Автор: Пользователь скрыл имя, 13 Мая 2012 в 00:00, курсовая работа
Цель данной работы - рассмотреть теоретические и практические аспекты бизнес – планирования и его применение в организации коммерческой деятельности предприятия.
Объектом исследования явилось закрытое акционерное общество «СКАТ-В» магазин «Вятка».
ВВЕДЕНИЕ
1. СУЩНОСТЬ И СОДЕРЖАНИЕ БИЗНЕС- ПЛАНА
2. СРЕДА ФУНКЦИОНИРОВАНИЯ МАГАЗИНА «ВЯТКА»
3. СОДЕРЖАНИЕ БИЗНЕС- ПЛАНА ПО МАГАЗИНУ «ВЯТКА»
4. ОЦЕНКА ЭФФЕКТИВНОСТИ БИЗНЕС - ПЛАНА ПО МАГАЗИНУ «ВЯТКА»
5. ПУТИ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ БИЗНЕС - ПЛАНИРОВАНИЯ НА ПРЕДПРИЯТИИ
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ
ПРИЛОЖЕНИЯ
3. Расходы на заработную плату персонала.
Расходы на оплату труда состоят из следующих элементов (см. Таблица 15).
Таблица 15
Расходы на оплату труда
Подразделение | Должность | Кол-во | Заработная плата | Сумма, руб. |
Основной производственный персонал | ||||
Хлебобулочный и кондитерский цех | Кулинары | 20 | 5000 | 100 000 |
Цех по изготовлению полуфабрикатов | Повара | 20 | 5000 | 100 000 |
Вспомогательный персонал | ||||
| Прочие рабочие | 10 | 7500 | 75 000 |
| Водители на производстве и развозе | 8 | 5 000 | 40 000 |
Инженерно-технический персонал | ||||
| Младшие ИТР | 8 | 10 000 | 80 000 |
| Старшие ИТР | 10 | 12 000 | 120 000 |
Административно-управленческий персонал | ||||
| АУП | 10 | 15 000 | 150 000 |
Всего по проекту | 86 |
| 665 000 | |
4. Производственные расходы.
К производственным расходам относятся затраты, напрямую связанные с производственным процессом (см. Таблица 16).
Таблица 16
Сумма производственных расходов в год
Статья затрат | Сумма, тыс. руб. |
1. Полуфабрикаты | 2 024 |
2.Упаковочный материал | 157 |
3. Сырье для производства | 485 |
4. Посуда | 270 |
5. Вода техническая | 2,5 |
6. Газ | 300 |
7. Электроэнергия | 475 |
8. Поддоны | 446,0 |
5. Расчеты с бюджетом
Основные налоги, их ставки и суммы выплат в год (см. Таблица 17).
Таблица 17
Ставки налогов и суммы выплат за период планирования 2007-2012 гг.
Вид налога | Сумма, тыс. руб. | Ставка, % | База расчета | Периодичность | Примечание |
1. Налог на имущество | 564,0 | 2,2 | Среднегодовая стоимость имущества | Раз в квартал | Включается в себестоимость |
2. Налог на прибыль | 4077 | 24 | Балансовая прибыль | По реализации |
|
3. НДС | - | 18 | Валовой доход | По реализации |
|
4. ЕСН | 1480 | 26 | Фонд заработной платы | Ежемесячно | Включается в себестоимость |
Налог на имущество будет выплачиваться с момента постановки на бухгалтерский учет оборудования (с момента запуска), т.е. с начала 2007 г.
Для расчета налога на имущество учитывается средняя остаточная стоимость имущества на начало и конец периода. Изменение сумм налога на имущество происходит с учетом уменьшения остаточной стоимости имущества за счет амортизации.
6. Амортизация основных средств.
Норма амортизационных отчислений определяется как 5% в год. По данной ставке размер амортизационных отчислений рассчитывается от суммы первоначальной стоимости оборудования на начало 2007 г.
Приток денежных средств.
Всю сумму притока денежных средств составляет выручка от реализации продукции.
Для упрощения расчетов предполагается, что вся выручка от реализации поступает в отчетном периоде без отсрочек.
Отток денежных средств.
В план движения денежных средств включаются основные разделы затрат по текущей деятельности и капитальным вложениям плюс налог на прибыль.
Для упрощения расчетов в настоящем бизнес-плане все расходы, включая налоги, оплачиваются в отчетный период, без отсрочки, за исключением сумм капитальных вложений (Таблица 18).
Таблица 18
Структура капитальных вложений ЗАО «СКАТ-В» магазин «Вятка»
%
Статья затрат | Период | |
2005г. | 2006г. | |
Экспертиза существующих основных средств | 100 |
|
Технические условия, функции заказчика, согласования | 20 | 80 |
Проектные работы | 70 | 30 |
Строительно-монтажные работы | 35 | 65 |
Оборудование | 90 | 10 |
Упаковка и доставка оборудования | 80 | 20 |
Непредвиденные расходы | 25 | 75 |
Таможенная пошлина | 100 |
|
Услуги по выбору поставщика оборудования | 100 |
|
Проведем анализ показателей эффективности инвестиционного проекта ЗАО «СКАТ-В» магазин «Вятка» по переоборудованию магазина.
Таблица 19
Оценка показателей эффективности за 2007-2012 гг.
Показатель | Всего за период | Период | ||||||
2007 | 2008 | 2009 | 2010 | 2011 | 2012 | 2013 | ||
Валовая выручка, тыс. руб. | 99794 | 0 | 0 | 14222 | 21393 | 21393 | 21393 | 21393 |
Затраты всего, тыс. руб. | 82807 | 481 | 2860 | 15009 | 17464 | 16546 | 15573 | 14875 |
Балансовая прибыль, тыс. руб. | 16987 | -481 | -2860 | -786 | 3929 | 4847 | 5820 | 6518 |
Налог на прибыль, тыс. руб. | 4077 | -116 | -686 | -189 | 943 | 1163 | 1397 | 1564 |
Чистая прибыль, тыс. руб. | 12910 | -366 | -2174 | -598 | 2986 | 3684 | 4423 | 4953 |
Коэффициент прибыльности | 17% | - | - | -6% | 18% | 23% | 27% | 30% |
Рентабельность | 13% | - | - | -4% | 14% | 17% | 21% | 23% |