Оценка экономической целесообразности инвестиций в совершенствование технологии изготовления приборов

 

Затраты на амортизацию  приспособлений рассчитываются нелинейным способом – методом уменьшаемого остатка по следующей формуле:

                                                                         (2.12)

где На – норма амортизационных отчислений на оборудование (На=1/СПИ*100), %;

к_ус– коэффициент ускорения для метода уменьшаемого остатка (к_ус=1,5);

ОС_ост – остаточная стоимость оборудования, тыс.руб.

 

Год	Остаточная стоимость  на начало года, тыс.руб.	Норма амортизации, %	Сумма годовой амортизации, тыс.руб.	Остаточная стоимость  на конец года, тыс.руб.
1	21320	16,67	21320×0,25=5320	15990
2	15990		15990×0,25=3998	11992
3	11992		11992×0,25=2998	8994
4	8994		8994×0,25=2249	6745
5	6745		6745×0,25=1686	5059
6	5059		5059×0,25=1265	3794

 

Затраты на текущий ремонт оборудования равны

                                         (2.13)

где  Н_роб - норматив отчислений на текущий ремонт оборудования, %, (Н_роб = 2,5 %).

283200*2,5/100=7080 тыс.руб.

Затраты на электрическую  энергию, пар, воду, сжатый воздух определяются исходя из расхода на выполнение производственной программы и стоимости единицы ресурсов.

Расходы на электрическую  энергию равны:

                                     

,                                      (2.14)

где   W_эл– расход электроэнергии на выполнение производственной программы, кВт·ч,

С_кВт·ч – стоимость 1 кВт·ч, тыс.руб.

42849×0,750 =32137 тыс.руб.

Аналогичным образом  рассчитываются затраты на пар и  на воду:

638×8,7=5551 тыс.руб.

286×750=214500 тыс.руб.

Прочие неучтенные расходы  статьи «Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования» принимаются в  размере 2 % от суммы вышеперечисленных расходов:

     

       (2.15)

0,02∙(5320+80914+7080+32137+5551+214500)= 6910 тыс.руб.

С _прн2 = 0,02∙(3998+67429+7080+32137+5551+214500)= 6614 тыс.руб.

0,02∙(2998+53943+7080+32137+5551+214500)= 6324 тыс.руб.

0,02∙(2249+40457+7080+32137+5551+214500)= 6039 тыс.руб.

0,02∙(1686+26971+7080+32137+5551+214500)= 5758 тыс.руб.

0,02∙(1265+13486+7080+32137+5551+214500)= 5481 тыс.руб.

Используя рассчитанные выше показатели, можем определить расходы на содержание и эксплуатацию оборудования:

С_эксп.1 = 352412 тыс. руб.

С_{эксп 2} = 337309 тыс. руб.

С_{эксп 3} = 322533 тыс. руб.

С _{эксп 4} = 308013 тыс. руб.

С _{эксп 5} = 293683 тыс. руб.

С _{эксп 6} = 279500 тыс руб.

Общепроизводственные  расходы в общем виде определяются

    

,           (2.16)

где  С_пу– основная заработная плата аппарата управления цехом (участком), тыс.руб.,

С_доп.пу – дополнительная заработная плата управления цехом (участком), тыс.руб.,

С_соц.пу – отчисления на социальное страхование аппарата управления цехом (участком), тыс.руб.,

А_зд– амортизация производственного здания, тыс.руб.,

С_рзд– текущий ремонт производственного здания, тыс.руб.,

С_пнр – прочие неучтенные расходы статьи, тыс.руб.

Основная заработная плата аппарата управления цехом (участком):

                          

,                (2.17)

где С_дi– должностной оклад по категориям общепроизводственного персонала цеха (участка): ИТР, МОП и т.д., тыс.руб.

12∙250∙2,84∙1,5+12∙250∙1,57∙1,5=19845 тыс.руб.

С_доп.пу, С_соц.пу, определяются согласно формул (2.8, 2.9):

С_доп.пу=10∙19845/100=1985тыс.руб.

С_соц.пу=(19845+1985)/100=7640тыс.руб.

Расходы на амортизацию  производственных зданий определяются по формуле:

                              

,             (2.18)

где   С_зд– стоимость производственных зданий (с учетом инвестиций), тыс.руб.,

Н_азд– норма амортизации производственных зданий, %.

300000∙2,5/100= 7500 тыс.руб

Затраты на текущий ремонт зданий определяются по формуле

                                 

,                 (2.19)

где  Н_рзд– норматив отчислений на текущий ремонт зданий, %,

(Н_рзд= 1% ).

300000∙1/100=3000 тыс.руб

Прочие неучтенные расходы  статьи «Общепроизводственные расходы» принимаются в размере 2% от суммы  вышеперечисленных расходов

             

,      (2.20)

0,02∙(19845+1985+7640+6000+3000)= 769,4 тыс.руб.

 

В соответствии с формулой 2.16 общепроизводственные расходы равны:

19845+1985+7640+6000+3000+769,4= 39239,4 тыс.руб.

 

Прочие производственные расходы (С_ппр), общехозяйственные (С_ох) и внепроизводственные (С_вп) расходыпланируются в процентах от основной заработной платы производственных рабочих:

                      

,       (2.21)

                       

,        (2.22)

                       

.        (2.23)

Процентное соотношение (R_ппр, R_ох, R_вп) уточняется в организации.

84578 ∙ 0,03 = 2537 тыс.руб.

84578 ∙ 1 = 84578 тыс.руб.

 С _вп = 84578 ∙ 0,04 = 3383 тыс.руб.

 

Расчет себестоимости  продукции представлен в таблице 2.2.2.

Таблица 2.2.2 – Расчет себестоимости  продукции 

Показатели	1 год	2 год	3 год	4 год	5 год	6 год
Полная себестоимость, тыс.руб.	1 958 299	1 909 633	1 862 022	1 815 236	1 769 061	1 723 360
Ссм	1 350 551	1 316 988	1 284 153	1 251 886	1 220 042	1 188 524
Спрн	769	769	769	769	769	769
Сэксп	352 412	337 309	322 533	308 013	293 683	279 500
Соп	39 239	39 239	39 239	39 239	39 239	39 239
Сппр	2537	2537	2537	2537	2537	2537
Сох	84 578	84 578	84 578	84 578	84 578	84 578
Свп	3383	3383	3383	3383	3383	3383
Себестоимость без учета  сырья	607 748	592 645	577 869	563 349	549 019	534 836
Себестоимость единицы  изделия, тыс.руб.	5595	5456	5320	5186	5054	4924

 

Результаты расчетов полной себестоимости прибора приведены  в таблице 2.2.3.

Таблица 2.2.3 – Структура  полной себестоимости прибора

Статьи затрат	Проектируемый вариант (для 1 года)
	Сумма, тыс.руб.	% к итогу
Затраты на сырье и материалы, покупные комплектующие изделия	1 350 551	65
Основная заработная плата производственных рабочих	84 578	5
Дополнительная заработная плата производственных рабочих	8 458	1
Отчисления на социальное страхование	32 563	2
Расходы на содержание и  эксплуатацию оборудования	352 412	18
Общепроизводственные  расходы	39 239	2
Прочие производственные расходы	2 537	1
Общехозяйственные расходы	84 578	5
Внепроизводственные расходы	3 383	1
Итого	1 958 299	100

 

По данным таблицы 2.2.3 построим диаграмму структуры себестоимости прибора.

Рисунок 2.2.1 – Структура  себестоимости прибора

 

Как видно из таблицы 2.2.3 и диаграммы, наибольший удельный вес в структуре себестоимости занимают «затраты на сырье и материалы, покупные комплектующие изделия» (65,00%) и «расходы на эксплуатацию и содержание оборудования» (18%).

Себестоимость изготовления прибора по новой технологии за первый год повысится на 1895 тыс.руб.(на 51,2%) по отношению к себестоимости изготовления прибора до инвестирования, во втором году - на 1756 тыс.руб.(на 47,5%), в третьем году - на 1620 тыс.руб.(на 43,8%), в четвертом году - на 1486тыс.руб.(на 40,1%), в пятом году - на 1354 тыс.руб.(на 36,6%), в шестом году повысилась на 1224 тыс.руб.(на 33%) по отношению к себестоимости изготовления прибора до инвестирования.

По приведённым данным видно: в течение шести лет, себестоимость продукции снизится, что, в первую очередь, связано с расходами на содержание и эксплуатацию оборудования.

 

 

2.3 Расчет отпускной  цены на прибор

 

В общем виде отпускная цена единицы прибора складывается из следующих составляющих:

                                 

,          (2.24)

где  С_ед– себестоимость прибора;

         М_ед– прибыль на единицу прибора;

              Н_в – налоговые платежи из выручки (НДС и др.).

Прибыль на единицу прибора:

                                     ,             (2.25)

где Н_р – норма прибыли, %.

Значение нормы прибыли  принимается исходя из спроса на прибор организации.

М_{ед 1} = 5595 * 15/100= 839 тыс. руб.

М_{ед 2} = 5456 * 15/100= 818 тыс. руб.

М_{ед 3} = 5320 * 15/100= 798 тыс. руб.

М_{ед 4} = 5186 * 15/100= 778 тыс. руб.

М_{ед 5} = 5054 * 15/100= 758 тыс. руб.

М_{ед 6} = 4924 * 15/100= 739 тыс. руб.

Цена товара без налога на добавленную стоимость определяется по формуле:

                                       Ц = С_ед + М_ед                                       (2.26)

 

Ц₁ = 5595 + 839 = 6434 тыс. руб.

Ц₂ = 5456+ 818 = 6274 тыс. руб.

Ц₃ = 5320 + 798 = 6118 тыс. руб.

Ц₄ = 5186 + 778 = 5964 тыс. руб.

Ц₅ = 5054 + 758 = 5812 тыс. руб.

Ц₆ = 4924 + 739 = 5663 тыс. руб.

 

Налог на добавленную  стоимость (НДС) определяется по следующей формуле:

                                          НДС=Q_ндс∙Ц/100                                    (2.27)

 

где Q_ндс– ставка налога на добавленную стоимость, %

НДС₁=20∙6434/100= 1287 тыс.руб.

НДС₂=20∙6274/100= 1259 тыс.руб.

НДС₃=20∙6118/100= 1224 тыс.руб.

НДС₄=20∙5964/100= 1193 тыс.руб.

НДС₅=20∙5812/100= 1162 тыс.руб.

НДС₆=20∙5663/100= 1133 тыс.руб.

Отпускная цена с учетом налога на добавленную стоимость (НДС):

                                                  (2.28)

Ц_ед.НДС1 = 6434+1287 = 7721 тыс. руб.

Ц_ед.НДС2 = 6274+1259 = 7533 тыс. руб.

Ц_ед.НДС3 = 6118+1224 = 7342 тыс. руб.

Ц_ед.НДС4 = 5964+1193 = 7157 тыс. руб.