Бизнес – план кафе «Мистер Блин»

Доля блинов с грибами и луком 25 % от всего объема в сутки и

арендная плата за помещение 46 880 руб. в сутки

6. Амортизационные отчисления составляют 354 053 руб. в месяц.

11 801,776  в сутки. Доля блинов с грибами и луком 25 % - 2 950,444 руб.

7. Коммерческие расходы в месяц составят 4 397 500 руб. В день – 146 583,33 руб. Доля блинов с грибами и луком 25 %, следовательно, они составят 36 645,832 руб.

Таблица Расчёт отпускной цены блинов с грибами и луком

Элементы затрат	Сумма, руб.
Материальные затраты (на 40 порций)	53 288
НДС к зачёту	8 881,3333
Зарплата производственных рабочих	53 333,33
Отчисления	41 416,665
Амортизация	2 950,444
Арендная плата	46 880
Электроэнергия	25 220
Транспортные расходы	8 000
Производственная себестоимость	222 207,1
Зарплата административно-управленческого  персонала	65 000
Коммерческие расходы	36 645,832
Полная себестоимость (на 40 порций)	323 852,93
Полная себестоимость (на 1 порцию)	8 096,3232
Прибыль	5% - 404,81616
Акциз	-
НДС	1 619,2646
Отпускная цена	10 120,403

Примечание. Источник собственная  разработка

Блинчик с сыром  и помидорами

Выход продукции  – 180 грамм (1 порция), стоимость продуктов на 1 порцию –1132,6 руб.

Суточный выпуск блинов с сыром и помидорами 70 порций.

Стоимость суточных расходов на сырье 79 282 руб.

1.Расход электроэнергии 40 кВт/ч, за смену (13 часов) - 520 кВт/ч. 1кВТ/ч = 194 руб.

Ее стоимость в день –100 880 руб.

Доля блинов с сыром и помидорами 44 % от всего натурального объема в сутки.

Стоимость электроэнергии в сутки  44 387,2 руб.

2.Зарплата  повара- 1 700 000 руб. в месяц, официанта- 1 200 000, уборщицы – 600 000,  суточная зарплата рабочих – 193 333,33 руб. + з/п уборщицы  20 000 руб.

Доля блинов с сыром и помидорами 44 % от всего объема в сутки.

3. Зарплата  производственных рабочих составляет  93 866,665 руб. в сутки.

3.1 Зарплата  административно-управленческого персонала  в месяц                         составляет 7 800 000 руб., за день их зарплата составит 260 000 руб., доля блинов с сыром и помидорами 44%,  зарплата административно-управленческого персонала составит 114 400 руб.

4. Затраты  на топливо в месяц составляют 960 000 руб., т.к. доля блинов  с  сыром и помидорами 44%, то затраты на бензин составят 14 080 руб.

5. Арендная  плата за помещение – 5 625 000 руб. в месяц, 187 500 руб. в сутки.

Доля блинов с сыром и помидорами 44 % от всего объема в сутки и

арендная плата за помещение 82 500 руб. в сутки

6. Амортизационные отчисления составляют 354 053 руб. в месяц. 11 801,776  в сутки. Доля блинов с сыром и помидорами 44% - 5 192,7814 руб.

7. Коммерческие расходы в месяц составят 4 397 500 руб. В день –146 583,33 руб. Доля блинов с сыром и помидорами 44%, следовательно, они составят 64 496,665 руб.

Таблица Расчёт отпускной цены блинов с сыром и помидорами

Элементы затрат	Сумма, руб.
Материальные затраты  (на 70 порций)	79 282
НДС к зачёту	13 213,666
Зарплата производственных рабочих	93 866,665
Отчисления	72 893,331
Амортизация	5 192,7814
Арендная плата	82 500
Электроэнергия	44 387,2
Транспортные расходы	14 080
Производственная себестоимость	378 988,3
Зарплата административно-управленческого  персонала	114 400
Коммерческие расходы	64 496,665
Полная себестоимость (на 70 порций)	557 884,96
Полная себестоимость (на 1 порцию)	7 969,7851
Прибыль	5% - 398,48925 руб
Акциз	-
НДС	1 593,957
Отпускная цена	9 962,2313

    Примечание. Источник собственная разработка

Блинчик с мороженым и фруктами

Выход продукции  – 180 грамм (1 порция), стоимость продуктов на 1 порцию –1270 руб.

Суточный выпуск блинов с мороженым и фруктами 50 порций.

Стоимость суточных расходов на сырье 63 500 руб.

1.Расход электроэнергии 40 кВт/ч, за смену (13 часов) - 520 кВт/ч.

1кВТ/ч = 194 руб.

Ее стоимость в день –100 880 руб.

Доля блинов с мороженым и фруктами 31 % от всего натурального объема в сутки.

Стоимость электроэнергии в сутки  31 272,8 руб.

2.Зарплата  повара- 1 700 000 руб. в месяц, официанта- 1 200 000, уборщицы – 600 000,  суточная зарплата рабочих – 193 333,33 руб. + з/п уборщицы  20 000 руб.

Доля блинов с мороженым и фруктами 31 % от всего объема в сутки.

3. Зарплата  производственных рабочих составляет 66 133,33 руб. в сутки.

  3.1 Зарплата административно-управленческого персонала в месяц                         составляет 7 800 000 руб., за день их зарплата составит 260 000 руб., доля блинов с мороженым и фруктами 44%, зарплата административно-управленческого персонала составит 80 600 руб.

4. Затраты  на топливо в месяц составляют 960 000 руб., т.к. доля блинов  с  мороженым и фруктами 31%, то затраты на бензин составят 9 920 руб.

5. Арендная  плата за помещение – 5 625 000 руб. в месяц, 187 500 руб. в сутки.

Доля блинов с мороженым и фруктами 31 % от всего объема в сутки и

арендная плата за помещение 58 125 руб. в сутки

6. Амортизационные отчисления составляют 354 053 руб. в месяц.

11 801,776 в сутки. Доля блинов с мороженым и фруктами 31% - 3 658,5474 руб.

7. Коммерческие расходы в месяц составят 4 397 500 руб. В день –146 583,33 руб. Доля блинов с мороженым и фруктами 31%, следовательно, они составят 45 440,832 руб.

Таблица Расчёт отпускной цены блинов с мороженым и фруктами

Элементы затрат	Сумма, руб.
Материальные затраты  (на 50 порций)	63 500
НДС к зачёту	10 583,333
Зарплата производственных рабочих	66 133,33
Отчисления	51 356,665
Амортизация	3 658,5474
Арендная плата	58 125
Электроэнергия	31 272,8
Транспортные расходы	9 920
Производственная себестоимость	273 382,99
Зарплата административно-управленческого  персонала	80 600
Коммерческие расходы	45 440,832
Полная себестоимость (на 50 порций)	399 423,82
Полная себестоимость  (на 1 порцию)	7 988,4764
Прибыль	5% - 399,42382 руб
Акциз	-
НДС	1 597,6952
Отпускная цена	9 985,5954

                Примечание. Источник собственная разработка

 

 

 

 

 

 

 

 

11.Оценка и анализ эффективности инвестиций

11.1. Финансовые относительные показатели

Финансовые  относительные показатели  отражают соотношение финансовых результатов  проекта с затратами на их достижения.

1. Рентабельность инвестиций (ROI – Return on ASSETS) характеризует эффективность использования инвестируемого капитала.

ROI = 

ROI =

В данном случае рентабельность инвестиций показывает эффективность использования капитала предприятия, т.к. ROI больше 1. При расчёте за год деятельности проекта этот показатель равен 1,15.

2. Рентабельность собственного капитала (ROE – Return on Equity) характеризует эффективность использования собственного капитала.

ROE =

ROE =

Аналогично  коэффициенту ROI  индекс ROE также должен превышать единицу. Он показывает, сколько денежных единиц чистой прибыли  заработала каждая единица, вложенная собственниками компании, в нашем случае 2,15.

3. Рентабельность продаж (ROS- Return on Sales) характеризует эффективность производственной деятельности и показывает какую долю составляет прибыль в выручке от реализации.

Показатель  рентабельности продаж рассчитывается в динамике.

Таблица Рентабельность продаж

	Месяцы
	2	3	4	5		6	7	8	9	10	11	12	1
ROS	0,013	0,091	0,095		0,099	0,104	0,108	0,115	0,119	0,122	0,125	0,127	0,128

Примечание. Источник собственная разработка

В течение года показатель рентабельности продаж имеет тенденцию к увеличению и наибольшая доля чистой прибыли в объёме продаж будет в январе (13%).

4. Рентабельность активов (ROA-Return on Assets)

ROA =

Таблица Рентабельность активов

	Месяцы
	2	3	4	5		6	7	8	9	10	11	12	1
ROA	0,009	0,063	0,063		0,063	0,063	0,062	0,063	0,062	0,061	0,060	0,058	0,055

Примечание. Источник собственная разработка

Коэффициент рентабельности активов показывает, сколько денежных единиц чистой прибыли  заработала каждая единица активов.  С марта по август активы используются эффективно, а с сентября эффективность начинает падать.

5. Рентабельность продукции (ROM) рассчитывается отдельно по каждому виду продукции.

ROM =

Для расчёта  ROM необходимо предварительно рассчитать себестоимость каждого вида продукции и распределить чистую прибыль между продукцией (приложение В).

ROM блинов с грибами и луком = 13 533 865 / 144 033 590 * 100 = 9,4 %

ROM блинов с сыром и помидорами = 23 819 602 / 188 405 720 * 100 = 12,6 %

ROM блинов с мороженым и фруктами = 16 781 993 / 168 876 391 * 100 = 9,9 %

Показатели платежеспособности

Показатели  платежеспособности отражают  способность  компании рассчитываться по своим долгам.

1. Отношение суммарных обязательств предприятия к его суммарным активам (DAR - Dept Ratio to Assets Ratio)

DAR =

Это отношение  показывает, какая доля средств финансируется из внешних источников. Чем меньше эта доля, тем стабильнее положение предприятия.

Таблица Отношение суммарных обязательств предприятия к его суммарным активам

	Месяцы
	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	1
DAR	0,229	0,210	0,193	0,177	0,163	0,149	0,136	0,124	0,114	0,104	0,095	0,087

Примечание. Источник собственная разработка

Для планируемого предприятия доля заёмного капитала составляет 30%, а доля собственных  средств – 50%. Таким образом, из таблицы  видно, что к концу рассматриваемого периода  доля заёмных средств  составит 0,087, т.е. через год проект будет финансироваться только за счёт собственных средств.

2. Отношение заёмных средств к собственным средствам предприятия (DER – Dept to Equity Ratio)

DER =

Таблица - Отношение заёмных средств к собственным средствам предприятия

	Месяцы
	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	1
DER	0,59	0,59	0,58	0,56	0,54	0,53	0,51	0,49	0,48	0,46	0,44	0,43

Примечание. Источник собственная  разработка

Следует отметить, что отношение заёмных средств к собственным средствам предприятия в феврале составляет и в течение года идёт тенденция к снижению. Это говорит о том, что предприятие в меньшей степени полагается на заёмный капитал и способно рассчитываться собственными средствами.