю базисную балансовую величину запасов без большой погрешности можно рассчитывать, исходя из темпа изменения материальных затрат и пополнения запасов. Если значительные запасы представлены готовой продукцией или товарами отгруженными, то их надо планировать прямым счетом, исходя из перспектив сбыта и оплаты продукции предприятия.

     Затем рассчитывается величина  дебиторская  задолженности.

       Расчет делается исходя из  неизменных договорных условий  с дебиторами и прежнего состава дебиторов.

     Предполагается, что минимальная величина дебиторской  задолженности в плановом периоде возможна при отсутствии просроченной и безнадежной задолженности (первая будет погашена вторая списана). Вводится еще один фактор в расчет плановой величины дебиторской задолженности: изменение состава дебиторов или условий расчетов с прежними дебиторами изменили оборачиваемость дебиторской задолженности и ликвидировали просроченные и безнадежные долги.

     С учетом аналогичных факторов планируется  кредиторская задолженность поставщикам.

     Если  в плановом периоде изменяется состав поставщиков или договорные условия расчетов с ними, что приводит к изменению оборачиваемости кредиторской задолженности, то рассчитанная величина изменяется обратно пропорционально применению числа оборотов аналогично тому, как выше рассчитывалась дебиторскую задолженность.

     Кредиторская  задолженность по оплате труда, социальному  страхованию и обеспечению, как правило, зависит от установленной периодичности расчетов соответственно с работниками предприятия и внебюджетными фондами. Поэтому ее можно рассчитать на плановый период исходя из суммы на конец базисного периода, увеличенной пропорционально росту затрат на оплату труда и отчислений во внебюджетные фонды в составе затрат на реализуемую в плановом периоде продукцию. Базисная величина кредиторской задолженности по отчислениям во внебюджетные фонды и оплате труда в соответствии с нашими балансовыми данными и темпами роста. Более сложно и трудоемко с достаточной степенью точности определить плановую сумму кредиторской задолженности бюджету. Если у предприятия нет просроченных долгов бюджету, то базисная сумма отражает необходимую величину долгов, соответствующую установленной периодичности платежей в бюджет по разным видам налогов. Однако в связи с изменением выручки от реализации и прибыли в плановом периоде по сравнению с базисным и сохранении размеров всех остальных объектов налогообложения надо рассчитать прирост налога на прибыль, НДС и всех Других налогов, размеры которых зависят от выручки от реализации, прибыли фонда оплаты труда. Это делается прямым счетом, исходя из конкретных данных каждого предприятия. В нашем случае прирост налога на прибыль, НДС, транспортного налога, отчислений на содержание жилищного фонда и объектов социально-культурной сферы. Затем для расчета необходимо определить процентное отношение кредиторской задолженности по этим налогам к общей величине причитающихся по ним платежей в базисном периоде. Но для составления планового баланса погрешность можно не принимать во внимание т. к. задолженность бюджету, как правило, не является количественно решающей частью кредиторской задолженности предприятия.

     Таким образом, рассчитываются плановые размеры  активов и пассивов, которые меняются под влиянием изменений выручки от реализации, цен на приобретаемое сырье, материалы и услуги, уровня оплаты труда. Эти факторы действуют на каждом предприятии постоянно, поэтому должны быть учтены при составлении любого планового баланса.

     Как уже отмечалось выше, возможны и  другие причины, под влиянием которых изменяются активы и пассивы, но они носят другой характер и связаны в основном с изменениями в инвестиционной и финансовой политике предприятия. Если такие причины имеют место, могут измениться внеоборотные активы, капитал и резервы, долгосрочные пассивы, кредиты банков, краткосрочные финансовые вложения.

     В расчете нужно  исходить из того, что подобных изменений в плановом периоде по сравнению с базисным не происходило. Если бы они и были, то расчет изменений названных элементов активов и пассивов ведется прямым счетом и не представляет сложности.

     На  основании сделанных расчетов составляется плановый баланс предприятия. При этом надо иметь в виду, что в плановом балансе, составленном исходя только из изменений активов и пассивов, вовсе не обязательно совпадут итоговые суммы стоимости имущества и источников финансирования. Наоборот, как правило, с не совпадают, и выявляется либо излишек, либо недостаток источников финансирования по сравнению с необходимой величине активов. Только после этого можно решать вопрос о направлении плановой прибыли на пополнение источников финансирован» если окажется, что это необходимо.  Поэтому пока, на данной стадии планирования,  не рассматривается более подробно, раз меры плановой прибыли предприятия. При составлении баланса будут учитываться также, что капитал и резервы в базисном периоде занимают очень большой удельный вес в источниках финансирования. Если предприятие использует очень мало заемных источников. Едва ли целесообразно увеличивать капитал и резервы еще больше, даже если такая возможность существует [14,с.112].

     При составлении планового баланса  принимают  во внимание, что запасы и дебиторскую задолженность  рассчитали на минимальном и максимальном уровне. НДС по приобретенным материалам увеличится пропорционально увеличению стоимости запасов.

     Расчет  показывает, что если все параметры  планового баланса определены правильно, то финансовая ситуация в предстоящем  периоде будет благоприятна для предприятия: величина источников финансирования превышает стоимость необходимых активов, а в случае, если запасы и дебиторская задолженность будут иметь минимальное расчетное значение, то это превышение существенно увеличивается. Это значит, что у предприятия нет необходимости изыскивать дополнительные источники финансирования даже в условиях повышения выручки от реализации и цен на приобретаемые материальные ресурсы. 
 
 
 
 
 

    Заключение 

     В ходе исследования был составлен  финансовый план предприятия, на основе которого было проведено управление денежными средствами предприятия.

     В первом разделе было выявлено, что  управление и планирование являются взаимосвязанными и неотъемлемыми  процессами деятельности предприятия. Денежные средства представляют рабочий капитал, который нужен для бесперебойной работы предприятия. Для этого необходимо составлять финансовый план на определённый период времени и снижать размер дебиторской задолженности.

     Во  втором разделе было установлено, что  постановка бюджетирования на российских предприятиях необходима вследствие того, что система бюджетирования повышает финансово-экономическую эффективность и финансовую устойчивость предприятия путем координации усилий всех подразделений на достижение конечного, количественно определенного результата.

     Внедрение системы бюджетирования позволяет  предприятию составлять реальные прогнозы финансово-хозяйственной деятельности, вовремя обнаруживать наиболее узкие места в управлении предприятием, используя инструменты многовариантного анализа, а также быстро подсчитывать экономические последствия при возможных отклонениях от намеченного плана при помощи финансовых моделей и принимать эффективное управленческое решение. Наиболее эффективным методом управления денежными средствами и производством в целом является составление финансового плана, который составляется в несколько этапов, а его итогом является составление проекта о прибылях и убытках предприятия. 

Список  использованной литературы 

1. Акофф Р.Л. Планирование будущего корпорации/Пер. с англ. – М.: Прогресс, 2008. – 326 с.
2. Алексеева М.М. Планирование деятельности фирмы. – М.: Финансы и статистика, 2010. – 248 с.
3. Балабанов И.Т. Основы финансового менеджмента: Учеб. пособие. – 3-е изд., перераб. и доп. – М.: Финансы и статистика, 2008. – 528 с.
4. Басовский Л.Е. Прогнозирование и планирование в условиях рынка. Учебное пособие. – М.: ИНФРА-М, 2009. – 206 с.
5. Бланк И.А. Управление формированием капитала. – Киев: Ника-Центр, Эльга, 2002. – 512 с.
6. Брикхем Ю., Гапенски Л. Финансовый менеджмент: Полный курс: В 2-х т. (Пер. с англ. Под ред. В.В Ковалёва. СПб: Экономич. Школа, 2008 г.Т.2.669с.
7. Бухалков М.И. Внутрифирменное планирование: Учебник. – М.: ИНФРА-М, 2009. – 392 с.
8. Ван Хорн Дж. К. Основы управления финансами Пер. с англ. (Гл. ред. серия Я.В. Соколов - М.:Финансы и статистика, 1997.-800с.
9. Грузинов В.П. Экономика предприятия и предпринимательство. – М.: СОФИТ, 2009. – 496 с.
10. Каратуев А.Г. Финансовый менеджмент: Учебно-справочное пособие. – М.: ИД ФБК-ПРЕСС, 2010. – 496 с.
11. Колб Р.В.,Родригес Р.Дж. Финансовый менеджмент: Учебник (Пер.2-го англ. изд-я, Предисл. к русск. изд. кэн Драчёвой Е.Л.-М.:Изд-во «Финпресс», 2010.-496 с.
12. Крейнина М.Н. Финансовый менеджмент (Учебное пособие. М.:Изд-во «Дело и сервис»,2008.-304с.
13. Ковелло Д.А., Хейзелгерен Б.Д. Бизнес-планы: Полное справочное руководство. – М.: Издательство «Бином», 2010. – 352 с.
14. Лобанова Е.Н.,Лимитовский Н.А. Управление финансами: 17-мод. прогр. для менеджеров «Управление развитием организаций». Модуль 14.- М.:»ИНФРА-М»,2009.-280с.
15. Любанова Т.П., Мясоедова Л.В., Олейникова Ю.А. Стратегическое планирование на предприятии: Учебное пособие. – М.: Издетельство «ПРИОР», 2009. – 272 с.
16. Макконел К.Р., Брю С. Л. Экономикс: Принципы, проблемы и политика. В 2-х т./Пер. с англ. – М.: Республика, 2008. – 400 с.
17. Павлова Л.Н. Финансовый менеджмент. Управление денежным оборотом предприятия: Учебник для ВУЗов. – М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 2009. – 400 с.
18. Петров П.А.,Чеблоков А.Т. Финансовый план предприятия и статистика,2001.-112с.
19. Стратегическое планирование / Под. ред. Уткина Э.А. – М.: Ассоциация авторов и издателей «ТАНДЕМ». Издательство ЭКМОС, 2008. – 404 с.
20. Теплова Т.В. Финансовые решения: стратегия и тактика: Учебное пособие. – М.:ИЧП «Издательство Магистр»,2008.-264с.
21. Управление – это наука и искусство: А. Файоль, Г. Эмерсон, Ф. Тейлор, Г. Форд. – М.: Республика, 2009. – 352 с.
22. Финансы (Под ред.В.М.Родионовой. - М.:Финансы и статистика,1993.-4000с.
23. Финансовый менеджмент: теория и практика: Учебник (Под, ред. Е.С.Стояновой.3-е изд., перераб. и доп.-М.:Изд-во «Перспектива»,2008.- 656с.
24. Финансовый менеджмент: Учебник для вузов (Г.Б.Поляк, И.А.Акодис, Т.А.Краева и др., Под ред. проф.Г.Б.Поляка. - М.:Финансы, ЮНИТИ,2009.- 518с.
25. Финансы промышленности: Учебник (Под ред.Д.С.Молякова.-М.:Финансы и статистика,2009.-224с.
26. Шепеленко Г.И. Экономика, организация и планирование производства на предприятии. Учебное пособие для студентов ВУЗов, 2-е изд., доп. и перераб.- Ростов-на-Дону: Издательский центр «Март Т», 2001. – 544 с.
27. Штейнбук И.М. Перспективное финансовое планирование: Методы и модели. - Рига: Зинатне,2009.-189с.
28. Эванс Д., Берман Б. Маркетинг / Пер. с англ. М.: Экономика, 1993. – 335 с.