Анализ финансового состояния ОАО «ВЭР»

 АКТИВ

   

 СУММА, ТЫС.  РУБ. 

 ПАССИВ

 СУММА ТЫС.  РУБ. 

 Основные  средства и прочие внеоборотные  активы 

5250 

 Источники  собственных средств (6933 + 923) в т. ч. 

7856 

 Запасы и  затраты 

2267 

 Прибыль от  четного года 

923 

 Денежные  средства, расчеты и прочие активы 

5249 

 Долгосрочные  обязательства 

- 

 В том числе  денежные средства 

992 

 Краткосрочные  обязательства 

4910 

 Баланс 

12766 

 Баланс 

12766 

   

 Таким образом,  за счет получения значительной  прибыли после ее налогообложения,  мы сможем увеличить источники  собственных средств финансирования  предприятия, которые мы можем  направить на краткосрочные финансовые  вложения (наиболее доходные) и денежные средства на расчетных счетах для увеличения ликвидности баланса. 

 Теперь оценим  финансовое состояние ОАО «ВЭР»  на основе данного периода,  проведем его экспресс-анализ. 

 Коэффициент  текущей ликвидности: 

(2267 + 5249) : 4910 = 1,53 

 Рассчитанный  показатель свидетельствует о  том, что предприятие приближается  к рекомендуемому уровню платежеспособности  и ликвидности и можно сделать  вывод об улучшении его финансового  положения. 

 Коэффициент  обеспеченности собственными средствами: 

(7856 – 5250) : 7516 = 0,35 

 Этот показатель  также превышает рекомендуемое  значение (0,1). 

 Теперь рассчитаем, насколько устойчиво будет финансовое  положение ОАО «ВЭР» согласно  прогнозам, определив коэффициент  утраты платежеспособности за  три месяца, он составит: 

1,53 + 3/12 * (1,53 –  2) : 2 = (1,53 + (-0,12)) : 2 = 0,71 

 Данный показатель  свидетельствует о том, что  предприятию следует внимательно  относиться к изменениям финансового  состояния, потому что платежеспособность  может быть утрачена. 

 На это  могут повлиять негативные внешние факторы и изменения в экономике страны. 

 Поэтому,  выполняя предложенные мероприятия,  управленческому персоналу следует  мобилизовать все активы предприятия  на предотвращение кризисной  ситуации. Потому, что получение  прибыли хоть и прогнозировано, однако непредсказуемые внешние экономические проявления (инфляция, стагнация и общеэкономический спад). 

 При пессимистических  прогнозах диагностики выручки  от реализации администрации  не следует раздувать постоянные  затраты, так как потеря прибыли от каждого процента потери выручки может оказаться многократно большей из-за слишком сильного эффекта операционного расчета. Вместе с тем, если есть уверенность в долгосрочной перспективе повышения спроса на работы и услуги нашего предприятия, то можно себе позволить отказаться от режима жесткой экономии  на постоянные затраты, ибо предприятие с большей их долей будет получать и больший прирост прибыли. 

 

 Приложение  А 

 Аналитическая  группировка и анализ статей  актива и пассива баланса

 ПОКАЗАТЕЛИ 

 НА 01.01.99 

 НА 01.01.00 

 ОТКЛОНЕНИЯ 

 ДИНАМИКА, % 

 тыс. руб. 

% к итогу 

 тыс. руб. 

% к итогу 

 тыс. руб. 

% к итогу 

 Актив 

I. Внеоборотные  активы 

9403 

63 

5569 

47 

-3834 

-16 

59,2 

II. Оборотные  активы, в том числе: 

3401 

22,8 

3391 

28,6 

-10 

5,8 

99,71 

1. запасы 

2607 

17,5 

2267 

19,14 

-340 

1,64 

87 

2. НДС 

410 

2,75 

482 

4,1 

72 

1,32 

117,6 

3. Дебиторская  задолженность (менее 12 месяцев) 

384 

2,6 

573 

4,84 

189 

2,24 

149,2 

4. Денежные средства 

- 

- 

69 

0,58 

69 

0,58 

- 

III. Убытки 

2117 

14,19 

2883 

24,34 

766 

10,15 

136,2 

 Всего активов 

14921 

100 

11843 

100 

-3078 

- 

79,4 

 Пассив 

IV. Капитал и  резервы, в том числе: 

10554 

70,73 

6933 

58,5 

-3621 

-12,23 

65,7 

V. Долгосрочные  пассивы 

- 

- 

- 

- 

- 

- 

- 

VI. Краткосрочные  пассивы, в том числе: 

4367 

29,3 

4010 

41,5 

543 

12,2 

112,4 

1. кредиторская  задолженность 

4324 

29 

4867 

41,1 

543 

12,1 

112,6 

2. Доходы будущих  периодов 

43 

0,29 

43 

0,36 

0 

0,07 

100 

 Всего пассивов 

14921 

100 

11843 

100 

-3078 

- 

79,4